51 replies to this topic

[Cuka]

mihaela_cva, la Feb 21 2011, 11:55 PM, a spus:

poti:
-sa revii in baza aga (stornezi si repui)
-sa lasi 40 rezerva legala si 40 alte rezerve, refaci calculul si daca e cazul platesti impozit profit 40*16/100

Multumesc frumos pt promtitudine.

[enya71]

DACA O SOCIETATE A INREGISTRAT PROFIT E OBLIGATORIU SA CONSTITUI REZERVA LEGALA? ACEASTA REZERVA NU A FOST CONSTITUITA NICIODATA FIRMA INREGISTRAND DOI ANI CONSECUTIVI PIERDERE. IN ACEST AN A FOST RECUPERATA PIERDEREA AVAND CHIAR CEVA PROFIT. DEJA AM DEPUS DECLARATIA 101 SI PENTRU 40 RON PARCA NU AS VREA SA DEPUN RECTIFICATIVA.
MULTUMESC

[Dana42]

Conform L. 31/1990, art.183 este obligatoriu. Depune linistita rectificativa la 101, mai ales ca ai si posibilitatea deducerii rezervei legale din impozit, daca te incadrezi in limitele impuse de CF.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 08 March 2011 - 11:23 PM

[enya71]

multumesc!

[enya71]

Va rog sa ma ajutati in urmatoarea dilema: in primele trei trimestre obtin profit iar in trimestrul 4 am pierdere. Tinand cont de cele doua declaratii 101 in care am doi ani financiari in unul singur cum constitui rezerva legala si cand? Mentionez ca la global tot anul 2010 iese pe profit. E k daca constitui rezerva legala la sfarsitul anului dar nu o mentionez in declaratia 101? La acceasi declaratie pot face doua rectificative?
Multumesc mult!

[Florin_76]

Poti constitui rezerva la sfarsitul anului.
Nu am vazut limita de rectificative, dar ar insemna sa faceti rectificare la rectificativa ceea ce e cam ciudat.

[sarajt]

Am preluat o firma în oct. 2015, care are:
- capital social 270.000,00 lei,
- rezerve legale (pe cont 1061) la data de 31.12.2015 suma de 172.600 lei, ce depaseste 20% din CS.
Dupa verificarea contului 1061 am constatat ca anual la 31.12 s-a constituit rezerva legala si s-a efectuat operatiunea:
an 2008: 129-1061 = 12.300
an 2009: 129-1061 = 17.300 - s-a majorat CS la 270.000 lei
an 2010: 129-1061 = 17.500
an 2011: 129-1061 = 32.000 - o parte depaseste 20% din capital social
an 2012: 129-1061 = 33.000 - depaseste 20% din capital social
an 2013: 129-1061 = 34.000 - depaseste 20% din capital social
an 2014: 129-1061 = 26.500 - depaseste 20% din capital social

Deci aceste sume s-au inregistrat in contabilitate ca si constituire rezerve legale prin NC: 129-1061 = ........, dar nu s-au luat in calcul la determinarea impozitului pe profit (parca nici nu ar fi existat), nici in anii cand s-au incadrat in limita deductibila (2008-2011 partial), nici dupa care a depasit aceasta valoare. Impozitul pe profit s-a calculat in fiecare an fara a fi luat in considerare rezerva legala constituita. Nu s-a menționat nimic nici in registru de evidenta fiscala.

Intrebarea mea este:
- la 31 dec 2015 pot sa fac operatiunea 1061 - 117 = 172.600 ?, cu mentiunea constatare constituire rezerva legala aferent an 2009-2014 din profit net
- dupa care sa calculez rezerva legala pentru suma de 41.700 lei (=54000-12300), si sa o iau in considerare la calculul impozitului pe profit aferent trim IV 2015? este deductibila aceasta suma?

SAU:

- la 31 dec 2015 fac operatiunea 1061 - 117 = 118.600 (=172600-54000), adica doar cu valoarea ce depaseste 20% din CS si nu mai iau in calcul / nu deduc valoarea la determinarea impozitului pe profit aferent trim IV 2015.


care este solutia corecta? este o alta varianta? trebuie depuse rectificative la D101?

Rog raspuns

Aceasta postare a fost editata de sarajt: 16 February 2016 - 01:06 PM

[bsimona]

Buna ziua! Va rog ajutati-ma cu o problema; o firma a constituit rezerva legala in anii 2014 si 2015, dar nu a ajuns la nivelul 20% . In februarie 2017 majoreaza drastic capitalul social si nu stiu daca in anul 2016 sa mai constitui rezerva legala ( aceasta va depasi nivelul in 2017). Va multumesc!

[Otilia Alupei]

Da, trebuie constituita dif. la rezerva legala , daca ai de unde la 31.12.2016 - operatiunea e obligatorie ! Nu conteaza ca in anul urmator (2017) reduci capitalul social, sunt 2 operatiuni distincte.

[bsimona]

Buna ziua, va rog ajutati-ma cu o problema: la sfarsitul anului 2016 am:
Venituri totale 7.289.833 lei
Cheltuieli totale ( in care sunt incluse si cheltuiala cu impozitul pe profit pe total an 2016) : 6.940.614 lei,
Capital social 200.000;;;
Ce suma trebuie sa inregistrez la rezerva legala pentru 2016?

[Otilia Alupei]

Nu-ti poate face nimeni calc. fiindca lipseste macar un element (vezi mai jos care !), DAR banuiesc ca nu calculul matematic in sine ti-e necunoscut (operatiuni simple de scadere, adunare, inmultire, procent), ci legislatia aplicabila, deci iat-o :

CF,
ART. 26 - Provizioane/ajustări pentru depreciere și rezerve
(1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor și provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere, numai în conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legală este deductibilă în limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit, până ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris și vărsat sau din patrimoniu, după caz;

Atentie si la OMFP 1802/2014, art. 185, (3) În situația în care cheltuielile de constituire nu au fost integral amortizate, nu se face nicio distribuire din profituri, cu excepția cazului în care suma rezervelor disponibile pentru distribuire şi a profitului reportat este cel puțin egală cu cea a cheltuielilor neamortizate.

[bsimona]

M-am lamurit, multumesc mult!!!!!