search
conta.ro cauta meniu
search

Vanzare mijloc fix catre o persoana fizica din UE: care sunt inregistrarile contabile

Transportul alternativ, sub lupa DGAF: Prejudiciu de 27,8 milioane de lei descoperit
O societate platitoare de TVA vinde un mijloc fix catre o persoana fizica in Spania. Colecteaza TVA?
 
 D.p.d.v contabil, vanzarea unui mijloc fix catre o persoana fizica din strainatate se face prin emiterea unei facturi, pentru valoarea (pretul convenit) de vanzare, la care se adauga TVA.
 
Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:
 
- Vanzarea bunului s-a inregistrat in contabilitate astfel:
4111 = %
7583
4427
 
concomitent cu descarcarea mijlocului fix:
% = 213x
6583
2813
 
- Incasarea clientului persoana fizica:
5121 = 4111
 
Dpdv al facturii emise catre clientul extern, potrivit Regulamentului nr. 4/2005 privind regimul valutar, republicat, asa cum a fost modificat prin Regulament 6/2012,Regulament 7/2020,operatiunile valutare dintrerezidenti si nerezidentise efectueaza in mod liber intre rezidenti si nerezidenti, in valuta si in moneda nationala (leu).
 
Conform prevederilor de la art. 319 alin. (23) din Codul fiscal,sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. In situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
 
Asadar, in opinia mea, factura poate fi emisa de societatea rezidenta in Romania catre clientul strain, in valuta convenita prin contractul incheiat cu acesta, cu conditia ca TVA colectata sa fie evidentiata in lei(in masura in care se colecteaza tva pentru operatiunea respectiva). Nu se emite o alta factura pentru exprimarea sumelor in lei.

 
In contabilitate tranzactia in valuta trebuie inregistrata la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii.
 
- Operatiunea se declara in 300 la randul 9 sau 10 sau 11, in functie de cota de TVA pe care o aplicati pentru livrare;
- Operatiunea se declara in 394;
- Operatiunea nu se declara in D390.

Raspuns oferit in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pixabay.com


Esential pentru contabili - Monografii contabile complete

 

Venituri Din Alte Surse: Tratament Fiscal si Monografie Contabila

Conform Codului Fiscal din Romania, veniturile din alte surse reprezinta o categorie fiscala distincta, in cadrul careia sunt incluse toate veniturile obtinute de persoanele fizice care nu se incadreaza in alte categorii de venituri, cum ar fi: salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, pensii, investitii etc. In acest articol vom analiza tipurile de venituri din alte surse si tratamentul lor fiscal, oferind si un exemplu de monografie contabila.Ce sunt veniturile din alte...
vezi AICI monografia <<
 

Monografie Contabila Ajustare TVA Stoc Marfa: Studii De Caz

Ajustarea TVA aferenta stocurilor de marfa este o operatiune contabila importanta, care trebuie tratata cu atentie pentru a respecta prevederile fiscale si a evita erorile in evidenta contabila. In acest articol, prezentam studii de caz relevante ce contin monografii contabile cu ajustarea de TVA pentru un stoc de marfa.Cand se face ajustarea de TVA?Ajustarea TVA in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital, este reglementata de art. 304 alin (1) din Codul...
vezi AICI monografia <<


Atentie, contabili!

Contabilitatea se schimba!
Completeaza adresa de email la care
vrei sa primesti Raportul Gratuit
TOP 12 Monografii Contabile