16 replies to this topic

[AdiSSb]

Sunt in mijlocul unei discutii foarte aprinse cu un coleg pe de-o parte si un furnizor pe de alta.
Speta este urmatoarea: S-a acordat un avans pentru masa lemnoasa in valoare de 150.000.000+TVA in 2004 deci 178.500.000
Furnizorul mi-a adus in 2005 marfa in valoare de 150.000.000+TVA si conform celor stiute de mine legate de regularizarea avansurilor ar trebui sa se stinga tot intrucat 4426=4427 la valoare O. va rog frumospe cei care sunteti prin zona si ati reusit sa luati legatura pe tema asta cu metodologia sa ma ajutati cu o monografie contabila a aoperatiunilor descris
Merci
Adi

[nadia]

Buna,

Cand ai platit avansul si respectivul furnizor ti-a dat factura de avans

faci urmatorul articol contabil

% = 5121
409
4426

cand furnizorul ti a livrat marfa iti face factura pentru marfa livrata ( cati metri cubi, pret, valoare , TVA ) si tot pe acea factura iti storneaza avansul

Art. contabile sunt:

% = 401
301 sau 371
4426

si stornezi avansul

/ = 401 - suma totala cu tva
409
4426

Nu stiu de ce amesteci TVA ul colectat ???? sau mai bine te intreb daca esti contabil???? :)

Succes

Nadia

[cristid]

(5) Avansurilor incasate pana la data de 31 decembrie 2004 inclusiv pentru livrari de bunuri prevazute la alin.(2) al art. 1601 din Codul fiscal li se aplica regimul fiscal privind taxa pe valoarea adaugata in vigoare la data incasarii avansului. Regularizarea facturilor fiscale emise pentru plati in avans se realizeaza potrivit prezentelor norme. Livrarile de bunuri efectuate dupa data de 1 ianuarie 2005, inclusiv cele pentru care au fost incasate avansuri inainte de aceasta data, se factureaza potrivit prevederilor alin. 8. Operatiunea de regularizare a avansurilor nu afecteaza aplicarea taxarii inverse la data facturarii livrarii bunurilor.
Alin8 Livrarile de bunuri, prevazute la alin.(2) al art. 1601 din Codul fiscal, efectuate dupa data de 1 ianuarie 2005 se consemneaza in facturi fiscale de catre furnizori, care se intocmesc obisnuit la fel ca pentru orice operatiune taxabila, respectiv vor contine si baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata aferenta, in plus se inscrie mentiunea “taxare inversa”. Pentru valoarea bunurilor fara taxa pe valoarea
adaugata, furnizorii vor efectua inregistrarile contabile obisnuite pentru aceasta operatiune, iar pentru suma taxei pe valoarea adaugata vor inregistra contabil 4426=4427. Furnizorii nu incaseaza taxa pe valoarea adaugata inscrisa in factura fiscala de la beneficiari, desi aceasta figureaza in totalul de plata al facturii fiscale. Factura fiscala se inregistreaza atat in jurnalul de vanzari cat si in jurnalul de cumparari. Furnizorii deduc integral taxa pe valoarea adaugata la nivelul taxei colectate din facturile fiscale emise pentru livrarile de bunuri pentru care au aplicat mentiunea <<taxare inversa>>, chiar daca sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata cu regim mixt.
Exemplu: O persoana inregistrata ca platitor de taxa pe valoarea adaugata livreaza o cladire de 100 milioane lei. Taxa pe valoarea adaugata aferenta 19 milioane lei. Total de plata al facturii fiscale 119 milioane lei. Inregistrarile contabile la persoana care efectueaza livrarea:
411= 7xx 100 milioane lei
4426=4427 19 milioane lei (nu se incaseaza de la beneficiar)
(9) Beneficiarii vor efectua inregistrarile contabile obisnuite pentru o achizitie de bunuri sau pentru un avans, dupa caz, pentru valoarea bunurilor sau, dupa caz, a avansului, fara taxa pe valoarea adaugata, iar pentru suma taxei pe valoarea adaugata din factura fiscala se efectueaza inregistrarea 4426=4427.

Daca mai ai nevoie de un exemplu mai concludent , sunt prin zona.... :lol:
Si cum e treaba cu contabilul, NADIA? :idea:

[AdiSSb]

merci cristi! merci si tie nadia pentru interes! :twisted:
Dupa cum cristi bine a aratat in concordanta cu punctul 8 trebuie facuta si operatiunea 4426=4427.
Chestia e ca la aplicarea acesteia se regularizeaza avansul si operatiunea se face 4426=4427 *suma TVA total-suma TVA avans* in cazul de fata ZERO. Asa ca , Nadia, apreciez grija si promptitudine ta.... din pacate nu pot sa zic acelasi lucru despre tonul usor ironic :twisted:
No offence, inca odata merci!

BTW: Am intrebat o sursa cat se poate de sigura si raspunsul este ca in cazul de fata taxarea inversa nu se aplica!!!

[AdiSSb]

[quote="cristid"](5) [u]Avansurilor incasate pana la data de 31 decembrie 2004 inclusiv pentru livrari de bunuri prevazute la alin.(2) al art. 1601 din Codul fiscal li se aplica regimul fiscal privind taxa pe valoarea adaugata in vigoare la data incasarii avansului[/u].

probabil si asta ar fi trebuit sa imi dea de gandit.... :roll:

[OLTEAN ZORITA]

Avans ptr. material lemnos acordat in 2004:
% = 5121 178.500.000
409 150.000.000
4426 28.500.000

In 2005 la primirea marfii si a facturii corespunzatoare:
301 = 401 150.000.000
4426 = 4427 28.500.000
401 = 409 150.000.000 si daca doresti si avansul este stornat de pe factura finala inregistrezi si tva aferent avans, dar aplici taxarea inversa 4426 = 4427 150.000.000, in rosu.
Ai aplicat taxarea inversa -ma refer la mat.lemnoase-din ian. 2005?

[lucia_manda]

am si eu o intrebare: daca la achizitia de cherestea faci nota contabila (ex.

371=401 100.000.000
4426=4427 19.000.000
iar la vanzare avand un adaos de 10%

4111= 707 110.000.000
4426=4427 ??
nu se dubleaza TVA, este corect? imi scapa mie ceva?in consencinta care sunt note contabile ptr exemplu de mai sus?

[AdiSSb]

Influenteaza in primul rand rulajele . TVA oricum se inchide
la a doua faci 4426= 4427 20,9 mil

[nadia]

Buna,

Scuze pentru raspunsul meu incomplet dar nu am avut in vedere modificarile cf Cod fiscal incepand cu ian 2005. Oricum mie mi se pare complet aiurea pentru ca nu am o evidenta clara a platilor pe care le efectuez pt furnizorul X. Sau gresesc cumva............??????.

Succes,

Nadia


PS Din greseli se invata............

[juzer]

4426=4427
inlocuieste
4426=401 la cumparari
4111=4427 la vanzari .
OK?

cum inregistrez in jurnalele TVA ?
sau neglijez 4426=4427 provenite din achizitii , si nu-l inregistrez in jurnal vanazari ?Pierd corelatia avuta pana acum, cu fisa cont , resp balanta.
:cry:

[AdiSSb]

Mie programul imi ofera posibilitatea de a folosi un cont intermediar in afara bilantului si atunci se mai "simplifica" adica :
301=401


891,4426=401
411=891,4427

si printr-o functie a programului numita realocare se trece debitul lui 411 in creditul lui 401 cu minus

e mai ciudat putin dar furnizorul softului a facut in asa fel incat sa imi apara in ambele jurnale
e o scarpinare in jurul capului, stiu, dar a fost singurul artificiu pe care l-am putut face ca sa imi apara corect
Pana la urma e o chestie de programare

[juzer]

"Pana la urma e o chestie de programare"

hmmmm.....

din punct de vedere financiar-contabil cum e corect ?

un document de cumparare cum trebiue sa apara in jurnal vanzari ?

371=401 100
4426=401 19
... nu am traba cu jurnal vanzari ...
dar:

371=401 100
4426=4427 19

creez o inregistrare in jurnal vanzari ?
de unde scot baza ?
ideea cu 401 in rosu nu prea am inteles , nici contabil, nici matematic

ar fi -100 baza cu 19 TVA (?!?!?)

au aparut undeva norme,precizari , reglementari ?

[AdiSSb]

te rog mai intai sa citesti legea....

[MANUELA]

Trebuie sa spun ca sunteti extraordinari :P
Care este baza legala pentru taxarea inversa? O 83/19.08.2004 sau.....? Recunosc ca nu am terminat de citit toate modificarile aduse la codul fiscal.
Multumesc mult.

[juzer]

Adisibianu' , ai dreptate, legea traba citita , dar tot nu sunt lamurit , Manuela a pus punctul pe i.
CARE E BAZA DE IMPOZITARE DIN JURNALUL DE VANZARI IN CAZUL UNEI ACHIZITII CUMPARATA CU TAXARE INVERSA ?

"MO793/27.VIII.2004, 82.Dupa articolul 160 se introduce un nou articol, articolul 160',cu urmatorul cuprins:
....
(3)...Furnizorii si beneficiarii evidentiaza taxa pe valoarea adaugata aferenta acestor livrari , respectiv achizitii , in jurnalele de vanzari si de cumparari concomitent si o inscriu in decontul de taxa pe valoarea adaugata , atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila , fara a avea loc plati efective intre cele doua etc.etc."

F vinde catre C bunuri in valoare de 100 lei , cu taxare inversa.
Ce va inregistra F : 1. in jurnal vanzari : baza TVA, TVA
2. in jurnal cumparari : baza TVA, TVA

Ce va inregistra C : 1. in jurnal vanzari : baza TVA, TVA
2. in jurnal cumparari : baza TVA, TVA

"concomitent" ce interpretare ii dati ?

concomitent : F inreg in jurnal vanz SI C inreg in jurnal cump
SAU
F inreg in jurnal vanz SI jurnal cump ;
C inreg in jurnal vanz SI jurnal cump ;
:?:

[juzer]

:?:

[lorenzo]

Eu procedez dupa cum urmeaza (in calitate de cumparator produse taxabile invers):

a. %(471, 4426) = 462 factura de la furnizor - ca sa intre in JC cu tot cu baza

b. 3xx = 401 val.fara TVA din fact. furniz. - ca sa am sold corect in 401

c. 461 = %(472, 4427) cu datele din fact.furnizor - ca sa intre in JV cu baza

d. 472 = 471 si 462 = 461 cu sumele din fact.furnizor (fara, respectiv cu TVA) pt. a inchide conturile folosite pt.crearea inreg.din jurnalele de TVA.

Mi se pare corect asa. Nota 4426=4427 e o magarie demna de MF.