Prejudiciu de 3,95 milioane de lei in domeniul ridesharing identificat de inspectorii antifrauda la o societate din Dolj

Intrebare: "Care este fluxul de documente, monografia contabila, si declaratiile ce trebuie depuse pentru activitatea de transport alternativ prin:

 

1. Bolt;

 

2. Uber;

 

3. BlackCab.

 

Va rog sa mentionati si aspecte legate de e-Factura."

 

Raspuns:
 

In esenta, prestati un serviciu de transport catre persoane fizice in Romania si intocmiti facturi cu TVA catre acestea:

4111 = % 704, 4428

 

Facturile astfel intocmite se declara in 394 si 300 similar unor vanzari directe, declarati prestarea unor servicii de transport de catre societatea dvs. catre persoanele fizice.

 

Firma Bolt, Uber,Blackcab doar ofera serviciul de facturare in numele societatii dvs.

 

Seviciul oferit de Uber, Bolt consta si in punerea la dispozitie a platformei si gasirea clientilor pe care ii aloca. In concluzie, percepe un comision, in regim de taxare inversa la societatea dvs.:

622 = 401

4426 = 4427

 

Incasarea contravalorii curselor efectuate inregistrati:

5121 = 4111

 

Plata comisionului catre platforma:

401 = 5121

 

Sau:

- Compensare: 401 = 4111 comisionul facturat de Uber,Bolt,Blackcab

- Incasare diferenta: 5121 = 4111

 

Societatea din Romania va achita catre Uber,Bolt,Blackcab acel comision de intermediere conform angajamentului asumat prin inregistrarea electronica pe platforma on-line. Locul prestarii in acest caz se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul.

 

Comisionul datorat catre Uber se declara in 300 si 390 (similar unei achizitii intracomunitare de servicii).

 

Veniturile incasate de Bolt sunt venituri din comisioane incasate de un nerezident din Romania, venituri care se impoziteaza in Romania cu 2% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Estonia, pentru care va trebui sa solicitati certificat de rezidenta fiscala. Daca nu aveti certificat de rezidenta fiscala impozitul va fi de 16%.

 

Impozitul pe comision se raporteaza in D100 (pozitia 634) si se plateste pana pe 25 ale lunii urmatoare retinerii sale.Se declara de asemenea in D207.

 

Impozitul se declara in D207 la rd.4 -Venituri din comisioane pana pe 28 februarie a anului curent pentru veniturile din anul precedent.

 

Pentru veniturile incasate de Uber, in situatia in care societatea din Olanda prezinta certificatul de rezidenta fiscala se aplica prevederile art. 7 din Conventie iar veniturile nu sunt impozabile in Romania. Nu se datoreaza impozit in aceasta situatie, insa se declara in D207 (facand referire la Conventie).

 

De la 01.01.2025 operatorii economici trebuie sa emita si sa transmita facturile aferente livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii in relatia B2C prin intermediul sistemului RO e-Factura. Exceptie fac bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.

 

Exista asadar obligativitatea transmiterii facturilor prin SPV in cazul activitatilor de transport alternativ in 5 zile calendaristice.

Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile etc.). Unde nu detineti CNP se completeaza cu 13 de zero.

 

In lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice. La adresa se vor completa informatiile, in urmatoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabila sau, in lipsa acestuia, o alta adresa comunicata de beneficiar. Informatiile vor cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele: tara, localitate, judet/sector, strada, nr., bloc, apartament, alte detalii adresa. Rubrica "alte detalii adresa" se va completa in situatia in care se vor inscrie alte elemente decat cele existente in formularul pretiparit sau nu se detine o adresa din Romania.

 

Toate aceste informatii ar trebui sa vi le ofere platforma online astfel incat sa le importati in pdf ul D394.

In mod normal, autentificarea clientului se face in baza unor credentiale printre care adresa (care este esentiala avand in vedere ca se solicita transport).