ANAF a publicat un comunicat privind o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T(D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.
Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337^1dinLegea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.
ANAF a mai spus ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii.
De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.
In situatia in care ANAF, ca urmare a analizelor efectuate, va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.
Teste de consistenta aferente Declaratiei SAF-T (D406)
Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prezinta in cele ce urmeaza, o serie de teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferente declaratiilor SAF-T (D406).
1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilor City si Country
2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilorFirst Name si Last Name
3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code
4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company-Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si BankAccountName si Sort Code
5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.
6. In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - CompanyStructure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, OpeningDebit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.
7. In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name,Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.
8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax TableEntryverificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax CodeDetails- Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount,Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country
9. In sectiunea Master File, subsectiunea UOMTableverificareacompletarii campurilor : Unit of Measure, Description
10. In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis TypeTable-Analysis Type Table Entry verificarea completarii campurilor: AnalysisType, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description
11. In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, ProductCommodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOMTo UOMBase Conversion Factor
12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilo rfinale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (ClosingDebitBalance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare
15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule:
- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance dinsectiuneaMaster File) + Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries)-Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) + Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries- Entries)- Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) =Sold final
(Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli demai sus, infunctie de soldul initial al contului
16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries severificadaca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries-Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General
Ledger Entries - Entries)
17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, severifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar insituatiaincare Currency code este RON. 18. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatia in care Currency code este diferit de RON.
19. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea de nominate in RON a tranzactiei, iar la Currency Amount sa secompleteze valoarea in moneda straina a tranzactiei.
20. In sectiunea General LedgerEntries, Tax percentage aferent Taxcodede TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount instructura TaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.
21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents sub sectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) daca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Taxcodede TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents sub sectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information- TaxAmount
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Retur Marfa Furnizor
Returul de marfa catre furnizor este o situatie care poate aparea in activitatea unei societati din varii motive, precum: marfa livrata neconforma, expirata, deteriorata sau pur si simplu in surplus fata de necesarul efectiv. Pentru a reflecta corect aceste operatiuni in contabilitate, este esential sa se respecte prevederile legale si principiile contabile in vigoare. In acest articol, prezentam monografia contabila aferenta returului de marfa catre furnizor, alaturi de implicatiile fiscale si...
vezi AICI monografia << Monografie Garantie Chirie Si Reglementari Cheie
Un contract de inchiriere implica, de cele mai multe ori, plata unei garantii de catre chirias, menita sa acopere eventualele daune sau neplati. Din punct de vedere contabil, aceasta garantie trebuie tratata cu atentie, avand un regim specific de inregistrare. In acest articol, prezentam aspecte contractuale importante si oferim o monografie clara pentru inregistrarea garantiei pentru chirie, conforma cu reglementarile contabile in vigoare.Garantie chirie: reglementari legislativeIn cazul unui...
vezi AICI monografia << Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
