calcul impozit profit / topic 2009 si 2010

Te rugam sa ne spui si noua raspunsul care il primiti.

cheltuel nedeductibile

mgabi are dreptate, in formularul D101 este o anomalie in calculul impozitului pe profit de recuperat. Astfel am urmatoarea situatie:
Declaratii 100 depuse: trim. I 3.704 lei impozit pe profit calculat;
trim. II 1.433 lei - impozit minim datorat;
trim. III 2.150 lei - impozit minim datorat
Total trim. I + II + III datorat, declarat si platit = 7.287 lei.

Conform stuatiei financiare la 31.12.2009 societatea inregistreaza profit impozabil in valoare totala de 188.701 lei, pentru care rezulta si in declaratia 101 un impozit anual pe profit calculat clasic de 2.992 lei.
In conformitate cu CA din 2008, societatea datoreaza un impozit minim forfetar de 8.600 lei/12 luni* 8 luni = 5.733 lei.
In aceste conditii in care Impozitul anual calculat prin metoda clasica este de 2.992 lei, iar impozitul minim datorat este de 5.733 lei, atunci societatea datoreaza conform legii Impozitul minim anual.

Dupa umila mea parere, in acest caz, daca se face regularizarea asa cum ar trebui ea sa fie facuta, societatea pe langa faptul ca nu mai datoreaza nimic pt trim. IV ar trebui sa recupereze difereenta de impozit formata din 7.287 lei(declarati si platiti deja din primele 3 trim) - 5.733 lei(impozit minim anual datorat), respectiv 1.554 lei.

Si acum ce face declaratia 101
la cap. C, punctul II referitor la contribuabilii de la art. 34 alin. 1 lit. b
La punctul 1 imi trece suma rezultata la randul 44 din cap. A respectiv suma de 2.992 lei
La pct. 3 se trece suma aferenta impozitului pe profit clasic declarat pe primele 3 trimestre, respectiv la mine suma de 3.704 lei(suma declarata in trim. I, acesta fiind de fapt singurul in care am declarat impozit pe profit calculat dupa metoda clasica)
La pct. 4 se trece impozit forfetar declarat pt trim IV, daca nu se finalizeaza situatia ctb pana la 15.02.2010, aici declarandu-se de fapt suma din declaratia trimestrului III. Eu inchid situatia pana pe 15.02.2010, in aceasta situatie in D100 de la 25.01.2010, nu declar impozit pe profit.
La pct. 5 am trecut suma de 3.583 lei, reprezentand impozitul minim declarat in D100 pt trim II si III.
La pct. 9 am trecut suma datorata pt. trim IV si anume 2.150 lei
Astfel puse sumele D101 face regularizarea, si imi trece simplu la randul 12 suma de 712 lei, ca suma de recuperat, iar la randul 13.1 imi trece ca impozit datorat final suma de 1.438 lei(adica 2.150 cat datoram pt trim IV - 712 lei suma de recuperat). De unde, de unde era intrebarea mea fireasca, pentru ca asa cum am aratat mai sus eu trebuia sa recuperez 1554 lei, fara sa mai platesc nimic pt trim. IV. Simplu - D101 face diferenta intre suma platita in primul trim. ca impozit clasic, respectiv 3704 - Total impozit anual calculat la sfaritul anului si anume 2.992 lei, aceasta suma fiind considerata de catre Min. de Finante ca se poate recupera pe anul 2009. Practic se raporteaza impozitul anual calculat clasic cu Impoziitul declarat doar pe primul trimestru, in cazul meu, fara sa tina cont ca totusi suma declarata si platita pe global este mai mare cu mult decat minimul legal stabilit.

In concluzie societatea va plati URMATOARELE: TRIM. I - 3.704 LEI, TRIM. II 1.433 LEI, TRIM. III 2.150 LEI, TRIM. IV 2.150 - 712 = 1.438 LEI
TOTAL 8.725 LEI cu mult mai mare decat minimul 5.733 lei, si cu mult mai mult decat cota unica de 16 % din profit impozabil, respectiv 2.992 lei(Profit impozabil 18.701 lei la 31.12.2009).
Daca are cineva rabdare sa citeasca topic-ul meu si sa ma corecteze, chiar va rog. Eu asta am intampinat si nu stiu cum sa ies din aceasta situatie. Poate nu am completat eu corect datele din D101, dar va rog sa ma credeti ca am respectat instructiunile de completare

Aceasta postare a fost editata de Iulian Motoroiu: 18 January 2010 - 04:19 PM

Iulian, de unde este atasamentul?
Am atasat si eu un exemplu (topic declaratii) care e putin mai ,,tare" decat al tau pt. ca vreau sa definitivez exercitiul in 25.04. si am considerat platit si decl si tr.4-impz profit = cu cel din trim.3 http://conta.money.ro/forum/index.php?show...mp;#entry216760
Nu cred ca gresim noi, ceva este putred. Astept o zi mai normala, in care sa pot judeca aceasta situatie.

Aceasta postare a fost editata de DENISA GRIGORITA: 18 January 2010 - 11:57 PM

Atasamentul este de la un curs de fiscalitate prezentat de Delia Catarama, curs ce a avut loc la Administratia Financiara Buzau sambata 16.01.2010

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:24 PM

Atasamentul este de la un curs de fiscalitate prezentat de Delia Catarama, curs ce a avut loc la Administratia Financiara Buzau sambata 16.01.2010. Am citit cazul tau pe linkul atasat de tine. Este exact ceea ce cred si eu. In mod normal la randul 8 din D101 ar tb sa se calculeaza suma platita in plus pentru impozitul forfetar, suma ce tebuie trecuta cu semnul minus in fata. Numai ca programul „inteligent” nu tine cont de aceste valori daca sunt mai mici decat 0. Prin urmare rezulta o anomalie extrem de grava si anume: cei care au platit impozit pe profit altul decat impozitul forfetar si este mai mare decat cel rezultat ca impozit anual calculat prin metoda clasica, vor recupera doar diferenta dintre ce a declarat initial si impozitul anual final Adica randul 3 din cap. C II - rd 1 din cap C II, diferenta care se scade din impozitul minim pt trim. IV ce urmeaza a fi platit. Atasez aici situatia in care ma aflu eu si care am expus-o un pic mai sus in D101 - 25.02.2010.pdf.
Dar hai sa va mai expun ceva sa vedeti aici anomalie caz in care impozitul final calculat randul 44 din cap A care se transcrie si in cap C rd. 1 este mai mare decat impozitul calculat clasic declarat in D100 pe primele 3 trim. Conform D101 societatea plateste ce a declarat in D100 adica 3704 plus intreg forfetarul 5733 lei, practic nerecuperandu-se nici o suma, chiar daca Impozitul final calculat prin metoda clasica este mai mic decat forfetarul. Practic declratia D101 in formatul actual nu tine cont de lege, care spune foarte clar ca daca o societata care are pierdere sau al carui impozit calculat prin metoda clasica este mai mic decat forfetarul plateste forfetarul, daca este mai mare plateste impozitul calculat. Aici nu trim. I 3704, trim. II 1433, trim. III 2150, trim. IV 2150, rezulta un total cu mult peste forfetar.
 D101___25.02.2010.pdf   54.14K   150 downloads

Citeaza

Asa cred si eu, numai ca ma tem ca ni se vor arde circuitele pana le dam de capat acestor noutati "inteligente" necorelate.

Deci, da! Dupa o noapte in care am unit informatiile de peste tot, incepand cu OG34, cursuri si cazuistica, constat cu tristete ca desi in 2009, legislatia nu a fost omogena, intentia fiscala este aceea de a castiga banii deja platiti cu titlul de impozit minim-DEFINITIV. Revenind la prima perioada de dupa OG34, cand a fost postat pe undeva pe forum, un curs de fiscalitate al domnisoarei Delia Catarama si cu care am fost de acord pana la un punct si anume regularizarea anuala sau trim.4. De abia acum inteleg ca dansa a avut dreptate in acea expunere pentru ca rationamentul declaratiei 101 este acelasi.
Asta inseamna urmatorul lucru: daca pana acum am crezut ca efectul impozitului minim este ,,temporar" acum constat ca nu este asa, adica mai pe babeste as putea zice in felul urmator-mergand pe exemplul tau Iulian:
- pp.IP calculat clasic = 2992; in timpul anului am declarat ip 3704 =>ip af.tr4=2992-3704 = -712 < i min tr.4*acest calcul il facem doar ca sa stabilim ce anume datoram la tr.4 in realitate, impozit minim sau ip;
apoi calculul impus este acesta: impozit an2009 = 2992 + 1433+2150+2150 = 8725
8725- sume platite(ip si im) = suma de plata
Si iata cum ajungem in situatia in care Impozitul Minim sfideaza cota unica de 16%(cu care s-au laudat atat) si care se transforma in cazul tau in 46.65%.
Eu nu mai am cuvinte.....poate gasiti voi.
Numai bine!

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:25 PM

Iulian! Ca sa nu bagam in ceata toti colegii (pt. ca am mers pe exemplul tau) trebuie sa specific faptul ca ai gresit cand ai scris Conform stuatiei financiare la 31.12.2009 societatea inregistreaza profit impozabil in valoare totala de 188.701 lei si corect este 18701 in post #125

Aceasta postare a fost editata de DENISA GRIGORITA: 19 January 2010 - 11:42 AM

Din pacate, aveti dreptate, nu se face niciun fel de regularizare care sa implice impozitul minim, va dau dreptate.
Pot face regularizarea adevarata, doar bancile si societatile agricole.

La art. 34 din Codul fiscal:
(15) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuţi la alin. (1) lit.b) aplică următoarele reguli:

a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârşitul trimestrului cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 mai—30 iunie 2009, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulţirea cu numărul de luni aferent perioadei respective;

b) pentru trimestrele al III-lea şi al IV-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârşitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărţirea impozitului minim anual la 12 luni şi înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.

.........

(18) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuţi la alin. (1) lit.a) şi alin. (5), pentru definitivarea impozitului pe profit anual, aplică prevederile art. 18 alin. (2) prin compararea impozitului pe profit datorat la sfârşitul anului fiscal cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3).

DENISA GRIGORITA, la Jan 19 2010, 11:40 AM, a spus:

Greseala mea intr-adevar Profit impozabil 18.701 lei si nu 188.701 lei.

Dar am descoperit altceva foarte interesant. Am creat in D101 o situatie ipotetica si anume la 31.12.2009 in loc sa inregistrez profit impozabil, inregistrez pierdere fiscala de 1 leu. O sa obesrvi ca in D101, pe care il atasez imi recuperez exact suma care trebuia sa o recuperez si anume 1.554 lei (3.704 + 3.583 - 1.554(pe care ii recupeerez) = 5.733 lei - exact impozitul minim care il datorez conform situatiei la 31.12.2009).
In concluzie declaratia D101 in actualul format intelege astfel lucrurile:
1. cine are Profit impozabil pt care rezulta un impozit anual egal cu suma pe care considera ca o are de recuperat, in cazul meu 1554 lei, atunci suma pe care o datoreaza este 0, dar nici de recuperat nu recupereaza nimic
2. Cu cat valoarea impozitului anual de la rd. 44 tinde catre 0, cu atat se recupereaza suma platita in plus pe primele 3 trimestre
3. Cu cat valoarea impozitului anual de la rd. 44 creste peste acest prag de „semnificatie” si anume suma de recuperat, cu atat se recupereaza mai putin ba mai mult va ramane sa platiti diferenta dintre impozitul forfetar pe ultimul trim si diferenta care se recupereaza Astfel daca mie mi-a iesit la rd. 44 2.292 lei, recupeerez suma de 712 lei adica 3.704 - 2.292 , ramamnd sa platesc pt trim. IV 2.150 - 712 = 1.438 lei.
Intrebare, nu cumva D101 considera rd. 44 care este impozitul final anual, ca fiind de fapt impozitul calculat prin metoda clasica doar pt trim. IV., pt ca Pogea asa ne-a cerut noua economistilor sa calculam impozitul in acest an., si anume sa calculam pe cumulat, dar sa ne raportam la trim., efectiv impozit pe profit pe trim. fara sa tinem seama de ceea ce s-a datorat si platit anterrior. Prin urmare daca aveai profit impozabil la sf de trim. dar era mai mic cu 1 leu fata de trim anterior, automat iti rezulta un impozit pe profit calculat prin metoda clasica cu 0,16 bani mai mic decat cel din trim precedent, ceea ce se considera ca pe trim actual ti-a rezultat pierdere si prin urmare am declarat si platit FORFETARUL.
Revin la idee, astfel conceputa si D101, tine sema doar de trim. IV si facand analogie spune, stai tu datorezi suma de 2.992 lei, iar minimul este de 2.150, de platit ai platit 3.704 lei, ai atunci imi datorezi 2.992 lei pt ca este mai mare de 2.150 lei si te las sa-ti recuperezi doar diferenta dintre 3.704 - 2.992 lei adica 712 lei. Dar nu tine seama de faptul ca eu in primele 3 trimsetre am platit deja 7287(trim. I 3704, trim. II 1433, trim. III 2.150) cu 1.554 lei mai mult decat forfetarul pe tot anul fiscal 2009. Si uite asa ma pune sa mai platesc inca 1.438 lei(diferenta dintre 2.150 lei - 712 lei, pe care chipurile cica ii recuprez).
Atat am avut de spus, sper maine sa ajung la Adm. Fin Buzau cu speta pe care o am si sa-mi explice si mie cine cu ce sunt eu mai prejos decat cel care a avut pe primul trim. pierdere si a declarat 0 la impozitul pe profit, pe trim. II a avut pieredre si a declarat forfetarul, pe trim. III a avut pierdere si a declarat forfetarul, iar pe trim. IV are profit impozabil ca si mine 18.701 pt care datoreaza doar forfetarul 2.150 lei asa cum reiesedin atasamentul fara trim. I, in total IMpozit anual 5.733 lei.

Si eu ma confrunt cu o situatie asemanatoare.Am platit in plus si fata de impozitul minim , dar si fata de impozitul pe profit calculat la 31.12.2009. Am crezut ca eu am gresit ceva. Am incercat sa trec in D100 la dec 2009 la r1(datorata) exact impozitul minim din D100 la trim III(de plata).Si as zice ca in final ar fi bine, dar nu stiu...Trebuie sa studiez problema cu f mare atentie.

Nico2005 completeaza in CII rd.9; in rest datele tale sunt evazive.

Iulian, eu cand am analizat ,,cazul tau", am analizat datele din postul #125 fara sa deschid d101 pe care le-ai postat ulterior. Nu mai am energie sa vad ce si unde, dar ceva nu e in regula in pdf-ul tau. In cheltuielile de exploatare este inclus si 691 iar la impz.profit ar trebui sa ai mai mult decat ai trecut.
In fine sa preia povara intocmirii D101-consultantii fiscali, povara platii-agentii economici si noi sa ne ingropam cu capul in nisip sa nu mai vedem anomaliile din sistem.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:26 PM

Denisa, am si eu o rugaminte la tine, daca poti sa ma luminezi cumva caci si eu, ca si multi altii, sunt in ceata totala privind completarea D 101 ptr 2009... iata sit.mea concreta:
impozit declarat si achitat/2009
TR.I 153
TR.II 709
TR.III 550 -minim
TR.IV 550 -minim, total:1962 imp.prof. La 31 dec am un profit contabil de 3284 lei si un profit impozabil de 5349 lei, rezultand din calculul efectiv un imp.prof.de 856 lei; impozitul forfetar/minim ptr firma mea este de 1467 lei/2009. Eu am declarat si achitat 1962 lei. Normal ar fi ca, din D101 sa-mi reiasa ca am de recuperat diferenta 1962 - 1467 = 495 lei. Oricum as completa eu D101 nu-mi iese la final suma corecta de recuperat de 495 lei. Te rog, daca poti si ai timp, sa-mi dai si mie o sugestie... Multumesc mult.

Multumesc pentru raspuns Denisa.Denisa , nu inteleg de ce datele sunt evazive.?Poate ca nu m-am exprimat prea bine. Iata din nou toate datele:Impozit profit 31.12.2009 =20711lei, impozit profit declarat D100 trim I=0, impozit profit trim II declarat(platit)D100=20934 lei, impozit forfetar trim III declarat (platit)=2150 lei.Daca inchei exer. finan. la 25.04.2010,atunci depun la dec 2009 (Trim IV)D100 cu ceea ce am declarat in trim III , dar nu la impozit minim ci la impozit pe profit(datorat). Daca inchei ex la 25.02.2010, nu depun D100 la trim IV.Eu lucrez cu SAGA si am lucrat D101 si in SAGA si in programul de la finante.
Postez cele 2 declaratii D101(Si in SAGA si finante) cu scadenta 25.04.2010 si cu scadenta 25.02.2010.



si D101-25.02.2010-SAGA la fel cu cel din SAGA la 25.02.2010

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:35 PM

Buna seara Dana. Am inteles tot in legatura cu D100 pt societatile care inchid exercitiul financiar...dar ce facem cu forfetarul?

Exemplu:
trim III - 3500
calcul pentru trimestru IV - 400
impozit forfetar 550
Nu declar Impozit pe profit in D100 si vin cu 101 pana pe 15.02.2010? Sau declar forfetarul si 101 pana la 15.04.2010?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:35 PM

Citeaza

Da, nici macar zero.

Citeaza

Nu! Se declara impozitul pe profit declarat pentru trim III - 3500

Ordin 1290/2009
Pentru trimestrul IV 2009 în formular, la rândul 1 "Suma datorata" se va prelua suma înscrisa la rândul 2 "Suma de plata" din declaratia pentru trimestrul III 2009

ATENTIE!
Rândul 1.1 "Impozit minim" din formular nu se completeaza pentru trimestrul IV.

Aceasta postare a fost editata de katinca: 20 January 2010 - 07:33 PM

pt. Nico2005
Ma intrebi (desi ti-ai dat seama), de ce erau evazive. Pai hai sa recapitulam ce este important:
*trim. 1, 2, 3 -ce si cat am declarat; IP si/sau IM

*la tr.4 daca am completat d100 sau nu (DACA DA ATUNCI ESTE IP) = RD.4 DIN D101

*calculam impozit pe profit clasic (=RD.44 form B din D101, respectiv rd.1 din CII D101) ca sa stabilim situatia tr.4 - cat datoram.

M-am uitat pe declaratiile tale in CII, si sunt bune.

pt. Verona
nu poti aveam in tr.4 impozit minim in D100! (VEZI NORME). Iti modific datele ignorand faptul ca tu ai scris la tr.4 IM550:
impozit declarat si achitat/2009
TR.I 153
TR.II 709
TR.III 550 -minim
profit impozabil 2009-> 3284*16% = 856lei IP ANUAL
856-153-709 = -6
-6< 550 IM trim => pe tr.4 datorezi 550
de plata pt.tr4 = 550-6 = 544lei (RD.13.1 DIN d101)
Termen depunere d101_ 25.FEB2010

sau daca in D100 AF.TR4. declari la IP 550 =>
856-153-709-550 = -556
-556< 550 IM trim => pe tr.4 datorezi 550
de plata nimic (RD.13.1)
de recuperat 6 lei (RD.13.2)
Termen depunere d101_ 25.04.2010