Inregistrarea facturii privind plata TVA la incasare - articole conta.ro
Contabilitate ïżœ Conta.ro
Va asteptam online 24 ore din 24 sub sloganul: 100% contabilitate!
Puteti cere, oferi si gasi solutii la orice problema de contabilitate si fiscalitate. Si in plus aveti legislatia economica actualizata si un modul important de resurse umane.

Inregistrarea facturii privind plata TVA la incasare

Firma ABC avand drept perioada fiscala luna calendaristica, inscrisa in Registrul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare incepand cu data de 01.01.2013, livreaza in luna ianuarie 2013 marfuri in valoare totala de 11.400 lei, inclusiv TVA, catre diversi cumparatori stabiliti pe teritoriul Romaniei.

Pentru bunurile livrate, emite urmatoarele facturi pe care inscrie mentiunea “TVA la incasare:
 

  • factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei, din care:
  • baza de impozitare a TVA: 2.580,65 lei;
  • TVA 24%: 619,35 lei.
 
  • factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei, din care:
  • baza de impozitare a TVA: 1.935,48 lei;
  • TVA 24%: 464,52 lei.
 
  • factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei, din care:
  • baza de impozitare a TVA: 4.677,42 lei;
  • TVA 24%: 1.122,58 lei.
 
Conform intelegerii cu fiecare cumparator, facturile emise sunt incasate dupa cum urmeaza:
 factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei, prin extras de cont bancar, astfel:
  • in data de 25.01.2013: 1.200 lei;
  • in data de 06.02.2013: 2.000 lei;
 
* factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei, in numerar, la data livrarii bunurilor pe baza de factura;
 
* factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei, prin compensare efectuata in data de 26.02.2013 conform procesului verbal incheiat.
 
Firma ABC are in vedere faptul ca exigibilitatea TVA colectata in luna ianuarie 2013 prin cele trei facturi emise are loc la data incasarii totale sau partiale a fiecarei facturi emise, respectand prevederile art. 1342 alin. (3) din Codul fiscal. Astfel, in conformitate cu prevederile art. 1342 alin. (8), pentru determinarea TVA aferente incasarii contravalorii integrale sau partiale a fiecarei livrari de bunuri, firma ABC considera ca fiecare incasare include siTVA aferenta aplicand formula 24 x 100 / 124.
 
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, firma ABC procedeaza astfel:
  • in luna ianuarie 2013:
    • inregistreaza in evidenta contabila valoarea bunurilor livrate dupa cum urmeaza:
 
  • factura nr. 001/07.01.2013 in valoare totala de 3.200 lei:
411.01   =     %        3.200,00 lei
 „Clienti”         707        2.580,65 lei
          „Venituri din vanzarea marfurilor”
                 4428.02      619,35 lei
          „TVA neexigibila”
 
Suma TVA colectata este inregistrata ca TVA neexigibila, urmand a deveni exigibila pe masura incasarii partiale a contravalorii facturii.
  • factura nr. 002/16.01.2013 in valoare totala de 2.400 lei:
 411.02    =           %       2.400,00 lei
 “Clienti”                    707     1.935,48 lei
                  „Venituri din vanzarea marfurilor”
                         4427      464,52 lei
                     „TVA colectata”
 
Suma TVA colectata se considera exigibila deoarece contravaloarea facturii este incasata total in data emiterii.
  • factura nr. 003/22.01.2013 in valoare totala de 5.800 lei:
411.03   =    %       5.800,00 lei
 “Clienti”          707      4.677,42 lei
         „Venituri din vanzarea marfurilor"
                  4427    1.122,58 lei
             „TVA colectata”
 
Suma TVA colectata este inregistrata ca TVA neexigibila, urmand a deveni exigibila la data incheierii procesului verbal de compensare pentru valoarea integrala a facturii.
- inregistreaza in evidenta contabila valoarea facturilor incasate, dupa cum urmeaza:
  • in data de 16.01.2013:
5311        =       411.02     2.400 lei
“Casa in lei”         “Clienti”
 
  • in data de 25.01.2013:
     5121           =      411.01   1.200 lei
„Conturi la banci in lei”       „Clienti”
 
si concomitent suma TVA neexigibila, devenita exigibila la incasare:
    4428.02       =        4427          232,25 lei
„TVA neexigibila”       „TVA colectata”
 
- evidentiaza facturile emise in jurnalul pentru vanzari al carui model orientativ este publicat pe site www.mfinante.ro. Facturile emise sunt evidentiate separat, la operatiuni neexigibile” si “operatiuni neexigibile” in functie de incasarea totala sau partiala a fiecarei facturi emise. Pentru facturile incasate inscrie data si numarul documentului de incasare.

 
- Obligatii, proceduri si sanctiuni noi

- Totul despre Legea nr. 129

Click AICI >>


 

Comenteaza acest articol in forum

Articol de: Andrei Constantinescu - www.conta.ro
Data: 2013-03-21
Vizualizari: 2574


  Alte ContaArticole
postat la: 2021-01-21
Modificarea si completarea formularului 100 ”Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” si a formularului 710 ”Declaratie rectificativa" au fost aprobate prin OPANAF nr. 51/2021. Citeste mai mult ...
postat la: 2021-01-19
Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman reaminteste ca orice categorie de contribuabili poate accesa esalonarea la plata simplificata, pe o perioada de cel mult 12 luni, pentru obligatiile fiscale principale si accesorii datorate dupa data declararii starii de urgenta.  Citeste mai mult ...
postat la: 2021-01-19
Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman informeaza ca in
Monitorul Oficial nr. 33 din 12 ianuarie 2021 a fost publicat Ordinul presedintelui ANAF nr. 14 din 7 ianuarie 2021 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 “Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice”.
Citeste mai mult ...
  Conta Newsletter

MODIFICARILE din Contabilitate in 2021 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi Fii un contabil informat!

Aboneaza-te GRATUIT si vei primi Raportul Special

MODIFICARILE din Contabilitate in 2021 - 9 Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


  Conta Director
  Conta Site
  Conta Topicuri Forum
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2021. Toate Drepturile rezervate
Un proiect: Fokus Digital Services