La inventarierea unui magazin se descopera un prejudiciu de 10.000 lei (marfuri nealimentare) din cauza gestionarului care recunoaste ca datoreaza acesti bani societatii. Acestuia i se desface contractul de munca, iar pe fisa de lichidare i se inscrie debitul, urmand ca firma sa-l dea in judecata pentru recuperarea prejudiciului, printr-o firma de recuperare care va retine din fiecare incasare 7%, restul de bani fiind predat firmei.
Vom vedea cand se inregistreaza in contabilitate lipsa din gestiune, cand are firma obligatia sa colecteze TVA pentru acest prejudiciu si care este monografia contabila aferenta tuturor operatiunilor, inclusiv decontarilor cu firma de recuperare.
Se considera ca acest prejudiciu a fost constatat in anul 2012, iar cadrul normativ avut in vedere de noi este cel din 2012. in anul 2013, exista prevederi similare, dar numerotate diferit in Codul fiscal.
Din punct de vedere fiscal, bunurile lipsa in gestiune si neimputabile nu sunt considerate livrare si implicit nu se colecteaza TVA pentru acestea, conform art. 128 alin. (8) lit. a) si b) din Codul fiscal.
Acest lucru inseamna ca bunurile imputabile, lipsa in gestiune, sunt supuse TVA, iar exigibilitatea taxei a fost la data constatarii acestor lipsuri, respectiv la data intocmirii si semnarii raportului privind finalizarea inventarului.
Potrivit art. 40 alin. (2) din O.M.F.P. nr. 2.861/2009 privind inventarierea, valoarea de imputatie a bunurilor este valoarea de inlocuire a bunului, ce reprezinta pretul ac tual de recumparare a acelor bunuri la care se adauga cheltuieli cu transportul si eventuale cheltuieli cu aprovizionarea.
Inregistrarea contabila a lipsei din gestiune se face in termen de cel mult 7 zile lucratoare de la data aprobarii procesului-verbal de inventariere de catre administrator, conform art. 45 alin. (1) din O.M.F.P. nr. 2.861/2009.
Inregistrari contabile:
a) inregistrare lipsa din gestiune:
607 = 371
"Cheltuieli cu marfurile" "Marfuri"
b) imputarea prejudiciului:
461 = 7588
"Debitori diversi - "Alte venituri
analitic gestionar" din exploatare"
461 = 4427
"Debitori diversi - "TVA colectata"
analitic gestionar"
Incasarea prin firma de recuperare este o incasare in contul unui tert, ce ulterior se deconteaza societatii, nu este in sfera TVA, conform art. 137 alin. (3) lit. e) din Codul fiscal, iar optional doar pentru a justifica decontarea, se poate emite o factura de decontare. Comisionul societatii ce efectueaza recuperarea este in sfera TVA.
Incasare suma in contul tertului:
461 = 461
"Debitori diversi - "Debitori diversi -
analitic societate analitic gestionar"
de recuperare"
5121/5311 = 461
"Conturi la banci "Debitori diversi -
in lei"/"Casa in lei" analitic societate de
recuperare"
,pentru 93% din suma recuperata.
Emitere factura de comision pentru 7% din suma recuperata:
628 = 401
"Cheltuieli cu alte "Furnizori"
servicii executate de terti"
4426 /4428 = 401
"TVA deductibila"/ "Furnizori"
"TVA neexigibila"
In functie de data emiterii facturii si a platii, pentru sistemul de TVA la incasare, daca se emite factura in 2013.
Compensare suma:
401 = 461
"Furnizori" "Debitori diversi -
analitic societate
de recuperare"
Se vor utiliza ordine de compensare. Pentru ca imputatia sa fie legala, deficitul trebuie constatat de o instanta de judecata, prin decizie irevocabila si definitiva, conform art. 254 coroborat cu art. 169 din Codul muncii.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate