Inregistrarea cu intarziere a unei sponsorizari. Studiu de caz

S-a facut o sponsorizare unei asociatii inregistrate in Registrul entitatilor/unitatilor de cult. Contractul si chitanta au fost emise in decembrie 2021, dar au ajuns la noi abia la sfarsitul lunii ianuarie 2022. Inregistrez sponsorizarea in luna ianuarie si plata din contul 542.

 

D107 trebuie depusa in luna ianuarie 2022 sau in decembrie 2021?

 

In aceasta situatie trebuie sa faceti dovada ca ati primit cu intarziere contractul si chitanta privind sponsorizarea. Fiind aferente lunii decembrie, sponsorizarea facandu-se tot in luna decembrie, valoarea trebuie inregistrata din punct de vedere contabil si fiscal tot in luna decembrie in conturile de cheltuieli aferente. Contractul se inregistreaza in luna in care a fost emis.

 

Fiind platitor de impozit pe profit (conform descrierii) depuneti la luna decembrie Declaratia 107 Declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private OPANAF 1825/2018.

 

Pentru platitorii de impozit pe profit  declaratia 107 se depune pana la termenul de depunere a declaratiei anuale privind impozitul pe profit. (Anexa nr.2 Instructiuni de completare a formularului 107).

 

Concluzie: depuneti declaratia 107 la luna decembrie 2021.
 

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Bajan Camelia - Expert contabil, expert judiciar, practician in insolventa.