calcul impozit profit / topic 2009 si 2010

Buna ziua,
Am si eu nevoie de o precizare!
Impozitul pe profit al Trim. II 2010 se compara cu impozitul trimestrial forfetar si se plateste valoarea mai mare indiferent de ce a fost pe Trim. I 2010 ????
De exemplu:
Pe trim. I 2010 impozit rezultat 3000 lei > decat 2150 lei - platit 3000 lei
Pe trim. II 2010 impozit rezultat 1500 lei < decat 2150 lei - ce se plateste?
1. Daca se ia numai pentru trim. II ( asa permite programul de contabilitate si se pare ca asa prevede si Codul Fiscal) trebuie platit 2150 lei ! Regularizare in trim.III sau la sfarsitul anului (nu m-am documentat)!!!!!!!!! Sau deloc daca se scoate in toamna!!!
2. Daca se tine seama si de trim. I ( adica pe toata perioada 1 ian-30 iunie): impozit total 4500lei > 2*2150=4300 lei si ar trebui platit 1500 lei, dar repet programul de contabilitate nu permite aceasta varianta!
Multumesc anticipat.

mihaela_cva, la Jul 18 2010, 11:00 AM, a spus:

Multumesc mult pentru confirmare!!!

Dupa Boc, sunt in stare sa puna conditie de impozit forfetar nu pe trimestru, ci pe zi!!!! Dupa ce ca nu sunt bani, ei incaseaza in plus si ma intreb daca mai au de unde sa dea inapoi si cand!!!??? Vor aduve toate societatile in faliment.
La farmacii au datorii din noiembrie 2009 pana in prezent, in invatamant vor sa ia toate taxele la salariu nediminuat si apoi din net 25%. Se plateste impozit la sume pe care nu le ai!! Asa anomalii nu am intalnit in nicio tara. Suntem cu adevarat unici.
Dumnezeu sa ne tina sanatosi!

iicfarm, la Jul 18 2010, 10:18 AM, a spus:

IMEDIAT O SA ITI DAU PREVEDERILE LEGISLATIVE
PE SCURT SITUATIA STA ASA
1. IMPOZITUL PE PROFIT SE CALCULEAZA PE CUMULAT
2. IMPOZITUL MINIM (FORFETAR), PANA LA DECLARATIA 101 - TRIMESTRIAL
ASADAR
PE SCURT SITUATIA LA TINE ESTE URMATOAREA: DIN IMPOZITUL PE PROFIT CALCULAT PE CUMULAT LA SFARSITUL TRIMESTRULUI 2, SCAZI IMPOZITUL MINIM (FORFETAR) DECLARAT IN TRIMESTRUL 1 SI DIFERENTA, DACA E MAI MARE DECAT FORFETARUL TRIMESTRULUI 2 O DECLARI IN D 100 AFERENTA TRIMESTRULUI 2 SI O SI PLATESTI, DACA NU DECLARI TOT FORFETAR
este practic vorba de cela 4 exemple din H.G. 44/20048 - Normele Metodologice ale Codului fiscal, in cazul tau EXEMPLUL NR. 3, cu precizarea ca in 2009 NU A EXISTAT IMPOZIT MINIM PENTRU TRIMESTRUL 1 si de aceea se scade numai trimestrul 2....
Exemplul I
O societate comercială a determinat la sfârșitul trimestrului al II-lea impozit pe profit în sumă de 250 lei. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 2.200 lei, corespunzător tranșei de venituri totale anuale în sumă de 40.000 lei. Pentru perioada 1 mai 2009 - 30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțit cu 2 (lunile mai și iunie), astfel: (2.200 / 12) x 2 = 367 lei.
Având în vedere că impozitul pe profit datorat pentru trimestrul al II-lea este în sumă de 250 lei, iar impozitul minim calculat pentru aceeași perioadă este de 367 lei, contribuabilul are obligația de plată a impozitului minim în sumă de 367 lei.

Exemplul II
O societate comercială a determinat la sfârșitul trimestrului al II-lea impozit pe profit în sumă de 500 lei. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 2.200 lei corespunzător tranșei de venituri totale anuale în sumă de 50.000 lei. Pentru perioada 1 mai 2009 - 30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțit cu 2 (lunile mai și iunie), astfel: (2.200 / 12) x 2 = 367 lei.
Având în vedere că impozitul pe profit datorat pentru trimestrul al II-lea este în sumă de 500 lei, iar impozitul minim calculat pentru aceeași perioadă este de 367 lei, contribuabilul are obligația de plată a impozitului pe profit în sumă de 500 lei.

11^3. Pentru definitivarea impozitului pe profit aferent trimestrului al IV-lea al anului 2009, din impozitul pe profit calculat cumulat de la începutul anului se scade impozitul pe profit aferent perioadei precedente, inclusiv impozitul minim datorat, după caz, până la nivelul impozitului minim datorat în cursul anului fiscal.

Exemplul III
O societate comercială înregistrează pierdere fiscală la sfârșitul trimestrului I și al II-lea. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 6.500 lei, corespunzător tranșei de venituri totale anuale în sumă de 300.000 lei. Pentru perioada 1 mai 2009 - 30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțit cu 2 (lunile mai și iunie), astfel: (6.500 / 12) x 2 = 1.083 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al II-lea societatea datorează impozitul minim în sumă de 1.083 lei.
Impozitul pe profit cumulat de la începutul anului este în sumă de 6.000 lei. Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul al III-lea se efectuează următorul calcul: 6.000 - 1.083 = 4.917 lei.
Se compară impozitul pe profit aferent trimestrului al III-lea, în sumă de 4.917 lei, cu impozitul minim aferent acestei perioade: (6.500 / 12) x 3 = 1.625 lei și se datorează impozitul pe profit.
La închiderea exercițiului financiar 2009, contribuabilul înregistrează pierdere fiscală. Prin urmare, pentru trimestrul al IV-lea datorează impozit minim în sumă de 1.625 lei. În acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezintă impozitul datorat în cursul anului respectiv mai puțin impozitul minim.

11^4. Impozitul pe profit aferent trimestrului/anului se calculează potrivit prevederilor titlului II din Codul fiscal, inclusiv cele referitoare la recuperarea pierderii fiscale prevăzute la art. 26 din titlul II "Impozitul pe profit".

Exemplul IV
O societate comercială înregistrează la sfârșitul anului 2008 pierdere fiscală în sumă de 700 lei. În cursul anului 2009 societatea înregistrează în trimestrul I pierdere fiscală, iar în trimestrul al II-lea înregistrează un profit impozabil în sumă de 13.200 lei.
Impozit pe profit aferent trimestrului al II-lea = (13.200 - 700) x 16% = 2.000 lei
Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 2.200 lei, corespunzător tranșei de venituri totale anuale în sumă de 35.000 lei. Pentru perioada 1 mai 2009 - 30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțit cu 2 (lunile mai și iunie), astfel: (2.200 / 12) x 2 = 367 lei.
Având în vedere că impozitul pe profit datorat pentru trimestrul al II-lea este în sumă de 2.000 lei, iar impozitul minim calculat pentru aceeași perioadă este de 367 lei, contribuabilul are obligația de plată a impozitului pe profit în sumă de 2.000 lei.

11^5. Prevederile art. 18 alin. (2) din Codul fiscal nu se aplică societăților în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare. În situația în care contribuabilii intră în inactivitate temporară în cursul anului, prevederile art. 18 alin. (2) se aplică pentru perioada cuprinsă între începutul anului și data când societatea înregistrează la oficiul registrului comerțului cererea de înscriere de mențiuni. Dacă perioada de inactivitate temporară încetează în cursul anului, contribuabilii aplică prevederile art. 18 alin. (2) de la data încetării inactivității temporare, corespunzător cu perioada din an rămasă până la 31 decembrie.
11^6. Contribuabilii înființați în cursul anului nu intră sub incidența prevederilor art. 18 alin. (2) pentru anul în care se înregistrează la oficiul registrului comerțului, însă aceștia sunt obligați la determinarea impozitului pe profit potrivit prevederilor titlului II "Impozitul pe profit" din Codul fiscal. Nu intră sub incidența impozitului minim societățile care la data de 1 mai 2009 se aflau în inactivitate temporară și aceasta încetează în cursul anului 2009, pentru perioada aferentă de la încetarea inactivității până la 31 decembrie 2009.
11^7. Contribuabilii care se înființează în cursul anului ca urmare a operațiunilor de reorganizare (fuziune, divizare etc.) aplică prevederile art. 18 alin. (2) de la data înregistrării la oficiul registrului comerțului. În cazul în care contribuabilii se înființează prin fuziunea a două sau mai multe societăți, pentru determinarea impozitului minim datorat, veniturile totale anuale sunt veniturile însumate ale societăților participante, înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent. În cazul în care contribuabilii se înființează prin divizarea unei societăți, pentru determinarea impozitului minim datorat, veniturile totale anuale se determină proporțional cu valoarea activelor și pasivelor transferate de către persoana juridică cedentă, conform proiectului întocmit potrivit legii, care stabilește și criteriul de repartiție a activelor și pasivelor transferate. În cazul fuziunilor prin absorbție sau în cazul divizărilor prin care activele și pasivele se transferă către una sau mai multe societăți existente, pentru determinarea impozitului minim datorat de către societățile beneficiare, la veniturile totale anuale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, se iau în calcul și veniturile totale anuale ale societăților cedente, proporțional cu valoarea activelor și pasivelor transferate.

jointventure, la Jul 20 2010, 11:19 AM, a spus:

Esti sigur ca din impozitul pe profit calculat cumulat la 30.06.2010 scazi impozitul minim calculat la 31.03.2010?

Esti sigur ca din impozitul pe profit calculat cumulat la 30.06.2010 scazi impozitul minim calculat la 31.03.2010?
[/quote]


Din impozitul calculat la 30.06 se scad chelt. inregistrate in trim.1 in contul 691. In cazul de fata ch. cu impozitul minim.

As vrea sa vad si eu unde scrie ca din impozitul calculat la 30.06 se scad chelt. inregistrate in trim.1 in contul 691, inclusiv impozitul minim.
Nu de alta, dar mi-ar conveni si mie.

Pentru calculul impozitului pe profit sa analizeaza datele de la 30.06.2010 (Venit-ch+ch.neded-venit neimpozabile=profit fiscal). Profit fiscal*16/100=impozit profit la 30.06.2010
Pentru inregistrarea in ctb si declararea in 100 a impozitului pe profit aferent T2:
*imp.profit T2=imp.profit la 30.06.2010 (calculat cum am spus anterior)-imp.profit calculat si declarat la T1.

Fiecare impozit trimestrial calculat astfel se compara cu impozitul minim forfetar si se plateste cel mai mare.

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 20 July 2010 - 11:41 AM

mihaela_cva, la Jul 20 2010, 12:39 PM, a spus:

Acest impozit minim il inregistrez in contul 691. Nu este corect ?

Imi cer scuze, m-am zapacit de tot.

Intr-adevar, din valoarea impozitului pe profit calculat la 30.06 se scade si impozitul minim calculat la 31.03, dovada este exemplul III din norme, se poate vedea mai sus.

Inca o data, scuzati confuzia pe care am facut-o.

mariamarin, la Jul 20 2010, 01:00 PM, a spus:

da, si este ch.neded.

buna

nu stiu ce trebuie sa fac in cazul in care am calculat impozitul pe profit 10620 lei acum la 30.06.2010(calculat pe 6 luni, adica de la inceputul anului)
in martie a fost calculat 10004 si platit 5536

impozitul minim ar fi la 30.06.2010 8600/12x6=4300
impozitul minim ar fi fost in martie 8600/12x3=2150

multumesc mult de ajutor!!!!!!!!!!!!!

Daca impozitul la 30.06 este de 10.620 lei iar cel calculat si declarat la 31.03 a fost de 10.004 atunci la 30.06 trebuie sa inregistrezi impozitul minim de 2150 chiar daca la 31.03 ai platit numai 5.536 , daca impozitul datorat la 31.03 ar fi fost 5536 numai in acest caz ar trebui sa declari si sa inregistrezi diferenta de 5.084( 10.620 - 5.536)

Am o problema cu calcularea impozitului pe profit in SagaC, si va rog sa ma ajutati urgent pentru ca trebuie sa depun D100
1- Societatea s-a constituit în ian 2010, deci nu plătește impozit minim.
2- In trim I am avut debit la ct.121: -8310,46 lei, deci impozit pe profit pe trim I:-1329,67 lei
3- In trim II(doar 1.04.2010-30.06.2010)am credit la ct.121: 3153,44 lei deci dacă as calcula impozitul pe profit doar pe acest trimestru si nu cumulat de la inceputul anului, as plăti 505 lei.
4- Cumulat de la începutul anului am debit la ct.121: -5157,02 lei, deci impozit pe profit -825,12 lei.
In SagaC in pagina Inchidere luna/Impozit pe profit imi apar la 31 martie sumele de la punctul 2, iar la 30 iunie cele de la punctul 4, aceste sume se gasesc si in balantele de verificare. Pana aici totul e in regula. Problema apare atunci cand dau comanda :Actualizare date, in pagina Inchidere luna/Declaratia 100: SagaC imi completeaza automat la impozit pe profit datorat si de plata 505 lei ca la punctul 3 de mai sus. Ce e de facut?
Multumesc anticipat pentru raspuns si timpul acordat!

Am o problema cu calcularea impozitului pe profit in SagaC, si va rog sa ma ajutati urgent pentru ca trebuie sa depun D100
1- Societatea s-a constituit în ian 2010, deci nu plătește impozit minim.
2- In trim I am avut debit la ct.121: -8310,46 lei, deci impozit pe profit pe trim I:-1329,67 lei
3- In trim II(doar 1.04.2010-30.06.2010)am credit la ct.121: 3153,44 lei deci dacă as calcula impozitul pe profit doar pe acest trimestru si nu cumulat de la inceputul anului, as plăti 505 lei.
4- Cumulat de la începutul anului am debit la ct.121: -5157,02 lei, deci impozit pe profit -825,12 lei.
In SagaC in pagina Inchidere luna/Impozit pe profit imi apar la 31 martie sumele de la punctul 2, iar la 30 iunie cele de la punctul 4, aceste sume se gasesc si in balantele de verificare. Pana aici totul e in regula. Problema apare atunci cand dau comanda :Actualizare date, in pagina Inchidere luna/Declaratia 100: SagaC imi completeaza automat la impozit pe profit datorat si de plata 505 lei ca la punctul 3 de mai sus. Ce e de facut?
Multumesc anticipat pentru raspuns si timpul acordat!

leu50, la Jul 20 2010, 08:09 PM, a spus:

iti multumesc f mult
mai ramane sa clarific de ce a fost platit doar 5536 din 10004 declarat.
sau cel putin eu atat am gasit inregistrat in conta.
este o firma pe care am preluat-o din Mai anul acesta.

cred cel mai bine ar fi sa caut in fisa rol de la finante.

o zi buna
gabriela

Buna ziua ,
Ce trebuie sa fac in urmatorul caz
la 31.03.2010 am avut pierdere ,am inreg imp minim 2750 lei
La 30.06.2010 am profit 6000 dar din cauza ch nedeductibile am impozit pe profit 5210 lei ?
Din cei 5210 tin cont si de cei 2750 care i-am platit in trim 1 sau IM ramine ramine asa si inreg 691=491 5210 si platesc 5210 ?

iulianro, la Jul 20 2010, 09:39 PM, a spus:

Stergi sau mai bine zis corectezi sumele, si treci numai la imp.minim, cit ai minimul de achitat.In saga niciodata nu trece bine in decl.100.

pamfilia, la Jul 21 2010, 09:45 AM, a spus:

pai 5210-2750=2460 care este mai mic decat 2750minimul pe 3 luni. Eu sunt de parere ca platesti minimul ca este mai mare decat fiscalul.

Multumesc pentru raspuns! Firma e infiintata in 2010, deci nu platesc minim.

danutzza alte pareri au fost in felul urmator :
trim 1 pierdere IM 2750
TRim 2 am profit- impozit pe profit 5210(april mai iunie)
Fiind vorba de april mai iunie mi s-a spus ca nu trebuie sa amestec primul trim pt ca am avut piedere iar IM se plateste si la sf de an se fac reg
Ce zici ?