probleme stagiari an 1

cine are nevoie de rezolvarile din setul atasat sa-mi trimita un mail pe anansc83@yahoo.com

4. Societatea comercială A din Franța (înregistrată în scop de TVA ca persoană impozabilă normală) trimite pentru testare societății B din România (înregistrată în scop de TVA cu art 153) o cantitate de bunuri. Bunurile sunt trimise din Franța la depozitul lui B din România, urmând ca dacă B este mulțumit să le rețină, iar în caz contrar să le returneze. Analizați speța din punctul de vedere al TVA stabilind tipul operațiunilor, locul lor, precum și obligațiile ce revin plătitorilor de TVA dacă nu se aplică măsuri de simplificare.

Pentru societatea B din Romania este o achizitie intracomunitara de bunuri (AIC), deoarece livrarea bunurilor incepe din Franta si se incheie in Romania in cazul comunicarii societatii A din Franta a unui cod valid de Tva, iar transferul proprietatii bunurilor se considera ca a avut loc la data acceptarii bunurilor de catre societatea B, Tva inscrisa pe factura va fi 0 eur, iar Tva inregistrata in contabilitate lui B (4426=4427).

In cazul in care valoarea achizitiei intracomunitare a bunurilor este sub plafonul de 10.000 euro societatea B din Romania nu este obligata sa se inregistreze in scopuri de tva, astfel societatea A din Franta va colecta tva, iar societatea B din Romania va inscrie pe factura mentiunea “neimpozabila in Romania”

aveti careva rezolvarea acestei probleme?
4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele informații bilanțiere:
Indicator 31.12.n
Imobilizări 100000
Stocuri 20000
Creante 40000
Disponibilități 5000
Capitaluri proprii 65000
Datorii mai mari de un an 50000
Datorii de exploatare 47000
Datorii bancare pe termen foarte scurt 3000

Va rog sa ma ajutati si pe mine cu raspunsurile la urm.probleme:
ANALIZA DIAGNOSTIC A INTREPRINDERII
1.Sa se calculeze soldurile intermediare in maniera continentala si in maniera anglo-saxona pornind de la informatiile de mai jos:
Venituri din vanzarea marfurilor 2000
Productia vanduta 40000
Productia stocata 1500
Subventii de exploatare 10000
Ch.cu mat.prime 10000
Costul marf.vandute 1200
Ch.salariale 15000
Ch.cu amortiz. 1000
Ch.cu provizioane 200
Ch.cu chirii 200
Ch.cu asig.sociale 2000
Impozite si taxe 300
Venituri din dob. 200
Ven.din difer.fav.crs.v. 200
Ch.cu dob. 800
Ch.cu provizioane financiare 100
Impozit pe profit 1300

2.Calculati si interpretati situatia neta a unei intreprinderi care prezinta urm. sit.fin.:
Imobilizari 2000
Stocuri 500
Creante 150
Disponibilitati 50
Datorii>1 an 1150
Ddatorii<1 an 350

3. Să se calculeze și să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos:
Indicator u.m.
Venituri din vânzarea mărfurilor 4000
Producția vândută 24000
Producția stocată 500
Subvenții de exploatare 2300
Cheltuieli cu materii prime 10000
Costul mărfurilor vândute 4200
Cheltuieli salariale 5000
Cheltuieli cu amortizarea 1000
Cheltuieli cu chirii 200
Impozite și taxe 300
Venituri din dobânzi 100
Cheltuieli cu dobânzi 500
Impozit pe profit 1400

ADMINISTRAREA SI LICHIDAREA INTREPRINDERILOR
1. Asociații societății „X” au decis dizolvarea acesteia. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil la data începerii lichidării se prezintă astfel:
• Construcții 30.000 lei
• Amortizarea construcțiilor 20.000 lei
• Echipamente tehnologice 15.000 lei
• Amortizarea echipamentelor tehnologice 10.000 lei
• Materii prime 3.000 lei
• Ajustări pentru deprecierea materiilor prime 500 lei
• Clienți 2000 lei
• Clienți incerți 700 lei
• Ajustări pentru deprecierea clienților incerți 400 lei
• Conturi la bănci în lei 1.300 lei
• Furnizori 7000 lei
• Provizioane 1.250 lei
• Capital subscris vărsat 11.000 lei
• Rezerve legale 1.850 lei

Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Construcțiile au fost vândute cu 11.000 lei, față de valoarea rămasă neamortizată de 10.000 lei;
b) Echipamentele tehnologice au fost văndute cu 7.000 lei față de valoarea rămasă neamortizată de 5.000 lei;
c) Materiile prime au fost vândute cu 2.850 lei față de valoarea de 2.500 lei;
d) În vederea încasării înainte de scadență a creanțelor certe au fost acordate sconturi în valoare de 100 lei;
e) Din suma clienților incerți de 700 lei se încaseaza jumătate, restul fiind irecuperabile;
f) Pentru plata înainte de termen a datoriilor către furnizori, aceștia au acordat sconturi în sumă de 350 lei;
g) Cheltuielile efectuate cu lichidarea societății au fost în sumă de 900 lei.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la acționari

2. Societatea „X” nu mai face față datoriilor sale exigibile. Societatea intră în faliment având la bază cererea introdusă la tribunal de către unul dintre creditori. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil de începere a lichidării se prezintă astfel:
• Echipamente tehnologice 30.000 lei
• Amortizarea echipamentelor tehnologice 15.000 lei
• Mărfuri 900 lei
• Ajustări pentru deprecierea mărfurilor 100 lei
• Conturi la bănci în lei 2.000 lei
• Cheltuieli în avans 1.000 lei
• Furnizori 12.000 lei
• Venituri în avans 1.250 lei
• Capital subscris vărsat 2.500 lei
• Rezerve legale 200 lei
• Alte rezerve 4.000 lei
• Rezultatul reportat 1.150 lei

Aportul asociaților la capitalul social în baza statutului și contractului de societate se prezintă dupa cum urmează:
- asociatul A :1.750 lei (70% din capitalul social)
- asociatul B: 750 lei (30% din capitalul social)

Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Vânzarea echipamentelor tehnologice la prețul de 7.000 lei, TVA 19%;
b) Vânzarea mărfurilor la prețul de 1.200 lei, TVA 19%;
c) Încasarea chiriei plătite în avans în sumă de 1.000 lei;
d) Restituirea chiriei încasate anticipat în sumă de 1.250 lei;
e) Stabilirea sumelor de acoperit de către cei doi asociați pentru plata datoriei față de furnizori;
f) Achitarea datoriei față de furnizori.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la asociați.

3. Situația elementelor de activ și de pasiv la societatea „X” conform bilanțului întocmit pe baza datelor din contabilitate, date care au fost puse de acord cu rezultatele inventarierii, se prezintă astfel:
• Programe informatice 4.000.000 lei
• Amortizarea programelor informatice 1.000.000 lei
• Clădiri 10.000.000 lei
• Amortizarea clădirilor 2.500.000 lei
• Titluri de participare 2.500.000 lei
• Mărfuri 5.000.000 lei
• Clienți 2.000.000 lei
• Furnizori 4.500.000 lei
• Furnizori de imobilizări 2.000.000 lei
• Clienți-creditori 1.500.000 lei
• Credite bancare pe termen lung 6.000.000 lei
• Capital subscris vărsat 5.000.000 lei
• Rezerve 1.000.000 lei (această sumă este formată din repartizarea profitului net în anii anteriori).

Operațiunile efectuate de judecătorul sindic și de lichidator pentru a asigura disponibilitățile bănești în vederea achitării datoriilor:
a) Programele informatice au fost vândute cu 2.500.000 lei, față de valoarea netă contabilă de 3.000.000;
b) Clădirile au fost vândute cu 9.000.000 lei, față de valoarea netă contabilă de 7.500.000 lei;
c) Mărfurile au fost vândute cu 6.000.000 lei față de valoarea contabilă netă de 5.000.000 lei;
d) Titlurile de participare au fost vândute cu 3.000.000 lei față de 2.500.000 lei - costul de achizitie;
e) S-a încasat de la clienți suma de 1.800.000 lei, acordându-se un scont de 10%;
f) S-a achitat împrumutul de 6.000.000 lei și dobânda de 1.000.000 lei;
g) S-au achitat furnizorii în sumă de 4.500.000 lei, primindu-se un scont de 5%;
h) Au fost achitați furnizorii de imobilizări în sumă de 2.000.000 lei;
i) Au fost restituite avansurile încasate de la clienți în sumă de 1.500.000 lei;
j) Cheltuielile efectuate cu lichidarea s-au ridicat la suma de 800.000 lei din care:
-salarii 500.000 lei
-cheltuieli cu licitațiile 300.000 lei
Se cere:
a) Înregistrarile contabile privind operațiunile de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de efectuarea partajului.
c) Înregistrările contabile privind operațiunile de partaj la acționari.

4. Situația elementelor de activ și pasiv la societatea „X” conform bilațului întocmit pe baza datelor din contabilitate, date care au fost puse de acord cu rezultatele inventarierii, se prezintă astfel:
• Clădiri 20.000.000 lei
• Amortizarea clădirilor 12.000.000 lei
• Materii prime 2.000.000 lei
• Ajustări pentru deprecierea materiilor prime 400.000 lei
• Clienți 2.500.000 lei
• Clienți incerți 500.000 lei
• Ajustări pentru deprecierea creanțelor clienți 200.000 lei
• Conturi la bănci 600.000 lei
• Furnizori de imobilizări 6.000.000 lei
• Provizioane pentru riscuri și cheltuieli 1.000.000 lei
• Capital subscris vărsat 5.000.000 lei
• Rezerve 1.000.000 lei

Operațiunile de lichidare efectuate de lichidator se prezintă dupa cum urmează:
a) Clădirile au fost vândute cu 9.000.000 lei;
b) Materiile prime au fost vândute cu 1.440.000 lei;
c) Clienții incerți sunt în sumă de 500.000 lei, din care se încasează 240.000 lei, iar pentru încasarea înainte de termen a clienților cerți s-au acordat sconturi în sumă de 50.000 lei;
d) Pentru plata înainte de termen a datoriilor către furnizori, aceștia au acordat sconturi în sumă de 200.000 lei;
e) Cheltuielile efectuate cu lichidarea societății sunt în sumă de 520.000 lei;
Sa se întocmească bilanțul înainte de efectuarea partajului.

Va rog pe cei care aveti raspunsul la intrebarea:

Organizarea contabilitatii pe bugete. Studiu de caz: Societate de productie.

sa mi-l trimiteti pe adresa: ramona_gd80@yahoo.com

V-as fi foarte recunoascatoare avand in vedere ca maine poimaine va trebui sa predau lucrarile.

lacra-elena, la Jun 24 2009, 11:56 AM, a spus:

Buna,
Am dresa de email lidianp2002@yahoo.com. Te rog sa-mi trimiti si mie fisierele de care amintesti. Se pare ca am aceeasi problema.
Multumesc frumos
Lidia

Buna,

Ma poate ajuta cineva cu aceasta problema,am vazut ca s-a mai postat aceasta problema..


2. Societatea „X” nu mai face față datoriilor sale exigibile. Societatea intră în faliment având la bază cererea introdusă la tribunal de către unul dintre creditori. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil de începere a lichidării se prezintă astfel:
• Echipamente tehnologice 30.000 lei
• Amortizarea echipamentelor tehnologice 15.000 lei
• Mărfuri 900 lei
• Ajustări pentru deprecierea mărfurilor 100 lei
• Conturi la bănci în lei 2.000 lei
• Cheltuieli în avans 1.000 lei
• Furnizori 12.000 lei
• Venituri în avans 1.250 lei
• Capital subscris vărsat 2.500 lei
• Rezerve legale 200 lei
• Alte rezerve 4.000 lei
• Rezultatul reportat 1.150 lei

Multumesc anticipat!

Aportul asociaților la capitalul social în baza statutului și contractului de societate se prezintă dupa cum urmează:
- asociatul A :1.750 lei (70% din capitalul social)
- asociatul B: 750 lei (30% din capitalul social)

Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Vânzarea echipamentelor tehnologice la prețul de 7.000 lei, TVA 19%;
b) Vânzarea mărfurilor la prețul de 1.200 lei, TVA 19%;
c) Încasarea chiriei plătite în avans în sumă de 1.000 lei;
d) Restituirea chiriei încasate anticipat în sumă de 1.250 lei;
e) Stabilirea sumelor de acoperit de către cei doi asociați pentru plata datoriei față de furnizori;
f) Achitarea datoriei față de furnizori.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la asociați.

si eu am aceeasi problema cu exercitiile, din lipsa de timp, nu prea cred ca am cand...asa ca please, daca puteti sa ma ajutati. multumesc

2. Societatea ?X? nu mai face față datoriilor sale exigibile. Societatea intră în faliment având la bază cererea introdusă la tribunal de către unul dintre creditori. Situația patrimoniului conform bilanțului contabil de începere a lichidării se prezintă astfel:
? Echipamente tehnologice 30.000 lei
? Amortizarea echipamentelor tehnologice 15.000 lei
? Mărfuri 900 lei
? Ajustări pentru deprecierea mărfurilor 100 lei
? Conturi la bănci în lei 2.000 lei
? Cheltuieli în avans 1.000 lei
? Furnizori 12.000 lei
? Venituri în avans 1.250 lei
? Capital subscris vărsat 2.500 lei
? Rezerve legale 200 lei
? Alte rezerve 4.000 lei
? Rezultatul reportat 1.150 lei

Aportul asociaților la capitalul social în baza statutului și contractului de societate se prezintă dupa cum urmează:
- asociatul A :1.750 lei (70% din capitalul social)
- asociatul B: 750 lei (30% din capitalul social)
Operațiile de lichidare efectuate de lichidator au fost:
a) Vânzarea echipamentelor tehnologice la prețul de 7.000 lei, TVA 19%;
b) Vânzarea mărfurilor la prețul de 1.200 lei, TVA 19%;
c) Încasarea chiriei plătite în avans în sumă de 1.000 lei;
d) Restituirea chiriei încasate anticipat în sumă de 1.250 lei;
e) Stabilirea sumelor de acoperit de către cei doi asociați pentru plata datoriei față de furnizori;
f) Achitarea datoriei față de furnizori.
Se cere:
a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare.
b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.
c) Înregistrările contabile aferente operațiilor de partaj la asociați.

a) Înregistrările contabile aferente operațiilor de lichidare

A.Intocmirea bilantul initial al soc. X

A.ACTIVE IMOBILIZATE
I.IMOBILIZARI CORPORALE (30.000-15.000) 15.000
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL 15.000
ACTIVE CIRCULANTE
I.STOCURI (900-100) 800
II CASA SI CONTURI LA BANCI 2000
ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL 2.800
CHELTUIELI IN AVANS 1.000
DATORII CURENTE 12.000
ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (active circulante total+cheltuieli in avans-datorii curente-venituri in avans) -9450
TOTAL ACTIVE-DATORII CURENTE (active imobilizate total+active circulante nete = 15.000-9.450) 5.550
VENITURI IN AVANS 1.250
CAPITAL SI REZERVE
I.CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 2.500
II.REZERVE (200+4.000) 4.200
REZUTATUL REPORTAT (pierdere) 1.150
TOTAL CAPITALURI PROPRII (2.500+4.200-1.150) 5.550
TOTAL CAPITALURI 5.550

a). Valorificarea echipamentelor tehnologice (imobilizarilor corporale):
461 = % 8.330
7583 7.000
4427 1.330
-scaderea din evidenta a echipamentelor tehnologice
% = 2131 30.000
2813 15.000
6583 15.000
-încasarea contravalorii echipamentelor tehnologice
5121 = 461 8.330
- închiderea contului 7583
7583 = 121 7.000
- închiderea contului 6583
121 = 6583 15.000

b).Valorificarea marfurilor:
4111 = % 1.428
707 1.200
4427 228
- încasarea contravalorii marfurilor vândute
5121 = 4111 1.428
- scaderea din gestiune a marfurilor vândute
607 = 371 900
-anularea provizionului
397 = 7814 100
- închiderea conturilor 707 si 7814
% = 121 1.300
707 1.200
7814 100
- închiderea contului 607
121 = 607 900
c)incasarea chiriei platite in avans:
5121 = 471 1.000
d)restituirea chiriei incasate anticipat:
472 = 5121 1.250
Regulaizarea si plata TVA
4427 = 4423 1.558
4423 = 5121 1.558

Situatia conturilor 121 si 5121 inainte de efectuarea partajului:

D CONT 121 C D CONT 5121 C
15.000 7.000 2.000 1.250
900 1.300 8.330 1.558
1.428
1.000

15.900 8.300
Sold D 7.600 12.758 2.808
Sold D 9.950

b) Întocmirea bilanțului înainte de partaj.

ACTIVE CIRCULANTE
I.CASA SI CONTURI LA BANCI 9.950
ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL 9.950
DATORII CURENTE 12.000
ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (active circulante-daorii curente) -2.050
TOTAL ACTIVE-DATORII CURENTE -2.050
CAPITAL SI REZERVE
I.CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 2.500
II.REZERVE (această sumă este formată din repartizarea profitului net în anii anteriori) 4.200
III.REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR
-din exercitiul curent
-din lichidare 8.750
1.150
7.600
TOTAL CAPITALURI PROPRII (capital+rezerve-rzultatul ex.) -2.050
TOTAL CAPITALURI -2.050

1).Determinarea capitalului propriu (activului net):
CP(AN) = 9.950 ? 12.000 = -2.050 lei
Rezulta ca, pentru achitarea furnizorilor în suma de 2.050 lei, capitalul propriu (activul net) este insuficient.
In cazul în care bunurile care alcatuiesc averea societatii în nume colectiv nu sunt suficiente pentru plata datoriilor, judecatorul sindic va recurge la procedura de executare
silita împotriva asociatilor.
Societatea "X" se încadreaza în prevederile de aplicare a cotei de 16% impozit pe profit.

2). Calcularea si varsarea impozitului pe profit si impozitului pe dividende:
2.1)Decontarea rezervelor legale
1061 = 456 200
2.2)Impozit pe profit aferent rezervelor legale (200*16%)
456 = 441 32
2.3)virarea acestuia
441 = 5121 32
2.4) Decontarea altor rezerve
1068 = 456 4.000
2.5). Impozit pe dividende
(4.000 + 200 - 32 = 4.168 x 16%)
456 = 446 667
446 = 5121 667

3). Situatia partajului capitalului propriu (activului net) si a datoriilor pe asociati :
Cap. social Rezerve legale Alte rezerve TOTAL
Aociatul A 70% 1.750 118 2.333 4.201
Asociatul B 30% 750 50 1.000 1.800
TOTAL 2.500 168 3.333 6.001

Pierderi si furnizori
Pierderi din exercitiul curent Pierderi din lichidare Furnizori Total Diferente
Aociatul A 70% 805 5.320 8.400 14.525 1.0324
Asociatul B 30% 345 2.280 3.600 6.225 4.425
TOTAL 1.150 7.600 12.000 20.750 14.749 (20.750 - 6.001)

4.)Înregistrari privind partajul capitalului propriu (activului net) si a sumelor depuse de asociati pentru plata furnizorilor:

a)capitalul social de restituit asociatilor
1012 = 456 2.500
b) pierderea curenta si pierderea din lichidare
456 = 121 8.750 (1.150+7.600)
c) depunerea de catre asociati a sumelor necesare achitarii furnizorilor (ct. 456)
5121 = 456 2.749
Asociatul A 1.924
Asociatul B 825
Asociatul A: 2.749 x70% = 1.924
Asociatul B: 2.749 x 30% = 825

d) achitarea furnizorilor
401 = 5121 12.000
e) situatia conturilor 456 si 121, dupa terminarea operatiunilor de lichidare, se prezinta astfel:

D CONT 456 C D CONT 5121 C
32 200 9.950 32
667 4.000 2.749 667
8.750 2.500 12.000


9.449 6.700
Sold D 2.749 12.699 12.699
2.749
Sold 0 Sold 0

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 July 2009 - 07:51 AM

din pacate eu am alte probleme, merci oricum de bunavointa...

nu reusesc sa postez rezolvarea pb. daca vrei trimite-mi pe mail la adresa dianapop2006@yahoo.com ce pb. nu ai la lichidare si ti le trimit pe mail.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 July 2009 - 07:52 AM

slutare,
ai mail
merci

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 July 2009 - 07:52 AM

Diana, daca ai raspunsurile la probl. pe care le-am postat mai sus, le postezi si pt.mine.
Multumesc.

te rog trimite-mi mail sa vad adresa ta sa iti pot trimite rezolvarile. sunt acm lungi si nu le pot posta
adresa mea:dianapop2006@yahoo.com

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 July 2009 - 07:52 AM

la doctrina si deontologi raspunsurile se gasesc in cartea"elemente de doctrina si deontologie a profesiei contabile" de marin toma editura ceccar

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 July 2009 - 07:53 AM

va rog sa ma ajutati daca puteti cu raspunsurile la problemele atasate
va multumesc

va rog frumos are cineva raspunsurile la problemele de fiscalitate si contabilitate postate de ary?
sunt noua si nici macar nu stiu sa postez. Sper sa imi raspunda cineva!sunt deja in intarziere!si cam disperat

intrebare pentru ary
ai primit cumva raspunsurile la toate problemele urmatoare pe care le-ai postat tu?
daca da rugamintea mea este sa mi le trimiti si mie adr mea e simonabuxbaum@yaoo.com


cine are raspunsuri la urmatoarele probleme? va rog mult sa le postati atat pentru mine cat si pentru altii

1. Societatea Stirex SA, auditată de dumneavoastră, a achiziționat la 1 iulie 2003 un ansamblu imobiliar spre renovare și a efectuat următoarele cheltuieli:
• prețul de cumpărare al terenului ................................... 30.000 lei
• prețul de cumpărare al construcției ............................. 125.000 lei
• taxe de înregistrare ....................................................... 12.000 lei
• alte cheltuieli cu actele....................................................... 800 lei
• onorarii notar .................................................................. 1.500 lei
(din care TVA 240 lei)
•comisioane ..................................................................... 1.800 lei
(din care TVA 290 lei)
•cheltuieli arhitecți ........................................................... 3.600 lei
(din care TVA 575 lei)
•cheltuieli renovare ........................................................ 85.000 lei
(din care TVA 13.500 lei)

Societatea a înregistrat în cheltuielile perioadei suma de 90.095 lei, la terenuri 30.000 lei și la construcții 125.000 lei. Care este suma corectă ce trebuia contabilizată în cheltuielile perioadei?
a) 7.700 lei;
b) 0 lei;
c) 85.000 lei.

2. Orice planificare incepe cu intrebarea “pentru ce suntem aici?” Aceasta presupune termene (orizonturi de timp) si etape sau strategii adecvate termenelor.
Termenele pot fi:
termen scurt: pana la un an;
termen mediu: intre doi si cinci ani;
termen lung: peste cinci ani.
In functie de termenele stabilite etapele pot fi:
planificarea strategica ;
planificarea tactica;
planificarea operativa.

Identificati intrebarile la care trebuie sa raspunda fiecare etapa de planificare in domeniul organizarii contabilitatii la nivelul unei intreprinderi,informatiile importante necesare si exemple pentru continutul fiecarei etape de planificare.

3. O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează într-un an venituri în suma de 560.000 lei din care 1000 lei venituri din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere. Cheltuielile înregistrate sunt :
- cheltuieli cu serviciile prestate de terți 10000 lei (există contracte încheiate, se justifică necesitatea lor și sunt documente care să ateste prestarea lor efectivă);
- cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile 250.000 lei;
- cheltuieli cu stocurile de materiale constatate lipsă din gestiune, neimputabile 500 lei;
- cheltuieli cu indemnizația de deplasare acordată salariaților : 180 lei pentru 6 zile, știind că limita maximă stabilită pentru acest gen de cheltuieli pentru instituțiile publice este de 13 lei/zi;
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei, din care 50.000 lei este fondul de salarii și diferența contribuții aferente fondului de salarii;
- cheltuieli sociale reprezentând contravaloarea biletelor de tratament acordate gratuit salariaților 3000 lei;
- cheltuieli de protocol 2400 lei;
- cheltuieli cu publicitatea 1200 lei;
- cheltuieli cu impozitul pe profit plătit în cursul anului 4.000 lei.
Să se calculeze impozitul pe profit datorat pentru întregul an.

4. O societate comercială plătitoare de impozit pe profit și TVA a realizat venituri totale în valoare de 250.000 lei (din care cifra de afaceri 400.000 lei) și cheltuieli totale în valoare de 75.000 lei (inclusiv TVA nedeductibil aferent unor cheltuieli nedeductibile).
Se cunosc următoarele elemente referitoare la unele venituri și cheltuieli efectuate:
- societatea înregistrează cheltuieli cu provizioanele de 3.000 lei, pe care nu are dreptul să le deducă. Din ele 1000 de lei sunt reluate la venituri.
- societatea plătește unor salariați cursuri de pregătire profesională în sumă de 1.700 lei.
- societatea înregisttrează o amortizare contabilă de 4.000 lei și o amortizare fiscală de 6.000 lei.
- achiziționează dulciuri și sucuri, reprezentand cheltuieli în sumă de 6.300 lei ce vor fi distribuite clienților la întâlnirile de afaceri
- societatea acordă o sponsorizare în bani în sumă de 2.000 lei unui student
- societatea a înregistrat: 4.000 lei cheltuieli cu amenzi aplicate de Garda Financiară; 1.500 lei cheltuieli cu penalități pentru neplata la termen datorate furnizorului de servicii de telefonie, conform contractului încheiat cu acesta.
- impozitul pe profit plătit în cursul anului este de 5.000 lei.
Cerințe:
a) Identificați veniturile impozabile și veniturile neimpozabile (tip și sume);
b) Identificați cheltuielile deductibile și cheltuielile nedeductibile (tip și sume);
c) Determinați impozitul pe profit datorat pentru anul 200X;
d) Determinați impozitul pe profit de plată pentru anul 200X.



5. O persoană fizică este arhitect și își înființează în ianuarie 200X un birou de arhitectură unde își desfășoară activitatea independent și nu este înregistrat în scop de TVA. La începutul anului 200X el a estimat un impozit anual pentru veniturile din activități independente în sumă de 1.200 lei, efectuând astfel, în anul 200X plăți anticipate în contul impozitului pe venit în sumă de 1.200 lei. La sfârșitul anului 200X el constată realizarea următoarelor venituri și cheltuieli:
Indicator Sume (lei)
Venituri din prestarea activității de arhitect 95.000
Venituri din sponsorizări 10.000
Venituri din dobânzi la contul curent utilizat pentru activitatea de arhitectură 200
Cheltuieli:
- cheltuieli cu hârtia, pixuri etc. 20.000
- cheltuieli cu chiria 12.000
- cheltuieli cu personalul angajat 10.000
- cheltuieli cu energia electrică, telefon, apă, gaze 25.000
- cheltuieli cu sponsorizarea 3.000
- cheltuieli cu protocolul 2.500
Separat de valorile înregistrate mai sus se cunosc următoarele:
a) la data de 27 iunie 200X achiziționează un apartament în Municipiul București pentru care va datora până la sfârșitul anului un impozit de 150 lei. Imobilul se va folosi ca locuință de domiciliu.
b) la data de 31 iulie 200X, contractează un împrumut de la o bancă comercială în valoare de 30.000 pe termen de 2 ani rambursabil integral la scadență. Rata anuală a dobânzii: 10%, rata dobânzii de referință a BNR 9%.. Din împrumutul contractat achiziționează în luna august un autoturism în valoare de 28.000 lei pe care îl va folosi exclusiv pentru activitatea de arhitectură (deplasări la clienți, furnizori etc), iar restul de împrumut este folosit pentru activitatea curentă. Autoturismul se amortizează liniar în 5 ani.
c) în urma controlului inopinat realizat de autoritățile statului în luna septembrie 200X, i se aplică o amendă contravențională de 2.200 lei;
Cerințe:
a) impozitul pe veniturile din activități independente datorat pentru anul 200X;
b) diferența de impozit pe veniturile din activități independente de plată sau de recuperat de la buget rezultată în urma definitivării impozitului anual;

6. O persoană fizică este salariat al S.C. X S.A., producător de produse alimentare, cu contract individual de muncă cu timp normal pe termen nelimitat. Se cunosc următoarele informații aferente lunii ianuarie 2009:
a) salariul de încadrare 1250 lei și sporul de vechime 20% din salariul de încadrare;
b) în luna ianuarie primește o primă pentru realizări deosebite în valoare brută de 400 lei;
c) ca urmare a unei deplasări în interes de serviciu de 4 zile în luna ianuarie, primește o indemnizație de deplasare în sumă de 1000 lei;
d) este membru de sindicat și plătește o cotizație în sumă de 50 lei lunar;
e) salariatul folosește autoturismul societății atât în scop de serviciu, cât și în scop personal, fiindu-i atribuit un avantaj în valoare de 150 lei;
f) salariatul primește 21 de tichete de masă în valoare de 8,41 lei fiecare;
g) pe data de 28 ianuarie primește un stimulent sub forma a 10 kg de carne de vită evaluată la un preț unitar de vânzare de 15 lei/kg, fără TVA;
h) salariatul are în întreținere 2 copii minori și pe mama sa care realizează un venit lunar din pensii de 1000 lei
Să se determine impozitul pe salarii datorat.

7. Se constituie societatea in nume colectiv cu 3 asociati: A, B, C cu un capital de 3.000 lei, format din 30 parti sociale a 100 lei partea:
- asociatul A detine 10 parti sociale in valoare de 1.000 lei,
- asociatul B detine 5 parti sociale in valoare de 500 lei,
- asociatul C detine 15 parti sociale in valoare de 1.50 lei.
Structura aporturilor este:
A – face aport in numerar de 1.000 lei, din care varsa 700 lei la constituire, iar restul la data scadenta a contractului;
B – face aport in numerar de 500 lei si-l varsa integral la constituire;
C – face aporturi de active si pasive de la societatea sa proprie (la societatile in nume colectiv asociatii pot aporta si creantele personale), a carui situatie contabila este:
- un utilaj de 1.300 lei. Amortizat de 300 lei;
- un stoc de marfuri 500 lei;
- creante asupra clientilor de 280 lei, cu provizioanele aferente de 130 lei;
- lichiditati in caserie de 250 lei;
- datorii la furnizori de 400 lei;
Cheltuielile de constituire ale societatii sunt de 150 lei, achitate prin banca

8. SC “OMEGA” SA dispune de un capital de 50.000 lei, adica 5.000 actiuni a 10 lei actiunea, iar valoarea contabila a unei actiuni este de 11 lei.
Societatea a hotarat o majorare a capitalului prin aport in natura constand din terenuri si utilaje.
Pentru remunerarea aportului s-au emis 1.000 noi actiuni.
In urma evaluarii s-a determinat marimea aportului astfel: terenurile 6.600 lei, utilajele 4.400 lei, echivalente a 600, respectiv 400 actiuni.

9. Patru societati comerciale A, B, C, D hotarasc sa fuzioneze intr-o societate noua “E” cu un capital social de 24.000 lei. Consiliul de administratie hotaraste ca pentru consemnarea fuziunii si pentru acoperirea cheltuielilor legate de efectuarea operatiei de fuziune taxa de participatie, de fuziune, sa fie de 5% din valoarea capitalului social aportat.
24.000 x 5% = 1.200 lei
Calculul primelor de fuziune este:
A: 10.000 x 5% = 500 lei – prima
B: 8.000 x 5% = 400 lei – prima
C: 5.000 x 5% = 250 lei – prima
D: 1.000 x 5% = 50 lei – prima
TOTAL 24.000 lei 1.200 lei – prima
Sa se efectueze inregistrari in contabilitatea societatii “E”.

10. SC HEXOL SA lanseaza un imprumut din emisiunea de obligatiuni:
-valoarea nominala 500 lei/titlu
- pret de emisiune 475 lei/titlu
- pret de rascumparare 525 lei/titlu
- nr. de obligatiuni 10.000 bucati
- rata dobanzii 10% /an
- durata imprumutului 5 ani
- rambursarea in totalitate la scadenta
Sa se inregistreze emisiunea obligatiunilor, incasarea contravalorii lor, inregistrarea si plata anuala a dobanzii, amortizarea primelor de rambursare precum si rambursarea imprumutului.

11. Documentele de import ( factura furnizorului extern, factura unitatii de transport si declaratia vamala) indica urmatoarele informatii pentru un utilaj achizitionat:
Valoarea externa 10000$ x 3 lei/$ 30000 lei
+ Transport extern 2000$ x 3 lei/$ 6000 lei
= Valoarea in vama 30000+6000 36000 lei
+ Taxa vamala 10% 36000x 10% 3600 lei
+ Comision vamal 0,5% 36000x 0.5% 180 lei
= COST DE ACHIZITIE 39780 lei
TVA 19% 7558,2 lei

12. SC “MODEX” SA prezinta urmatoarele informatii cu privire la stocul de materii prime aferente exercitiului financiar 2004:
a) stoc initial:

- la pretul de inregistrare 500 lei
- diferenta de pret 50 lei
b) intrari de stoc (cumparaturi cu TVA 19%):

- la pretul de inregistrare 2.500 lei
- diferenta de pret 300 lei
c) iesiri din stoc la pretul de inregistrare de 2.000 lei
d) valoarea stocului constatat prin inventarierea faptica la finele exercitiului 2004, in preturi de inregistrare 1.100 lei.

SC “MODEX” SA contabilizeaza materiile prime dupa metoda inventarului permanent.

13. SC “ATACRET” SRL are in stoc materii prime la inceputul anului de 1.000 lei. In cursul anului se achizitioneaza materii prime in valoare de 2.800 lei, cheltuielile de transport in suma de 200 lei. Costul de achizitie este de 3.000 lei, TVA 19%. Se elaboreaza in consum materii prime la costul de achizitie de 3.500 lei.
Stocul faptic la sfarsitul anului este de 400 lei, fata de 500 lei, stoc scriptic, deci cu 100 lei mai putin. Se inregistreaza diferenta in minus constatat.
Sa se efectueze inregistrarile necesare in cazul:
- A – inventarului permanent;
- B – inventarului intermitent (periodic).

14. SC “MEDA” SA are la 30 iunie urmatoarea situatie in conturi:
- contul 301 Si. 800 lei
- contul 3021 Si. 100 lei
- contul 308 Si. 60 lei
a) In cursul lunii iunie au loc urmatoarele operatii:
- conform facturii nr.1200 se primesc materii prime la pretul de cumparare (standard) de 600 lei, TVA 19%, cheltuieli de transport incluse in factura 30 lei;
- se achita factura nr. 1200, astfel:
• 500 lei prin virament;
• 30 lei in numerar.

b) pentru diferenta se emite un efect de comert;
c) se primesc materiale auxiliare la pretul de cumparare de lei, TVA 19%, cheltuieli de transport incluse in factura 10 lei;
d) se achita factura pentru materiale auxiliare receptionate;
e) se elibereaza in consum materii prime in valoare de 1000 lei;
f) se elibereaza in consum auxiliare in valoare de 200 lei;
g) la sfarsitul exercitiului se inregistreaza o ajustare pentru deprecierea stocurilor de materii prime 80 lei si materiale auxiliare de 30 lei.
Sa se efectueze inregistrarile in contabilitate atat dupa metoda inventarului permanent, cat si dupa metoda inventarului intermitent

15. Sa se inregistreze in contabilitate un import de materii prime pentru care se cunosc urmatoarele elemente:
a) Valoarea materiilor prime de 20.000 euro;
b) Cheltuielile de transport – aprovizionare 2.000 euro;
c) Taxe vamale 15%;
d) TVA in vama 19%;
e) In ziua intocmirii declaratiei vamale de import se practica un curs valutar de 3,96 lei/€, iar la finele anului 3,97 lei/€.

16. SC “BERE MALT” SA are urmatoarea situatie:
- stocuri initiale:
• produse in curs de executie 400 lei;
• produse finite 2.000 lei;

- stocuri finale, stabilite la inventariere:
• produse in curs de executie 250 lei;
• produse finite 880 lei.
Inregistrari dupa metoda inventarului intermitent.

17. SC DORICRIS SA inregistreaza in contabilitate urmatoarele operatii aferente cheltuielilor si veniturilor efectuate in luna decembrie:
- consum de materii prime in suma de 4000 lei;
- consum de materiale consumabile in suma de 1400 lei;
- inregistrarea facturii privind energia consumata: 800 lei, TVA 19%;
- livrare de produse finite in valoare de 10000 lei, TVA 19%;
- livrare de semifabricate in valoare de 3000 lei, TVA 19%;
- livrare de produse reziduale in valoare de 200 lei, TVA 19%;
- facturarea proiectelor de cercetare in suma de 1600 lei, TVA 19%;
- inchiderea conturilor de cheltuieli;
- inchiderea conturilor de venituri;
- calcularea si inregistrarea impozitului pe profit (profit impozabil = profit brut);
- inchiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit;
- reportarea profitului.

Va multumesc anticipat. Postez si eu raspunsurile pe care le am. Poate pe unii ii va ajuta.

1. O societate comercială plătitoare de TVA înregistrează într-un an venituri în suma de 560.000 lei din care 1000 lei venituri din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere. Cheltuielile înregistrate sunt :
- cheltuieli cu serviciile prestate de terți 10000 lei (există contracte încheiate, se justifică necesitatea lor și sunt documente care să ateste prestarea lor efectivă);
- cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile 250.000 lei;
- cheltuieli cu stocurile de materiale constatate lipsă din gestiune, neimputabile 500 lei;
- cheltuieli cu indemnizația de deplasare acordată salariaților : 180 lei pentru 6 zile, știind că limita maximă stabilită pentru acest gen de cheltuieli pentru instituțiile publice este de 13 lei/zi;
- cheltuieli cu plata personalului 63.500 lei, din care 50.000 lei este fondul de salarii și diferența contribuții aferente fondului de salarii;
- cheltuieli sociale reprezentând contravaloarea biletelor de tratament acordate gratuit salariaților 3000 lei;
- cheltuieli de protocol 2400 lei;
- cheltuieli cu publicitatea 1200 lei;
- cheltuieli cu impozitul pe profit plătit în cursul anului 4.000 lei.
Să se calculeze impozitul pe profit datorat pentru întregul an.

Raspuns:
Veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere sunt neimpozabile.
Suma cheltuielilor cu indemnizația de deplasare acordata salariaților pentru deplasări în Romậnia și în străinătate, sunt deductibile, in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituțiile publice.
2,5x13=32,5
32,5x6 zile=195
Astfel 180 lei sunt deductibile integral.
Cheltuielile sociale sunt deductibile, in limita unei cote de pậnă la 2%, aplicată asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
50.000x2%=1.000-deductibil
3.000-1.000=2.000-nedeductibil
Cheltuieli de protocol
Bază calcul cheltuieli de protocol deductibile=Total venituri- Total cheltuieli+Chelt de protocol+Chelt cu imp pe profit=
=560.000-334.780+2.400+4.000=231.620
Cheltuieli de protocol deductibile= 231.620x2%=4632,4
Cheltuielile de protocol sunt deductibile integral.
Cheltuieli cu stocurile de materiale constatate lipsă din gestiune, neimputabile in valoare de 500 lei sunt nedeductibile, la fel și TVA-ul aferent.
TVA= 500X19%=95
Baza calcul imp pe profit= Venituri-Cheltuieli-Venituri neimpozabile+Chelt nedeductibile
Venituri neimpozabile=1000
Chelt nedeductibile=500+95+2.000+4.000=6.595
Baza de calcul imp pe profit=560.000-334.780-1.000+6.595=230.815
Imp pe profit=230.815x16%=36.930,40
Imp de plata=36.930,40-4000=32.930,4
691=441 32.930,40


10. SC “MEDA” SA are la 30 iunie urmatoarea situatie in conturi:
- contul 301 Si. 800 lei
- contul 3021 Si. 100 lei
- contul 308 Si. 60 lei
a) In cursul lunii iunie au loc urmatoarele operatii:
- conform facturii nr.1200 se primesc materii prime la pretul de cumparare (standard) de 600 lei, TVA 19%, cheltuieli de transport incluse in factura 30 lei;
- se achita factura nr. 1200, astfel:
• 500 lei prin virament;
• 30 lei in numerar.

b) pentru diferenta se emite un efect de comert;
c) se primesc materiale auxiliare la pretul de cumparare de lei, TVA 19%, cheltuieli de transport incluse in factura 10 lei;
d) se achita factura pentru materiale auxiliare receptionate;
e) se elibereaza in consum materii prime in valoare de 1000 lei;
f) se elibereaza in consum auxiliare in valoare de 200 lei;
g) la sfarsitul exercitiului se inregistreaza o ajustare pentru deprecierea stocurilor de materii prime 80 lei si materiale auxiliare de 30 lei.
Sa se efectueze inregistrarile in contabilitate atat dupa metoda inventarului permanent, cat si dupa metoda inventarului intermitent
Raspuns:

Metoda inventarului permanent:
a) achizitie materii prime
% =401 749,7
301 600
308 30
4426 119,7
-Plata furnizorului de materie prima:
401= % 530
5121 500
5311 30
b) emiterea unui efect de comert
401 = 403 219,70
c) achizitii materiale auxiliare
% = 401 249,90
3021 210
4426 39,9
d) plata furnizorului de materiale auxiliare
401 = 5121 249,90
e) consum materii prime
601 =301 1000
-Calculul coeficientului de repartizare a diferentelor de pret
Cr=(Si308+Rd308-Rc308)/(Si301+Rd301)= 60+30/800+600=90/1400=0,06
Cr x Sf301= Sf308= 0,06x400=24
Sf308=24
Rd308=66
-inregistrarea diferentelor
601=308 66
f) Eliberarea in consum a materialelor auxiliare
6021 =3021 200
g)Inregistrarea ajustarilor la materii prime si la materiale
6814 = % 110
391 80
3921 30

Metoda inventarului intermittent:
a) la inceputul perioadei se face destocarea si anume:
601 = 301 800
6021= 3021 100
-achizitie materie prima
% = 401 749,7
601 630
4426 119,7

-plata furnizorului de materie prima
401= % 530
5121 500
5311 30

b) emiterea unui efect de comert
401 = 403 219,70

c) achizitii materiale auxiliare
% = 401 249,90
6021 210
4426 39,9

d) plata furnizorului de materiale auxiliare
401 = 5121 249,90

Consumul nu se inregistreaza conform metodei inventarului intermitent dar ca idee pentru a vedea finalitatea voi face si punctele e si f :
e) eliberarea in consum de materii prime de 1000 lei genereaza stocarea :
301 =601 430

f) eliberarea in consum de materiale auxiliare de 200 lei genereaza stocarea :
3021 =6021 110

g) Inregistrarea ajustarilor la materii prime si la materiale
6814 = % 110
391 80
3921 30

De restul rezolvarilor la problemele postate de Ary as avea si eu nevoi,daca este cineva care ne poate ajuta il rugam sa le posteze.
Multumesc.