Plafon casierie 2025. Procedura derulata in cazul depasirii

Care este plafonul sumei care poate fi pastrata in casieria la sfarsitul zilei? Ce trebuie facut atunci cand acest plafon este depasit si cine este responsabil pentru depasirea lui? Sunt intrebari la care multi contabili au in continuare nedumeriri, motiv pentru care va prezentam, in randurile de mai jos, un studiu de caz.

 

Facem precizarea ca, desi legea nu prevede in mod expres, depunerea numerarului la banca se face de catre casierul societatii sau de catre o persoana imputernicita, prin decizie scrisa, de administrator.

 

Intrebare:

"In cazul depasirii plafonului de casa de 50.000 lei pe zi, cine poate depune suma la banca? Trebuie desemnata o persoana anume? Este necesar un document specific?"

 

Raspuns:

Sumele in numerar aflate in casieria societatilor nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei.

 

Art. 42 – Legea nr. 70/2015

(1) Sumele in numerar aflate in casieria persoanelor prevazute la art. 1 alin. (1) nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei. In cazul magazinelor de tip cash and carry, supermarketurilor si hipermarketurilor organizate si functionale conform legislatiei in vigoare, sumele in numerar aflate in casierie nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 500.000 lei. Sumele in numerar care depasesc plafonul se depun in conturile bancare ale acestor persoane in termen de doua zile lucratoare.

(Modificat prin O.U.G. nr. 115/2023, in vigoare de la 15.12.2023)

 

(2) Prin exceptie de la alin. (1), se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora.

 

Legea nu prevede expres o categorie de persoana, insa in practica depunerea se face de catre casierul societatii sau de o persoana imputernicita prin decizie scrisa de administrator (ex.: sofer, angajat administrativ).

 

Pentru transparenta si trasabilitate, este recomandat ca administratorul sa emita o decizie interna prin care desemneaza angajatul care are dreptul de a depune numerar in conturile societatii.

 

In cazul in care depunerea este facuta de administrator sau de casier, nu este necesara o decizie separata, dar este bine sa existe o procedura interna clara.

 

Din punct de vedere contabil, se intocmeste „Dispozitie de plata catre casierie” (formular tipizat sau adaptat), prin care se consemneaza suma predata spre depunere la banca.

Studiul de caz a fost preluat din revista Monitorul Contabil, o publicatie de specialitate unica care nu trece neobservata in mediul fiscal-contabil datorita continutului sau exceptional si care reuseste sa-ti ofere solutii pentru problemele frecvent generate de legislatia in continua schimbare. Detalii aici >>