255 replies to this topic

[Daniel-Mircea]

Multumesc pentru raspuns si recunosc ca ai dreptate. Problema mea este ca nu am mai avut o astfel de situatie in care delegatia cuprinde doua luni calendaristice. Ca urmare, sa inregistrez toate cheltuielile in luna mai sau sa inregistrez chletuielile separat pe fiecare luna in baza decontului (fara cheltuieli in avans) ?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 October 2008 - 07:05 PM

[ionutro]

P emine ma ajuta cineva cu diurna administratorului fara contract munca?

[Daniel-Mircea]

Art.21 din Codul Fiscal nu include diurna administratorilor la cheltuieli deductibile. Poti sa-i acorzi diurna dar se constituie in venit impozabil pentru persoana respectiva iar cheltuiala nu este deductibila pentru firma. In ceea ce priveste cheltuielile de cazare, acelasi articol da posibilitatea decontarii cazarii. Ca sa nu ai probleme, aplici HG518 art. 9 si 12 cu toate ca HG518 se refera numai la personal.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 17 October 2008 - 07:06 PM

[madalinab]

Daniel-Mircea, la May 20 2008, 08:59 AM, a spus:

[...]sa inregistrez toate cheltuielile in luna mai sau sa inregistrez chletuielile separat pe fiecare luna in baza decontului (fara cheltuieli in avans) ?

inregistrezi cheltuielile in baza decontului, adica la data inregistrarii decontului.

[liana08]

In anul 2007 am inregistrat profit .In anul 2008 trim.I pierdere.Mai pot acorda diurna 13 lei*2.5 ? Nu prea este clara exprimarea cu si/sau din paragraful de mai jos.Anul 2008 il voi incheia cu profit dar pina atunci ar trebui sa ma raportez la situatia de la trim I ?

Cum este mai bine oare ?





Codul fiscal:

b) suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate, in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice, in cazul in care contribuabilul realizeaza profit in exercitiul curent si/sau din anii precedenti. Cheltuielile de transport, cazare si indemnizatia acordata salariatilor, in cazul contribuabilului care realizeaza pierdere in exercitiul curent si/sau din anii precedenti, sunt limitate la nivelul legal stabilit pentru institutiile publice

[DRAGOS NEGOITESCU]

CF a suferit niste (foarte multe) modificari.

(3) Următoarele cheltuieli au deductibilitate limitată:
b) suma cheltuielilor cu indemnizaţia de deplasare acordată salariaţilor pentru deplasări în România şi în străinătate, în limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituţiile publice;
Codul Fiscal.
Literele b), c), j) şi k) de la alin. (3) au fost modificate prin art. I pct. 11 din Legea nr. 343/2006.

[daniela pirvulescu]

Poti sa-i dai ce suma vrei, dar deductibil este doar 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice, restul se trece pe ch. nedeductibile.

[angelabiris]

Conform art. 21 alin. (3) lit. b) din Codul Fiscal (in vigoare de la 1 ianuarie 2007), suma cheltuielilor cu indemnizatia de deplasare acordata salariatilor pentru deplasari in România si in strainatate, este deductibila in limita a de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice. Se observa, fata de reglementarea anterioara a acestui aspect, ca deductibilitatea nu mai este conditionata de obtinerea de profit de catre agentul economic in cauza. Reperul in calcularea cuantumului diurnei - suma stabilita pentru institutiile publice - este intarit si de Contractul colectiv de munca unic la nivel national pe anii 2007-2010, care la art. 45 lit. b) prevede ca nivelul diurnei salariatilor trimisi in delegatie in tara sau in strainatate „este cel stabilit prin actele normative ce se aplica la institutiile publice“.

[anca_r]

a.d.n., la Mar 28 2008, 10:35 AM, a spus:

Hotărâre nr. 518/1995 din 10/07/1995

privind unele drepturi şi obligaţii ale personalului român trimis în străinătate pentru îndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar


Are mai multe modificari din 1995.

care e ultima modificare ca eu nu am gasit decat diurne in marci si dolari

[angelabiris]

le-am postat in graba, nu am avut timp sa le atasez
sper sa intelegi ceva

NIVELUL DIURNELOR ŞI AL PLAFOANELOR DE CAZARE ALE PERSONALULUI ROMÂN TRIMIS ÎN STRĂINĂTATE
Nr. crt. Ţara Valuta Categoriile de diurnă Plafoanele de cazare
I II A B
1. Afganistan $ 38 60 100 200
2. Africa de Sud (Republica) $ 38 60 110 220
3. Albania euro 32 51 100 200
4. Algeria $ 32 51 150 300
5. Anglia euro 35 56 150 300
6. Angola $ 32 51 140 280
7. Antigua şi Barbuda $ 32 51 100 200
8. Antile $ 32 51 100 200
9. Arabia Saudită $ 38 60 110 220
10. Argentina $ 32 51 110 220
11. Armenia $ 38 60 140 280
12. Australia $ 38 60 160 320
13. Austria euro 35 56 150 300
14. Azerbaidjan $ 38 60 120 240
15. Bahamas $ 32 51 100 200
16. Bahrain $ 32 51 100 200
17. Bangladesh $ 32 51 100 200
18. Belarus $ 38 60 110 220
19. Belgia euro 35 56 150 300
20. Benin $ 32 51 100 200
21. Bolivia $ 32 51 120 240
22. Botswana $ 32 51 100 200
23. Bosnia şi Herzegovina euro 32 51 100 200
24. Brazilia $ 32 51 120 240
25. Bulgaria euro 32 51 100 200
26. Burkina Faso $ 32 51 100 200
27. Burundi $ 32 51 120 240
28. Cambodgia $ 32 51 100 200
29. Camerun $ 32 51 100 200
30. Canada $ 38 60 150 300
31. Capul Verde $ 32 51 100 200
32. Cehia euro 35 56 150 300
33. Centrafricană (Republica) $ 32 51 100 200
34. Chile 32 51 120 240

35. Chineză (Republica Populară) $ 38 60 140 280
36. Ciad $ 32 51 100 200
37. Cipru euro 35 56 150 300
38. Coasta de Fildeş $ 32 51 100 200
39. Columbia $ 32 51 100 200
40. Congo $ 32 51 100 200
41. Coreea de Sud $ 38 60 180 360
42. Coreea (Republica Populară Democrată) euro 30 48 120 240
43. Costa Rica $ 32 51 110 220
44. Croaţia euro 32 51 100 200
45. Cuba euro 32 51 120 240
46. Danemarca euro 35 56 150 300
47. Djibouti $ 32 51 100 200
48. Dominicană (Republica) $ 32 51 110 220
49. Ecuador $ 32 51 110 220
50. Egipt $ 32 51 100 200
51. Elveţia euro 38 60 150 300
52. Emiratele Arabe Unite $ 38 60 100 200
53. Estonia euro 35 56 150 300
54. Etiopia $ 32 51 110 220
55. Fiji $ 38 60 120 240
56. Filipine $ 32 51 100 200
57. Finlanda euro 35 56 150 300
58. Franţa euro 35 56 150 300
59. Gabon $ 32 51 100 200
60. Gambia $ 32 51 100 200
61. Georgia $ 38 60 160 320
62. Germani euro 35 56 150 300
63. Ghana $ 32 51 100 200
64. Grecia euro 35 56 150 300
65. Guatemala $ 32 51 100 200
66. Guineea $ 32 51 100 200
67. Guineea-Bissau $ 32 51 100 200
68. Guineea Ecuatorială $ 32 51 100 200
69. Guyana $ 32 51 100 200
70. Haiti $ 32 51 110 220
71. Honduras $ 32 51 100 200

72. Hong Kong $ 53 85 250 500
73. India $ 32 51 100 200
74. Indonezia $ 38 60 100 200
75. Iordania $ 38 60 100 200
76. Irak $ 60 96 80 160
77. Iran $ 38 60 100 200
78. Irlanda euro 35 56 150 300
79. Islanda euro 35 56 130 260
80 Israel $ 38 60 120 240
81. Italia euro 35 56 150 300
82. Serbia şi Muntenegru euro 32 51 100 200
83. Jamaica $ 32 51 110 220
84. Japonia $ 53 84 250 500
85. Kazahstan $ 38 60 100 200
86. Kenya $ 32 51 100 200
87. Kârgâzstan $ 38 60 100 200
88. Kuwait $ 38 60 150 300
89. Laos $ 32 51 100 200
90. Lesotho $ 32 51 100 200
91. Letonia euro 35 56 150 300
92. Liban $ 38 60 100 200
93. Liberia $ 32 51 100 200
94. Libia $ 38 60 130 260
95. Lituania euro 35 56 150 300
96. Luxemburg euro 35 56 150 300
97. Macedonia euro 32 51 100 200
98. Madagascar $ 32 51 100 200
99. Malaysia $ 32 51 110 220
100. Mali $ 32 51 100 200
101. Malta euro 35 56 150 300
102. Maroc $ 32 51 120 240
103. Mauritania $ 32 51 100 200
104. Mauritius $ 32 51 110 220
105. Mexic $ 38 60 110 220
106. Moldova $ 38 60 100 200
107. Mongolia $ 38 60 110 220
108. Mozambic $ 32 51 100 200


109. Myanmar $ 32 51 100 200
110. Namibia $ 32 51 100 200
111. Nepal $ 32 51 110 220
112. Nicaragua $ 32 51 110 220
113. Niger $ 32 51 110 220
114. Nigeria $ 32 51 160 320
115. Norvegia euro 35 56 150 300

116. Noua Zeelandă $ 38 60 160 320
117. Olanda euro 35 56 150 300
118. Oman $ 38 60 100 200
119. Pakistan $ 32 51 140 280
120. Panama $ 32 51 110 220
121. Papua-Noua Guinee $ 32 51 100 200
122. Paraguay $ 32 51 100 200
123. Peru $ 32 51 110 220
124. Polonia euro 35 56 150 300
125. Portugalia euro 35 56 150 300
126. Qatar $ 38 60 140 280
127. Rwanda $ 32 51 100 200
128. Federaţia Rusă $ 47 75 140 280
129. Salvador $ 32 51 100 200
130. Sao Tome şi Principe $ 32 51 100 200
131. Senegal $ 32 51 100 200
132. Sierra Leone $ 32 51 100 200
133. Singapore $ 38 60 150 300
134. Siria $ 38 60 100 200
135. Slovacia euro 35 56 150 300
136. Slovenia euro 35 56 150 300
137. Somalia $ 32 51 100 200
138. Spania euro 35 56 150 300
139. Sri Lanka $ 38 60 110 220
140. S.U.A. $ 53 84 210 420
141. Sudan $ 32 51 110 220
142. Suedia euro 35 56 150 300
143. Surinam $ 32 51 110 220
144. Tadjikistan $ 38 60 100 200
145. Tanzania $ 32 51 100 200
146. Taiwan $ 38 60 110 220
147. Thailanda $ 38 60 100 200
148. Togo $ 32 51 100 200
149. Tunisia $ 32 51 100 200
150. Turcia $ 38 60 140 280
151. Turkmenistan $ 38 60 110 220
152. Ucraina $ 38 60 150 300
153. Uganda $ 32 51 100 200
154. Ungaria euro 35 56 150 300
155. Uruguay $ 32 51 100 200
156. Uzbekistan $ 38 60 100 200
157. Venezuela $ 32 51 130 260
158. Vietnam (Republica Socialistă) $ 32 51 120 240
159. Yemen $ 38 60 110 220
160. Zair $ 32 51 100 200
161. Zambia $ 32 51 100 200
162. Zimbabwe $ 32 51 120 240
163. Vatican euro 35 56 150 300
164. San Marino euro 35 56 150 300

[alis240]

Bunaziua,
Am si eu unele nelamuriri, daca am poate ajuta cineva, as dori chiar mai multe pareri daca se poate.
O microintreprindere X cu doi asociati si aceleasi persoane sant si administratori dar fara contract de munca si tot ei ar urma sa presteze unele servicii in constructii. Si mai exact ar urma sa incheie un contract cu o firma romanesca Z , sa presteze servicii in constructii in UE, pe o perioada de cateva luni dar ar fi platiti de firma romanesca Z.
In aceste conditii as avea urmatoarele intrebari:

-factura firmei X catre firma Z trebuie emisa obligatoriu in lei? Si de asemenea plata si totodata chitanta trebuie obligatoriu in lei sau se poate si in euro?

- ar avea drept pt diurna pe perioada in care ar presta serviciile in UE? Exista o perioda maxima pentru care ar avea drept pentru diurna? Sau ar exista posibilitatea sa beneficieze de indemnizatie de delegare sau detasare? Care este diferente intre indemnizatie de delegare sau detasare si diurna? In cazul in care ar fi posibile ambele variante care dintre ele i-ar avantaja?
In cazul in care nici una dintre variante nu este posibila din cauza ca nu au incheiate contracte de munca, ar fi posibila vreo una dupa incheierea contractelor de munca?


Mentionez ca nu sant contabil, firma este noua, am intrebat un contabil si un consultant fiscal si mi-au raspuns diferit.
Primul mi-a spus asa: -ca facturile si chitantele trebuie emise si incasate obligatoriu in lei
- ca au drept de diurna dar nu stie perioda maxima pentru care ar avea drept de diurna si sa intreb la banca cum este cu diurna. Am intrebat si la banca dar dansii mi-au spus ca ei nu au nimic cu diurna, ca este treaba firmei.

A doua persoana mi-a spus ca facturile pot fi emise si in euro doar ca in contabilitate se inregistreaza in lei, despre chitante nu mi-a spus nimic. Despre diurna mi-a zis ca nu au drept deloc nici de diurna si nici de indemnizatie de detasare sau delegare din cauza faptului ca nu au incheiate contracte de munca.

Acum nu stiu in cine sa avem incredere sau unde sa intrebam sa ne informeze exact cum ar trebui sa procedam.

Multumesc tuturor care o sa-mi raspundeti.

[a.d.n.]

Postez varianta actualizata a Hot.518/1995

 Hotarare_nr._518_din_1995.html   165.94K   523 downloads

[alis240]

Bunaziua
Am si eu cateva nelamuriri daca ma poate ajuta cineva.
O microintreprindere ai carui asociati sant si administratori dar fara contract de munca urmeaza sa incheie un contract de prestari servicii cu o alta firma din RO dar serviciile ar urma sa fie prestate in si pentru o firma din UE (subantrepriza) . Mentionez ca aceste servicii ar fi prestate de administratori.
In aceste conditii au administratorii drept pt diurna externa? Si care ar fi perioda maxima pt care ar putea beneficia de diurna?
Factura si chitanta trebuie sa fie emisa si respectiv incasata obligatoriu in lei sau se poate si in euro?
Pentru inceput pot sa-si imprumute firma in valuta si sa si-i restituie dupa ce o sa aiba incasari?

[madalinab]

alis240, la Jun 2 2008, 07:44 PM, a spus:

O microintreprindere ai carui asociati sant si administratori dar fara contract de munca

Daca societatea nu are angajati inseamna ca va referiti la o microintrepr. platitoare de impozit de profit, deci...

alis240, la Jun 2 2008, 07:44 PM, a spus:

au administratorii drept pt diurna externa? Si care ar fi perioda maxima pt care ar putea beneficia de diurna?

se aplica prevederile codului fiscal si normele de aplicare, conform carora cheltuielile cu diurna acordata administratorilor nu se incadreaza la cheltuieli deductibile la calculul impozitului de profit. Mai concret, diurna acordata administratorilor(care nu au contract de munca) nu este cheltuiala deductibila. Sunt deductibile insa cheltuielile cu transportul si cazarea, atat pt angajati cat si pt administratori.
Cautati mai multe detalii in reglementarile amintite si pe forum.

alis240, la Jun 2 2008, 07:44 PM, a spus:

Factura si chitanta trebuie sa fie emisa si respectiv incasata obligatoriu in lei sau se poate si in euro?

pt tranzactii comerciale interne - lei(cu exceptiile in care nu cred ca va incadrati);
pt tranzactii comerciale externe - valuta.

alis240, la Jun 2 2008, 07:44 PM, a spus:

Pentru inceput pot sa-si imprumute firma in valuta si sa si-i restituie dupa ce o sa aiba incasari?

contract de creditare care sa contina obligatoriu: suma imprumutata, perioada si modalitatea de rambursare, purtator sau nu de dobanda. daca perioada este mai mare de 1 an(parca 10 luni - mai exact), atentie: cu raportare la bnr; daca suma depaseste 15000 euro sau echivalent in alta valuta, atentie: cu raportare la oficiul de prevenire si combatere...
vezi mai multe detalii pe forum, sunt discutii interesante si utile.

[alis240]

Madalina, multumesc pentru raspuns.
Firma este microintreprindere, are un angajat dar pe postul de casier, insa persoanele care ar urma sa execute lucrarea sant asociatii care sant in acelasi timp si administratori. Acestea nu au inca incheiate contracte de munca dar ar putea sa o faca fiindca am auzit ca se poate acuma.

Am inteles din mesaj ca diurna se poate acorda doar ca nu este deductibila. Nici daca administratorii sant cei care presteaza munca?

Referitor la imprumutul in valuta ar fi o suma mica poate in jur de 1000 de euro. Chiar si atunci trebuie contract de imprumut sau se poate cu dispozitie de incasare? Si la creditarea firmei in lei trebuie contract?

[DRAGOS NEGOITESCU]

In cazul creditarii se incheie contract si pentru incasarea efectiva se face chitanta (pentru a evita orice discutie la un eventual control).

[Bea]

chitanta este obligatorie pentru venituri din vanzari, in rest se poate folosi dispozitie de incasare.

[Florin_76]

ok, dar de regula organele de control cer chitanta pentru incasari din creditarea firmei.

[madalinab]

alis240, la Jun 3 2008, 04:08 PM, a spus:

Firma este microintreprindere,[...]diurna se poate acorda doar ca nu este deductibila.

In aceasta situatie nu se mai pune problema deductibilitatii cheltuielilor intrucat societatea plateste impozit aferent veniturilor realizate. Atat timp cat codul fiscal nu reglementeaza expres regimul cheltuielilor pentru aceasta categorie de societati, parerea mea este ca puteti acorda diurna administratorilor, fara o limita anume. Totusi, nu cred ca este o idee buna sa abuzati de acest fapt, in sensul acordarii unor sume considerabil mai mari decat cele stabilite prin lege. Exista si un aspect demn de luat in seama in privinta cheltuielilor si anume: acestea se iau in calcul la stabilirea profitului contabil si, ulterior, la stabilirea eventualelor dividende...deci, atentie!
In orice situatie, pt a acorda diurna este bine sa aveti ca documente justificative: hotarare aga prin care se nominalizeaza persoanele care beneficiaza de diurna, cuantumul acesteia, ordinul de deplasare si eventuale anexe pt justificarea delegatiei.

Florin_76, la Jun 3 2008, 06:53 PM, a spus:

ok, dar de regula organele de control cer chitanta pentru incasari din creditarea firmei.

nu este regula, au fost cazuri - concrete - in care au considerat suficienta dispozitia de incasare. Dar contractul de creditare este chiar necesar la fel cum este si decizia de numire a persoanei de legatura cu oficiul...

[alis240]

Multumesc inca o data celor care mi-au raspuns.

Am inteles cum este cu diurna, as mai dori sa-mi spuna cineva daca stie care este perioada maxima pe care se poate acorda diurna. Se poate acorda pe cateva luni continu sau este maxim 30 de zile, fiindca persoanele amintite mai sus ar urma sa presteze srvicii in UE o perioada de cateva luni.