criseta

gramaco, la 05 September 2011 - 09:41 PM, a spus:

Da, asa este, 390 este recapitulativa iar 394 este informativa. Am fost influentata de zvonurile ca se intentioneaza ca 394 sa fie facuta lunara.
Multumesc pt ca mi-ai atras atentia.

OUG 30/2011 decl 394 lunar incepand cu declaratia aferenta lunii august 2011!!!!

Societatea A se afla in lichidare. La art. 27 (2) din Codul Fiscal si pct. 81 din Norme se spune "81. Profitul impozabil in cazul lichidarii se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile efectuate pentru realizarea acestora, calculate cumulat de la inceputul anului fiscal, luandu-se in calcul: profitul din lichidarea patrimoniului, sumele din anularea provizioanelor, sumele inregistrate in conturi de capitaluri proprii constituite din profitul brut si care nu au fost impozitate la data constituirii, alte elemente similare veniturilor si cheltuielilor. In cazul in care, in declaratia de impozit pe profit aferenta anului anterior lichidarii contribuabilul a inregistrat pierdere fiscala, aceasta se va recupera din profitul impozabil calculat cu ocazia lichidarii."

Societatea A aflata in lichidare mai are in balanta:
- capital social 198580 lei,
- rezerva legala 39716 lei,
- rezultat reportat 2009 (-238218) (din care pierdere fiscala din anul 2008 -180283),
- rezultatul exercitiului pierdere fiscala (-6606), - furnizori neachitati (un singur furnizor) 11060,
- asociati conturi curente 1968,
- banca 6500.

Intrebare:
a) este corect modul de stabilire a bazei impozabile efectuata cf Cod Fiscal: {[rezultatul exercitiului (pierdere fiscala) (-6606)+rezerva legala 39716]-pierdere fiscala an anterior 180283}= (-147173)?
In caz ca da, rezulta impozit pe profit 0. Mai trebuie totusi calculat, retinut si virat 16% din rezerva legala deoarece aceasta nu a fost impozitata la constituire, sau in cazul de fata, fiind inclusa in baza impozabila nu se va mai plati impozit? (Stiu Ordinul 1376/2004 insa consider ca prevederile pct 81 NM privind aplicarea art 27(2) CF prevaleaza)
b) am facut repartizarea activului net/capitalurilor proprii (inainte de repartizare am facut plata furnizori cu disponibilul din banca 401=5121 6500) astfel:
Activ: 0 (zero)
Pasiv: -cap social 198580
-rezerva legala 39716
-rez reportat -238218
-rez exercitiului -6606
-furnizori (11060-6500banca)=4560
-asociati conturi curente 1968
Total pasiv = 0 (zero)

Avand in vedere datele concrete de mai sus, este corecta concluzia ca nu se va plati nici impozit pe profit, nici impozit pe dividende si nici impozit pe venitul din lichidare (deoarece nu avem excedent)?

Multumesc anticipat pt raspunsuri!

Nu stie nimeni?

Pt Florin 76, am vazut ca a dat multe raspunsuri insa eu mai am o nelamurire, si anume cum interpretati ultima fraza din pct. 71.5 din Norme:
"Prin valoarea fiscala ramasa neamortizata se intelege diferenta dintre valoarea de intrare fiscala si valoarea amortizarii fiscale. In valoarea de intrare fiscala se include si [b]taxa pe valoarea adaugata devenita nedeductibila[/b], in conf. cu prev. Titlului VI TVA."

Mie mi se pare ca de aici reiese foarte clar ca TVA-ul aferent valorii neamortizate este nedeductibil.
Voi ce parere aveti?

Cererile de dizolvare, dosarele de lichidare si de radiere unde se depun acum?
Stie cineva care este procedura?
Se depun aceleasi documente?