2 replies to this topic

[IoanZ]

Stimati confrati,

am o mare dilema: o societate care factureaza servicii la extern (fara TVA) dar factureaza si servicii la intern (cu TVA) ar trebui sa calculeze pro-rata la sfarsitul anului?

va multumesc anticipat

[LEXUS]

Pai hai sa vedem ce scrie Codul Fiscal la Titlul VI art. 145 Dreptul de deducere:
alin 4) De asemenea, se acordă oricărei persoane impozabile, înregistrată ca plătitor de taxă pe valoarea adăugată, dreptul de deducere pentru taxa pe valoarea adăugată prevăzută la alin. (3), dacă bunurile și serviciile achiziționate sunt destinate utilizării pentru realizarea următoarelor operațiuni:
a) livrări de bunuri și/sau prestări de servicii scutite de taxa pe valoarea adăugată, prevăzute la art. 143 alin. (1) și la art. 144 alin. (1)
B) operațiuni rezultând din activități economice, pentru care locul livrării/prestării este considerat a fi în străinătate, dacă taxa pe valoarea adăugată ar fi deductibilă, în cazul în care operațiunea s-ar desfășura în țară

adica:
art. 143 alin. 1) :
a) livrările de bunuri expediate sau transportate în afara țării, de către furnizor sau de altă persoană în contul său; ...etc...
...


si
art. 144 alin 1) :
a) livrarea de bunuri care sunt plasate în regim de antrepozit vamal etc...

Deci daca pt livrarile de bunuri in afara tarii (export) ai dreptul de deducere integral, nu ai ce PRO-RATA sa calculezi
iar serviciile pot fi:
a) aferente unui export de orice fel
B) operatiuni pentru car elocul prestarii este considerat in strainatate.

Atentie: daca aceste servicii sunt efectuate unei persoane juridice straine dar pe teritorul romaniei si nu se incadreaza in art. 133 CF (locul prestarii de serviciu) atunci treb sa colectezi TVA

[mada]

la un contract in care este stipulat ca se factureaza avansul de 20% in USD sau EURO se conteaza pe 419 sau direct 411 , tinand cont se pe factura se mentioneaza avans la contractul...