ovidiu79b, la Jan 15 2009, 12:08 PM, a spus:
Am o situatie similara.
Societatea vinde(conntract vanzare-cumparare) in decembrie 2008 unei persoane fizice (administratorul) o cladire achizitionata in 1997 de la alta societate. Daca nu se datoreaza TVA cum se face factura? Ce inseamna in practica ajustarea TVA? Factura se poate face in ianuarie 2009?
Multumesc.
- Factura se face fara TVA, scriindu-se pe factura, la sectiunea TVA "scutit fara drept de deducere".
- Daca s-a incheiat la notar contractul in 2008, atunci si factura trebuie sa o faci tot in 2008. Nu stiu baza legala, dar mie mi s-a zis sa nu depasesc data facturii cu mai mult de 5 zile fata de data contractului. Asa ca eu le fac, de regula, cu aceeasi zi
- Ajustarea TVA inseamna ca revii asupra valorii TVA pe care ai dedus-o initial. In cazul tau, cladirea achizitonata in 1997 si vanduta in 2008, trebuie sa ajustezi 9/20 din TVA dedus la data achizitiei. Daca in valoarea de achizitie ai avut strict doar valoarea cladirii, atunci te vei referi doar la TVA de pe factura cu care ai cumparat cladirea. Daca ai mai avut si alte cheltuieli, gen onorariu notar, evaluare sau altele, si pe care le-ai inclus in valoarea de intrare a cladirii, atunci vezi cat e TVA total dedus, aferent cheltuielilor reprezentand valoarea de intrare si la aceea calculezi. De ex, daca TVA total a fost 19.500 lei (19.000 de la factura de cladire si 500 de la celelalte), vei ajusta 19500 * 9/20 = 8775 lei. Ajustezi, adica pentru perioada de 9 ani care a mai ramas din cei 20 de la achizitie (cand s-ar fi amortizat, de ex cladirea - pt cazul ajustarii TVA se considera 20 de ani), intrucat tu ai vandut fara TVA si nu ai drept de deducere, platesti inapoi la stat 9/20 din TVA, adica atat cat ti-a ramas "nealocat". Daca tranzactia are loc in 2009, ajustezi 8/20, caci deja ai mai scazut 1 an. Valoarea aceasta a TVA de ajustat o vei trece cu minus la randul 24 (pe decontul de pana in dec).
- Atentie, sa nu uiti sa evidentiezi ajustarea in "registrul bunurilor de inventar in vederea ajustarii"