ANAF a publicat un comunicat privind o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T(D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.
Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337^1dinLegea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.
ANAF a mai spus ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii.
De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.
In situatia in care ANAF, ca urmare a analizelor efectuate, va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.
Teste de consistenta aferente Declaratiei SAF-T (D406)
Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prezinta in cele ce urmeaza, o serie de teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferente declaratiilor SAF-T (D406).
1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilor City si Country
2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilorFirst Name si Last Name
3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code
4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si BankAccountName si Sort Code
5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.
6. In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - CompanyStructure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, OpeningDebit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.
7. In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name,Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.
8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax TableEntryverificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax CodeDetails- Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount,Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country
9. In sectiunea Master File, subsectiunea UOMTableverificareacompletarii campurilor : Unit of Measure, Description
10. In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis TypeTable-Analysis Type Table Entry verificarea completarii campurilor: AnalysisType, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description
11. In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, ProductCommodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOMTo UOMBase Conversion Factor
12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilo rfinale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (ClosingDebitBalance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare
15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule:
- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance dinsectiuneaMaster File) + Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries)-Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) + Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries- Entries)- Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final
(Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli demai sus, infunctie de soldul initial al contului
16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries severificadaca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries-Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General
Ledger Entries - Entries)
17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, severifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar insituatiaincare Currency code este RON. 18. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatia in care Currency code este diferit de RON.
19. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea de nominate in RON a tranzactiei, iar la Currency Amount sa secompleteze valoarea in moneda straina a tranzactiei.
20. In sectiunea General LedgerEntries, Tax percentage aferent Taxcodede TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount instructura TaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.
21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents sub sectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) daca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents sub sectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
