Postat 10 February 2005 - 02:37 PM
(5) Avansurilor incasate pana la data de 31 decembrie 2004 inclusiv pentru livrari de bunuri prevazute la alin.(2) al art. 1601 din Codul fiscal li se aplica regimul fiscal privind taxa pe valoarea adaugata in vigoare la data incasarii avansului. Regularizarea facturilor fiscale emise pentru plati in avans se realizeaza potrivit prezentelor norme. Livrarile de bunuri efectuate dupa data de 1 ianuarie 2005, inclusiv cele pentru care au fost incasate avansuri inainte de aceasta data, se factureaza potrivit prevederilor alin. 8. Operatiunea de regularizare a avansurilor nu afecteaza aplicarea taxarii inverse la data facturarii livrarii bunurilor.
Alin8 Livrarile de bunuri, prevazute la alin.(2) al art. 1601 din Codul fiscal, efectuate dupa data de 1 ianuarie 2005 se consemneaza in facturi fiscale de catre furnizori, care se intocmesc obisnuit la fel ca pentru orice operatiune taxabila, respectiv vor contine si baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata aferenta, in plus se inscrie mentiunea “taxare inversa”. Pentru valoarea bunurilor fara taxa pe valoarea
adaugata, furnizorii vor efectua inregistrarile contabile obisnuite pentru aceasta operatiune, iar pentru suma taxei pe valoarea adaugata vor inregistra contabil 4426=4427. Furnizorii nu incaseaza taxa pe valoarea adaugata inscrisa in factura fiscala de la beneficiari, desi aceasta figureaza in totalul de plata al facturii fiscale. Factura fiscala se inregistreaza atat in jurnalul de vanzari cat si in jurnalul de cumparari. Furnizorii deduc integral taxa pe valoarea adaugata la nivelul taxei colectate din facturile fiscale emise pentru livrarile de bunuri pentru care au aplicat mentiunea <<taxare inversa>>, chiar daca sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata cu regim mixt.
Exemplu: O persoana inregistrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata livreaza o cladire de 100 milioane lei. Taxa pe valoarea adaugata aferenta 19 milioane lei. Total de plata al facturii fiscale 119 milioane lei. Inregistrarile contabile la persoana care efectueaza livrarea:
411= 7xx 100 milioane lei
4426=4427 19 milioane lei (nu se incaseaza de la beneficiar)
(9) Beneficiarii vor efectua inregistrarile contabile obisnuite pentru o achizitie de bunuri sau pentru un avans, dupa caz, pentru valoarea bunurilor sau, dupa caz, a avansului, fara taxa pe valoarea adaugata, iar pentru suma taxei pe valoarea adaugata din factura fiscala se efectueaza inregistrarea 4426=4427.
Daca mai ai nevoie de un exemplu mai concludent , sunt prin zona.... :lol:
Si cum e treaba cu contabilul, NADIA? :idea: