1183 replies to this topic

[roxanageangu1]

adrianadeleanu, la Sep 4 2007, 10:04 AM, a spus:

113. În cursul anului 2008, după aprobarea bilanțului contabil aferent anului 2007, la o societate comercială avem
următoarea situație:
Profit net de repartizat sub formă de dividende ............................................ 300.000 lei
Capital social subscris și vărsat .......................................................................30.000 lei
Din care: Asociat „A”/Persoană juridică română ............................................25.000 lei
Asociat „B”/Persoană fizică română .................................................5.000 lei
Asociatul „A” deține părțile sociale începând cu anul 2000.
Să se determine suma dividendelor ce trebuie încasate de către fiecare asociat și a impozitului pe dividende reținut
de societatea comercială.
Răspuns: Dividende de încasat Impozit pe dividende
Asociat „A” 249.990 lei 0 lei
Asociat „B” 42.008 lei 8.002 lei
291.998 lei 8.002 lei
Metodologia de calcul:
I. Determinarea ponderii părților sociale în total capital
Asociat „A” 25.000 lei : 30.000 lei = 83,33%
Asociat „B” 5.000 lei : 30.000 lei = 16,67%
30.000 lei = 100%
II. Repartizarea profitului net sub formă de dividende
Asociat „A” 300.000 lei x 83,33% = 249.990 lei
Asociat „B” 300.000 lei x 16,67% = 50.010 lei
300.000 lei x 100% = 300.000 lei
III. Determinarea impozitului pe dividend datorat
Asociat „A” 249.990 lei x 0% = 0 lei
Asociat „B” 50.010 lei x 16% = 8.001,6 lei = 8.002 lei
8.002 lei
IV. Suma dividendelor de încasat de către asociați
Asociat „A” 249.990 lei -0 = 249.990 lei
Asociat „B” 50.010 lei – 8002 = 42.008 lei
291.998 lei
Legislație: Legea 571/2003, Cod Fiscal cu modificările și completările ulterioare, art. 36 (1), (2), (4) și art. 67 (1)



Legat de aceasta problema de fiscalitate (si nu numai), am sesizat ca ceva nu este in ordine apropo de impozitarea dividendeler. Rezolvarea spune ca asociatul A nu are impozit pe dividende. Dar, cf. Codului Fiscal Art. 36 (4) nu prea ar fi asa ! Voi ce parere aveti ?

eu zic ca trebuie calculat. De unde ai luat rezolvarea? daca mai aflu ceva nou azi (adica ceva pe care eram sigura) eu nu ma mai duc la examen.....ca invat degeaba....

[roxanageangu1]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:24 AM, a spus:

eu zic ca trebuie calculat. De unde ai luat rezolvarea? daca mai aflu ceva nou azi (adica ceva pe care eram sigura) eu nu ma mai duc la examen.....ca invat degeaba....

e vb de participatie ?? incepand cu anul 2009 parca..... sau......intra in vigoare de la 0101.2007 dar trebuie sa fie acei 2 ani deci...2009
nu prea ne intereseaza ca are din 2000
daca zicea problema ca suntem in 2009 mai ziceam ...true?

Aceasta postare a fost editata de ALUPEI OTILIA: 08 September 2007 - 04:59 PM

[mihavesa]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:24 AM, a spus:

.....ca invat degeaba....

aoleu, fratilor .... eu m-am plictisit numai citind .... daca primim o asemenea problema nu ne ajung nici 5 ore sa o rezolvam ....

cum ati rezolvat prb 1033 de la conta, tot cu fluxurile de trezorerie ? eu am zis asa : fluxul total= variatia lichiditatilor=100.000, adica 420000 (fl exploatare)+50000 (fl finantare)+270000- ? (fl investitii) =100000, rezulta ca ? = 640.000, adica platile catre furnizorii de imobilizari

Dar problema asta cum ati rezolva-o: A3. Soc pe actiuni M are un capital de 4.000.000, divizat in 4.000 actiuni cu valoare nominala 1.000. Presupunem ca, in exercitiul N+1, soc M procedeaza la majorarea capitalului prin emisiunea a 2.000 de actiuni noi, in numerar, la un pret de emisiune de 1.100.
La data majorarii cs, o actiune M este evaluata la 1.150 um, val nominala =1.000 um.
Sa se prezinte inregistrarile contabile generate de majorarea cs.

Eu am zis asa : 456 = % ( 1012 cu 2000*1000 si 2000*(1150-1000)) total 2000*1150, apoi 1041= 456 2000*1100

[roxanageangu1]

Dar problema asta cum ati rezolva-o: A3. Soc pe actiuni M are un capital de 4.000.000, divizat in 4.000 actiuni cu valoare nominala 1.000. Presupunem ca, in exercitiul N+1, soc M procedeaza la majorarea capitalului prin emisiunea a 2.000 de actiuni noi, in numerar, la un pret de emisiune de 1.100.
La data majorarii cs, o actiune M este evaluata la 1.150 um, val nominala =1.000 um.
Sa se prezinte inregistrarile contabile generate de majorarea cs.

Eu am zis asa : 456 = % ( 1012 cu 2000*1000 si 2000*(1150-1000)) total 2000*1150, apoi 1041= 456 2000*1100
[/quote]
456=%1012 2000*1000
1041 100*2000

scuze daca gresesc

[mihavesa]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:43 AM, a spus:

456=%1012 2000*1000
1041 100*2000

scuze daca gresesc

tot aia e.... doar ca am omis eu sa fac 1041=456 2000*(1150-1100) mereu nu sunt atenta

[roxanageangu1]

mihavesa, la Sep 4 2007, 10:53 AM, a spus:

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:43 AM, a spus:

456=%1012 2000*1000
1041 100*2000

scuze daca gresesc

tot aia e.... doar ca am omis eu sa fac 1041=456 2000*(1150-1100) mereu nu sunt atenta

pai la cat invatam se intelege......

dar totusi de ce 1150? esta actiunea evaluata, are vreo treaba cu inregistrarea contabila? actiunea nominala e tot 1000. plus prime de emisiune=1100
ca ea valoreaza 1150.....norocul firmei. Cred ca ceva imi scapa
eu sunt in ceata totala , scuze de intrebare.

[adrianadeleanu]

142. În luna martie 2007 un agent economic producător de bere a înregistrat o producție de 10.000 hl, cu oconcentrație alcoolică de 4,5% și un număr de 6 grade Plato. Stabiliți acciza datorată de producător știind că accizaunitară este 0,748 euro/ 1 hl grad Plato, iar cursul de schimb din prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2006 este 1euro = 3,4 lei.A = 6 x 0,748 x 3,4 x 10000 = 152.592 lei Alta pb de fiscalitate care cred ca este gresita in sensul ca nu se tine seama de concentratie.N-ar trebui sa fie asa: 4.5 % x 6 x 0,748 x 3,4 x 10000 = 6867 ???? Ce ziceti ?

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:24 AM, a spus:

De unde ai luat rezolvarea?

Rezolvarea circula p-aici prin site. Sunt acele probleme rezolvate de fiscalitate pentru 2007.Parerea mea e sa va uitati bine la ele si sa incercati sa vedeti si daca sunt corecte ! Materiale astea care circula sunt bune in linii mari dar mai sunt si greseli in ele. Nu facem nici o branza daca le luam ca atare...

Aceasta postare a fost editata de ALUPEI OTILIA: 08 September 2007 - 05:02 PM

[roxanageangu1]

adrianadeleanu, la Sep 4 2007, 11:04 AM, a spus:

142. În luna martie 2007 un agent economic producător de bere a înregistrat o producție de 10.000 hl, cu o
concentrație alcoolică de 4,5% și un număr de 6 grade Plato. Stabiliți acciza datorată de producător știind că acciza
unitară este 0,748 euro/ 1 hl grad Plato, iar cursul de schimb din prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2006 este 1
euro = 3,4 lei.
A = 6 x 0,748 x 3,4 x 10000 = 152.592 lei

Alta pb de fiscalitate care cred ca este gresita in sensul ca nu se tine seama de concentratie.

N-ar trebui sa fie asa: 4.5 % x 6 x 0,748 x 3,4 x 10000 = 6867 ????

Ce ziceti ?

corecta rezolvarea ta cu 4.5 %

[roxanageangu1]

Rezolvarea circula p-aici prin site. Sunt acele probleme rezolvate de fiscalitate pentru 2007.Parerea mea e sa va uitati bine la ele si sa incercati sa vedeti si daca sunt corecte ! Materiale astea care circula sunt bune in linii mari dar mai sunt si greseli in ele. Nu facem nici o branza daca le luam ca atare...
[/quote]
Ca bine zici tu dar mai sunt si probleme cu formule si alte lucruri pe care nu le-am intalnit profesional si.....singura scapare e sa le luam ca atare....
Nu e bine dar ce sa facem. Ne mai corectam unii pe altii.....poate iese ceva......

[Anais]

adrianadeleanu, la Sep 4 2007, 10:04 AM, a spus:

Legat de aceasta problema de fiscalitate (si nu numai), am sesizat ca ceva nu este in ordine apropo de impozitarea dividendeler. Rezolvarea spune ca asociatul A nu are impozit pe dividende. Dar, cf. Codului Fiscal Art. 36 (4) nu prea ar fi asa ! Voi ce parere aveti ?

CF zice ca daca la data platii dividendelor soc detine minimum 15% nu se plateste, sau minimum 10% incepand cu 2009. Deci din 2009 se reduce procentul minim de detinere, de la 15 la 10%. In concluzie, in problema asta nu se cal impozit pe dividende. Zic eu...

[Anais]

La 159 EVALUARE-ce inseamna sa calculezi valoarea intreprinderii pe baza unei rente a goodwill-ului redusa la 5 ani???

[roxanageangu1]

Anais, la Sep 4 2007, 11:27 AM, a spus:

adrianadeleanu, la Sep 4 2007, 10:04 AM, a spus:

Legat de aceasta problema de fiscalitate (si nu numai), am sesizat ca ceva nu este in ordine apropo de impozitarea dividendeler. Rezolvarea spune ca asociatul A nu are impozit pe dividende. Dar, cf. Codului Fiscal Art. 36 (4) nu prea ar fi asa ! Voi ce parere aveti ?

CF zice ca daca la data platii dividendelor soc detine minimum 15% nu se plateste, sau minimum 10% incepand cu 2009. Deci din 2009 se reduce procentul minim de detinere, de la 15 la 10%. In concluzie, in problema asta nu se cal impozit pe dividende. Zic eu...

intrebare de baraj, la 01.01.2007 nu se plateste impozit pe dividende daca a detinut 15 % din 2005
sau trebuie sa detina 2 ani 15 % dupa intrarea prevederilor, asta ar insemna ca numai in 01.01.2009 ar fi scutit de impozit.

Ce parere ai? Mersi si spor la invata!

[cami.covasa]

Buna ziua

imi poate spune si mie cineva modalitatea de calcul la problema 76 la evaluare?? multumesc

[mihavesa]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 10:57 AM, a spus:

dar totusi de ce 1150? esta actiunea evaluata, are vreo treaba cu inregistrarea contabila? actiunea nominala e tot 1000. plus prime de emisiune=1100
ca ea valoreaza 1150.....norocul firmei. Cred ca ceva imi scapa
eu sunt in ceata totala , scuze de intrebare.

pai eu am facut reevaluarea actiunii initial, la pretul de 1150, si apoi acest 1150 a devenit sa zic asa noua valoare fata de care calculez diferentele din evaluare ..... asa am zis eu. Oricum, rezultatul e acelasi.

Dar aceasta problema cum ati rezolva-o : A3. Un utilaj achiz in ex N la cost de achiz de 20.000 este casat in N+6.
Din casare rezulta materiale in valoare de 7.000, chelt ocazionate de casare (mat consumab) de 2.000.
Utilajul are o durata normala de functionare de 10 ani, metoda liniara.

Cum afecteaza sit financiara casarea utilajului?

eu am zis asa : amortizare pe 6 ani = 20000/10*6=12000, deci valoare neamortizata = 8000, care se contabilizeaza pe alte cheltuieli din exploatare. Iar din casare rezulta un castig in valoare de 7000-2000=5.000, deci un venit de 5.000 lei.

Dar nu stiu sa rezolv aceasta problema : A2. Soc ABC a emis un imprumut obligatar de 10.000 obligat. cu un pret de rambursare de 4.100 lei/obligat si o val nomin de 4000 lei/obligat.
La dorinta purtatorului, obligat pot sa fie convertite in actiuni, paritatea de conversie fiind: 1 actiune cu val nomin de 3.000 lei pt o obligat.
Purtatorii a 2.000 de obligat decide sa converteasca titlurile lor in actiuni ale soc ABC.

Care e val primei de conversie a obligatiunilor in actiuni.

eu am zis asa : emisiunea de obligatiuni 461 = 161 10.000*4000 lei, iar conversia a 2000 de obligatiuni : 161 = % (1012 3000*2000= 6 mil si 1044 prima de conversie = 8.2 mil -6 mil) 2000*4.100 = 8.2 mil.
Deci, valoarea primei de conversie = 8.2-6=2.2 mil

Acestea sunt problemele date in 2006 la examenul final si exista probleme similare si in cartea noastra.

[mihavesa]

cami.covasa, la Sep 4 2007, 11:54 AM, a spus:

Buna ziua

imi poate spune si mie cineva modalitatea de calcul la problema 76 la evaluare?? multumesc

=120000+5000-6000-2000=117000

[Glavan Daniela]

Buna tuturor!Are cineva rezolvarile la grilele de contabilitate din cartea noua pentru experti?M-ar interesa mai mult cele in plus fata de cartea veche.Adresa mea de mail este masidana@yahoo.com.Multumesc celor care ma pot ajuta.O zi buna!

[roxanageangu1]

cami.covasa, la Sep 4 2007, 11:54 AM, a spus:

Buna ziua

imi poate spune si mie cineva modalitatea de calcul la problema 76 la evaluare?? multumesc

120000+5000-6000-2000=117000

[cami.covasa]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 12:05 PM, a spus:

cami.covasa, la Sep 4 2007, 11:54 AM, a spus:

Buna ziua

imi poate spune si mie cineva modalitatea de calcul la problema 76 la evaluare?? multumesc

120000+5000-6000-2000=117000

MERCI.

[mihavesa]

Glavan Daniela, la Sep 4 2007, 12:03 PM, a spus:

Buna tuturor!Are cineva rezolvarile la grilele de contabilitate din cartea noua pentru experti?M-ar interesa mai mult cele in plus fata de cartea veche.Adresa mea de mail este masidana@yahoo.com.Multumesc celor care ma pot ajuta.O zi buna!

nu pe acest topic se fac cererile, aici DOAR rezolvarile ... daca te uiti in paginile din urma cu siguranta vei gasi cateva probleme rezolvate si ti le poti copia singura ... NO OFENCE, dar toti suntem in criza de timp ...........

[Anais]

roxanageangu1, la Sep 4 2007, 11:48 AM, a spus:

Anais, la Sep 4 2007, 11:27 AM, a spus:

adrianadeleanu, la Sep 4 2007, 10:04 AM, a spus:

Legat de aceasta problema de fiscalitate (si nu numai), am sesizat ca ceva nu este in ordine apropo de impozitarea dividendeler. Rezolvarea spune ca asociatul A nu are impozit pe dividende. Dar, cf. Codului Fiscal Art. 36 (4) nu prea ar fi asa ! Voi ce parere aveti ?

CF zice ca daca la data platii dividendelor soc detine minimum 15% nu se plateste, sau minimum 10% incepand cu 2009. Deci din 2009 se reduce procentul minim de detinere, de la 15 la 10%. In concluzie, in problema asta nu se cal impozit pe dividende. Zic eu...

intrebare de baraj, la 01.01.2007 nu se plateste impozit pe dividende daca a detinut 15 % din 2005
sau trebuie sa detina 2 ani 15 % dupa intrarea prevederilor, asta ar insemna ca numai in 01.01.2009 ar fi scutit de impozit.

Ce parere ai? Mersi si spor la invata!

Am recitit art 36 (4) CF si dupa parerea mea daca in per 2005-2007detine 15% , la data platii div nu se retine impozit.