ANAF a publicat un comunicat privind o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T(D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.
Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337^1dinLegea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.
ANAF a mai spus ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii.
De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.
In situatia in care ANAF, ca urmare a analizelor efectuate, va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.
Teste de consistenta aferente Declaratiei SAF-T (D406)
Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prezinta in cele ce urmeaza, o serie de teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferente declaratiilor SAF-T (D406).
1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilor City si Country
2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilorFirst Name si Last Name
3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code
4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si BankAccountName si Sort Code
5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.
6. In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - CompanyStructure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, OpeningDebit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.
7. In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name,Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.
8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax TableEntryverificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax CodeDetails- Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount,Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country
9. In sectiunea Master File, subsectiunea UOMTableverificareacompletarii campurilor : Unit of Measure, Description
10. In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis TypeTable-Analysis Type Table Entry verificarea completarii campurilor: AnalysisType, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description
11. In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, ProductCommodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOMTo UOMBase Conversion Factor
12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilo rfinale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (ClosingDebitBalance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare
15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule:
- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance dinsectiuneaMaster File) + Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries)-Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) + Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries- Entries)- Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final
(Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli demai sus, infunctie de soldul initial al contului
16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries severificadaca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries-Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General
Ledger Entries - Entries)
17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, severifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar insituatiaincare Currency code este RON. 18. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatia in care Currency code este diferit de RON.
19. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea de nominate in RON a tranzactiei, iar la Currency Amount sa secompleteze valoarea in moneda straina a tranzactiei.
20. In sectiunea General LedgerEntries, Tax percentage aferent Taxcodede TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount instructura TaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.
21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents sub sectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) daca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents sub sectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
