Firma ABC avand drept perioada fiscala luna calendaristica, inscrisa in Registrul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 01.01.2013, livreaza in luna ianuarie 2013 marfuri in valoare totala de 11.400 lei, inclusiv TVA, catre diversi cumparatori stabiliti pe teritoriul Romaniei.
Pentru bunurile livrate, emite urmatoarele facturi pe care inscrie mentiunea “TVA la incasare:
-
factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei, din care:
-
baza de impozitare a TVA: 2.580,65 lei;
-
TVA 24%: 619,35 lei.
-
factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei, din care:
-
baza de impozitare a TVA: 1.935,48 lei;
-
TVA 24%: 464,52 lei.
-
factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei, din care:
-
baza de impozitare a TVA: 4.677,42 lei;
-
TVA 24%: 1.122,58 lei.
Conform intelegerii cu fiecare cumparator, facturile emise sunt incasate dupa cum urmeaza:
factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei, prin extras de cont bancar, astfel:
-
in data de 25.01.2013: 1.200 lei;
-
in data de 06.02.2013: 2.000 lei;
* factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei, in numerar, la data livrarii bunurilor pe baza de factura;
* factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei, prin compensare efectuata in data de 26.02.2013 conform procesului verbal incheiat.
Firma ABC are in vedere faptul ca exigibilitatea TVA colectata in luna ianuarie 2013 prin cele trei facturi emise are loc la data incasarii totale sau partiale a fiecarei facturi emise, respectand prevederile art. 134
2 alin. (3) din Codul fiscal. Astfel, in conformitate cu prevederile art. 134
2 alin. (8), pentru determinarea TVA aferente incasarii contravalorii integrale sau partiale a fiecarei livrari de bunuri, firma ABC considera ca fiecare incasare include siTVA aferenta aplicand formula 24 x 100 / 124.
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, firma ABC procedeaza astfel:
-
in luna ianuarie 2013:
-
inregistreaza in evidenta contabila valoarea bunurilor livrate dupa cum urmeaza:
-
factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei:
411.01 = %
3.200,00 lei
„Clienti” 707 2.580,65 lei
„Venituri din vanzarea marfurilor”
4428.02 619,35 lei
„TVA neexigibila”
Suma TVA colectata este inregistrata ca TVA neexigibila, urmand a deveni exigibila pe masura incasarii partiale a contravalorii facturii.
-
factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei:
411.02 = %
2.400,00 lei
“Clienti” 707 1.935,48 lei
„Venituri din vanzarea marfurilor”
4427 464,52 lei
„TVA colectata”
Suma TVA colectata se considera exigibila deoarece contravaloarea facturii este incasata total in data emiterii.
-
factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei:
411.03 = %
5.800,00 lei
“Clienti” 707 4.677,42 lei
„Venituri din vanzarea marfurilor"
4427 1.122,58 lei
„TVA colectata”
Suma TVA colectata este inregistrata ca TVA neexigibila, urmand a deveni exigibila la data incheierii procesului verbal de compensare pentru valoarea integrala a facturii.
- inregistreaza in evidenta contabila valoarea facturilor incasate, dupa cum urmeaza:
5311 = 411.02 2.400 lei
“Casa in lei” “Clienti”
5121 = 411.01 1.200 lei
„Conturi la banci in lei” „Clienti”
si concomitent suma TVA neexigibila, devenita exigibila la incasare:
4428.02 = 4427 232,25 lei
„TVA neexigibila” „TVA colectata”
- evidentiaza facturile emise in jurnalul pentru vanzari al carui model orientativ este publicat pe site
www.mfinante.ro. Facturile emise sunt evidentiate separat, la operatiuni neexigibile” si “operatiuni neexigibile” in functie de incasarea totala sau partiala a fiecarei facturi emise. Pentru facturile incasate inscrie data si numarul documentului de incasare.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate