530 replies to this topic

[cucubau]

Atentie se greseste mereu la lucrarile de arta monumentala:
Cota forfetara este 50% nu 25 cum apare in toate raspunsurile

Deasemenea l, intrebarea a 2a de la TVA (cea cu primaria si achizitia de 15000 EUR) primaria e obligata sa se inreg cf 153^1 si aplica reglementare de platitor

[cristina paunescu]

cristina paunescu, la Jun 15 2007, 10:36 PM, a spus:

raspunsuri la accize 252-281

 accize_252_281.doc   46.5K   251 downloads

[elmam]

DinuL, la Jun 16 2007, 10:56 AM, a spus:

rezolvari tva noi
TVA.rtf

la intrebarea: o persoana fizica cu domiciliul in romania, vinde un autoturism in valoare de 30000 lei......

raspunsul subliniat era ca da are dreptul de rambursare pentru suma de 5700 lei

cred ca este gresit. parerea mea este ca nu are drept de rambursare pt ca persoana fizica nu este impozabila

[Jojo]

Începând cu data de 1 ianuarie 2010, pentru care din produsele supuse accizelor nearmonizate de mai jos cota de acciză devine < 0 > :

Raspunsul postat este - articole cristal.EU STIAM CA AR FI -BIJUTERII DIN AUR SAU PLATINA iar restul din anul 2011. Cum e corect?

[nemrac]

mai am sa completez la tva si codul de procedura fiscala . atasez ce am facut pina acum

[Jojo]

62. Un antrepozitar autorizat pentru producția de alcool etilic și băuturi alcoolice spirtoase produce o cantitate de 20.000 de hl alcool etilic, din care: 15.000 de hl îi utilizează în sistem integrat pentru producția de băuturi alcoolice spirtoase, 1.000 de hl livrează către spitale și farmacii, 2.000 de hl către depozite farmaceutice, iar diferența de 2.000 de hl sunt utilizați în producția proprie de oțet alimentar cu codul NC 2209. Pentru ce cantitate de alcool etilic datoreazăaccize antrepozitul fiscal de producție de alcool etilic:
[b]a) 2.000 de hl [/b

in setul de intrebari din martie apare ca raspuns corect: NU DATOREAZA.

deci:livrarea celor 2000 de hl catre depozitele farmaceutice se accizeaza ori ba. Eu as zice ca DA,dar..............

[rxy]

Jojo, la Jun 16 2007, 12:08 PM, a spus:

Începând cu data de 1 ianuarie 2010, pentru care din produsele supuse accizelor nearmonizate de mai jos cota de acciză devine < 0 > :

Raspunsul postat este - articole cristal.EU STIAM CA AR FI -BIJUTERII DIN AUR SAU PLATINA iar restul din anul 2011. Cum e corect?

ESTE CORECT RASP CU CRISTALE PT CA BIJUTERIILE NU SUNT INCLUSE IN GRILA DAR SI ELE AU COTA 0 TOT DE ATUNCI

[sima_laura]

Jojo, la Jun 16 2007, 12:36 PM, a spus:

62. Un antrepozitar autorizat pentru producția de alcool etilic și băuturi alcoolice spirtoase produce o cantitate de 20.000 de hl alcool etilic, din care: 15.000 de hl îi utilizează în sistem integrat pentru producția de băuturi alcoolice spirtoase, 1.000 de hl livrează către spitale și farmacii, 2.000 de hl către depozite farmaceutice, iar diferența de 2.000 de hl sunt utilizați în producția proprie de oțet alimentar cu codul NC 2209. Pentru ce cantitate de alcool etilic datoreazăaccize antrepozitul fiscal de producție de alcool etilic:
[b]a) 2.000 de hl [/b

in setul de intrebari din martie apare ca raspuns corect: NU DATOREAZA.

deci:livrarea celor 2000 de hl catre depozitele farmaceutice se accizeaza ori ba. Eu as zice ca DA,dar..............

se accizeaza sigur
raspuns corect 2000 de hl

[naiman_a]

25. 0 persoana iimpozahila stabilita in Romania si inregistrata in scopuri de TV A conform alt. 153 din Codul fiscal, achizitioneaza de la 0 persoana neimpozabila din Slovenia un mijloc de transport care nu ;~e considerat nou din punet de vedere al TV A. Aeeasta operatiune, din punct de vedere al TV A:
a)este neimpozabila in Romania, intrucat furnizorul mijlocului de transport nu este persoana
rmpozabila; .
b) este taxabila in Romarlia, intrucat achizitia intracomunitara de mijlo,!ce de transport este in orice situatie impozabila;
c) este taxabila in Romania, statulmembru care a atribuit codul de imegistrare a1 beneficiarului;
d) este taxabila in Slovenia, statuI membru in care a inceput transportul..bunului;
e) este taxabila in Slovenia, iar persoana obligata la plata taxei este beneficiarul bunurilor pentru ca furnizorul nu este persoana impozabila;
f) trebuie insclisa in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare de catre persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA COnfOl1TI art. 153 din Codul fiscal.



eu cred ca este a nu b cum este trecut

[manudo]

Jojo, la Jun 16 2007, 12:08 PM, a spus:

Începând cu data de 1 ianuarie 2010, pentru care din produsele supuse accizelor nearmonizate de mai jos cota de acciză devine < 0 > :

Raspunsul postat este - articole cristal.EU STIAM CA AR FI -BIJUTERII DIN AUR SAU PLATINA iar restul din anul 2011. Cum e corect?

Si articolele de cristal si bijuteriile din aur si platina cu exceptia verighetelor incepand cu 2010 vor avea acciza zero

[bubusa]

naiman a,
ai dreptate
raspunsul corect este a:
"este neimpozabilă în România, întrucât furnizorul mijlocului de transport nu este persoană impozabilă;"

[DinuL]

naiman_a, la Jun 16 2007, 01:36 PM, a spus:

25. 0 persoana iimpozahila stabilita in Romania si inregistrata in scopuri de TV A conform alt. 153 din Codul fiscal, achizitioneaza de la 0 persoana neimpozabila din Slovenia un mijloc de transport care nu ;~e considerat nou din punet de vedere al TV A. Aeeasta operatiune, din punct de vedere al TV A:
a)este neimpozabila in Romania, intrucat furnizorul mijlocului de transport nu este persoana
rmpozabila; .
b) este taxabila in Romarlia, intrucat achizitia intracomunitara de mijlo,!ce de transport este in orice situatie impozabila;
c) este taxabila in Romania, statulmembru care a atribuit codul de imegistrare a1 beneficiarului;
d) este taxabila in Slovenia, statuI membru in care a inceput transportul..bunului;
e) este taxabila in Slovenia, iar persoana obligata la plata taxei este beneficiarul bunurilor pentru ca furnizorul nu este persoana impozabila;
f) trebuie insclisa in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare de catre persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA COnfOl1TI art. 153 din Codul fiscal.



eu cred ca este a nu b cum este trecut

da corect este a, asa este

[nemrac]

ptr cei interesati , cei care sint repartizati in sala CD XXX , IMST SI MECANICA se afla in aceeasi cladire , harta postata de mine nu e actualizata . A fost azi sotul meu si s-a interesat .
O zi buna si bafta miine .

[cezarara]

buna tuturor
pentru cei care nu au inca raspunsurile la toate intrebarile, le voi posta aici. sunt doar 499 de intrebari cu raspunsuri, una s-a pierdut pe drum.....

Fisiere atasate

•  IUNIE_2007.doc   523K   789 downloads

[Any Mary]

Are cineva raspunsurile la intrebarile referitoare la codul de procedura fiscala?

[helink]

tva final nou
1. O primărie din România, neînregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 sau 1531 din Codul fiscal, achiziționează mobilier de birou de la o persoană impozabilă stabilită și înregistrată în scopuri de TVA în Polonia, în valoare de 15000 Euro. Mobilierul este transportat de furnizor din Polonia în România. Primăria datorează TVA în România pentru achiziția efectuată?
a) da, pentru că depășește plafonul de achiziții intracomunitare de 10000 Euro;
b) nu, pentru ca achizițiile de bunuri nu sunt operațiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată;
c) nu pentru că achiziția intracomunitară este efectuată în vederea desfășurării de activități administrative;
d) nu, pentru că instituțiile publice nu sunt persoane impozabile din punct de vedere al TVA;
e) nu, pentru că se datorează TVA în statul furnizorului;
f) nu, pentru că instituțiile publice sunt scutite de plata TVA.

2. O persoană fizică cu domiciliul în România, vinde în 15 iunie 2007 un autoturism în valoare de 30000 lei unei persoane fizice din Ungaria. Autoturismul este transportat din România în Ungaria de către cumpărător. Autoturismul a fost achiziționat de vânzător în urmă cu 4 luni și a efectuat 10.000 km. Valoarea inițială de cumpărare a fost 47600 lei, din care 7600 lei TVA aferent. I se poate rambursa TVA persoanei fizice care vinde autoturismul?
a) da, în sumă de 5700 lei;
b) nu, pentru că persoana fizică nu este persoană impozabilă;
c) da, în sumă de 7600 lei;
d) nu, pentru că persoana fizică nu are drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată;
e) nu, pentru că livrarea autoturismului este scutită fără drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată;
f) nu, pentru că autoturismul nu este considerat un mijloc de transport nou din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată.

3. O persoană parțial impozabilă, înregistrată în scopuri de TVA în România, conform art. 153 din Codul fiscal, beneficiază în cursul anului 2007 de servicii constând în lucrări de demolare a unui bun imobil. Prestatorul serviciilor este o persoană impozabilă, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal. Este obligat prestatorul să aplice taxarea inversă din punct de vedere al TVA pentru serviciile prestate?
a) da, pentru că atât prestatorul cât și beneficiarul sunt înregistrați în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal;
b) da, pentru că serviciile de demolare a unui bun imobil sunt întotdeauna supuse taxării inverse;
c) nu, pentru că beneficiarul nu este o persoană impozabilă în întregime;
d) nu, pentru că serviciile de demolare a unui bun imobil nu se încadrează în categoria serviciilor pentru care se aplică taxarea inversă;
e) nu, pentru că aplicarea taxării inverse este opțională;
f) nu, pentru că obligația privind aplicarea taxării inverse îi revine numai beneficiarului.


4. O persoană impozabilă mixtă stabilită în România și înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, efectuează un transfer de bunuri din România în Ungaria. Din punct de vedere al TVA, se cuprinde în calculul pro rata valoarea tranferului respectiv?
a) nu;
b) da, pentru că este asimilat unei livrări intracomunitare de bunuri efectuată cu plată;
c) da, pentru că respectivul transfer este o operațiune scutită cu drept de deducere;
d) da, pentru că s-a dedus TVA la achiziția bunurilor respective;
e) da, pentru că în calculul pro rata se cuprind toate operațiune efectuate de persoanele impozabile cu regim mixt;
f) da, pentru că persoana care efectuează transferul este înregistrată în scopuri de TVA in România.

5. O întreprindere mică stabilită în România, neînregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, livrează produse accizabile din punct de vedere al TVA unei instituții publice din Slovenia in cursul anului 2007. Produsele sunt expediate de furnizor de la sediul din România la sediul beneficiarului din Slovenia. Care este regimul TVA aplicabil acestei operațiuni?
a) este o livrare scutită fără drept de deducere;
b) este o livrare intracomunitară scutită de TVA cu drept de deducere;
c) este un export scutit de TVA;
d) este o livrare neimpozabilă în România, locul livrării fiind în Slovenia;
e) este un nontransfer;
f) este o livrare taxabilă cu cota standard de 19%.

6. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, expediază echipamente de epurare a apei în Germania, în vederea expunerii acestora în cadrul unei expoziții organizate în acest stat, care după trei luni se întorc în România. Ce obligații îi revin din punct de vedere al TVA persoanei impozabile române?
a) să înscrie datele referitoare la operațiunea respectivă în registrul-non tranferurilor;
b) să autofactureze operațiunea;
c) să emită factură către organizatorul expoziției, cu mentiunea “scutit cu drept de deducere” ;
d) nu are nici o obligație;
e) să depună declarație vamală de export;
f) să înscrie operațiunea atât în registrul nontransferurilor, cât și în registrul bunurilor primite când se întorc din Germania.

7. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153, vinde în anul 2007 o clădire achiziționată în anul 2005, pentru care a dedus TVA integral în momentul achiziției. Are persoana impozabilă obligația de a ajusta taxa pe valoarea adăugată dedusă inițial?
a) da, având în vedere o perioadă de ajustare de 5 ani;
b) da, având în vedere o perioadă de ajustare de 20 ani;
c) da, având în vedere o perioadă de ajustare de 50 ani;
d) nu, pentru că imobilul a fost achiziționat înainte de data aderării;
e) nu, pentru că la data achiziției, livrarea de bunuri imobile nu era scutită;
f) nu, pentru că livrarea este scutită de TVA cu drept de deducere.

8. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, achiziționeză în anul 2007 un calculator în valoare de 3570 lei din care 570 lei TVA aferentă. Persoana impozabilă deduce integral taxa pe valoarea adăugată la data achiziției. În anul 2010 casează respectivul mijloc fix. Este obligată persoana respectivă, la data casării, să ajusteze taxa pe valoarea adăugată dedusă inițial?
a) nu, pentru că taxa de ajustat este nesemnificativă, fiind mai mică de 1000 lei.
b) da, pentru că nu a expirat perioada de ajustare de 5 ani;
c) nu, pentru că reprezintă o livrare către sine pentru care colectează TVA;
d) nu, pentru că a expirat perioada de amortizare;
e) nu, pentru că ajustarea nu se efectuează în cazul casării, indiferent când este realizată aceasta;
f) nu, pentru că respectivul calculator nu se consideră bun de capital;


9. O persoană impozabilă stabilită în Austria efectuează în România lucrări de construcții-montaj pentru un beneficiar – persoană fizică. Ce obligații îi revin prestatorului austriac din punct de vedere al TVA?
a) trebuie să se înregistreze în România în scopuri de TVA, direct sau prin reprezentant fiscal și să factureze operațiunea cu TVA 19%;
b) trebuie să se înregistreaze obligatoriu în România prin reprezentant fiscal și să factureze cu TVA 19%;
c) trebuie să se înregistreze în România în scopuri de TVA, direct sau prin reprezentant fiscal și să factureze operațiunea fără TVA, în regim de taxare inversă;
d) nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în România, obligația plății TVA revenindu-i beneficiarului;
e) nu trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în România, deoarece locul prestării este în statul unde este stabilit prestatorul;
f) nu trebuie să se înregistreze în România în scopuri de TVA, deoarece lucrările de construcții-montaj sunt scutite de TVA.


10. O persoană impozabilă stabilită în Franța, înregistrată în scopuri de TVA în statul respectiv, prestează servicii de arhitectură pentru un imobil ce se va construi în România. Beneficiarul este o persoană impozabilă stabilită în România. Pentru realizarea acestor servicii prestatorul francez achiziționeză pe teritoriul României o serie de bunuri și servicii. Acestea sunt facturate de furnizori/prestatori cu TVA 19%. Poate persoana impozabilă din Franța să recupereze taxa pe valoarea adăugată achitată în România?
a) da, taxa i se va rambursa de către autoritățile fiscale din România conform prevederilor legale;
b) da, numai dacă își desemnează un reprezentant fiscal în România;
c) da, numai dacă se înregistrează în România în scopuri de TVA, direct sau prin reprezentant fiscal;
d) nu, pentru că TVA aplicată de furnizorii/prestatorii români este un venit al bugetului de stat din România;
e) da, deduce taxa în decontul de TVA depus în statul în care este stabilită;
f) nu, pentru că nu este stabilită în România.

11. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal (A) primește bunuri mobile corporale în vederea prelucrării de la o altă persoană impozabilă stabilită în România (B). Întrucât nu dispune de resursele necesare pentru a efectua prelucrarea bunurilor, expediază bunurile în Ucraina pentru a fi prelucrate. După prelucrare A reimportă bunurile în România și facturează serviciile de prelucrare către B - beneficiarul român. Cum va factura din punct de vedere al TVA aceste prestări de servicii A?
a) cu TVA 19%, locul prestării considerându-se a fi în România;
b) fără TVA, locul prestării fiind în Ucraina;
c) cu TVA 19% numai pentru diferența dintre tariful plătit prestatorului ucrainian și cel încasat de la beneficiar;
d) fără TVA, serviciile respective fiind scutite de TVA cu drept de deducere;
e) fără TVA, serviciile respective fiind scutite de TVA fără drept de deducere;
f) fără TVA, deoarece în caz contrar ar fi dublă impozitare, la reimport și la facturare către beneficar.

12. O persoană impozabilă stabilită în Canada prestează servicii electronice către o persoană juridică neimpozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 1531 numai pentru achizițiile intracomunitare efectuate. Prestatorul a optat pentru aplicarea regimului special pentru persoane impozabile nestabilite care prestează servicii electronice persoanelor neimpozabile, obținând un cod de înregistrare special în scopuri de TVA în Marea Britanie. Care este regimul TVA aplicabil serviciilor prestate către beneficarul român?
a) locul prestării este în România, obligația plății revenindu-i prestatorului, care însă va achita TVA în Marea Britanie;
b) locul prestării este considerat a fi în Marea Britanie, deci nu se datorează TVA în România;
c) locul prestării este în România, persoana impozabilă stabilită în Canada având obligația de a se înregistra în România printr-un reprezentant fiscal și de a îndeplini toate obligațiile legale privind TVA stabilite de Codul fiscal;
d) beneficiarul – persoană juridică neimpozabilă are obligația de a plăti TVA aferent acestor servicii, pe baza decontului special de taxă;
e) locul prestării serviciilor este în țara prestatorului, prestatorul facturând cu TVA din aceasta țară;
f) locul prestării serviciilor este în țara în care este stabilit prestatorul, acesta facturând serviciile fără TVA, acestea fiind scutite de taxă.

13. O persoană juridică neimpozabilă stabilită în România importă bunuri din Statele Unite ale Americii, pe care le pune în liberă circulație în Belgia, statul pe teritoriul cărora bunurile au intrat în Comunitate, și le transportă din acest stat membru în România. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, valoarea importului respectiv se cuprinde în plafonul de achiziții intracomunitare în România?
a) da, deoarece operațiunea este asimilată unei achiziții intracomunitare;
b) nu, pentru că este un import;
c) nu, pentru că bunurile nu sunt transportate direct din Statele Unite ale Americii în România;
d) nu, pentru că bunurile nu sunt de origine comunitară;
e) nu, pentru că furnizorul bunurilor nu este înregistrat în alt stat membru;
f) da, dar numai dacă transportul bunurilor este asigurat de furnizor.

14. O persoană impozabilă stabilită în România, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, casează în anul 2007 un imobil achiziționat în anul 2005, pentru care la momentul achiziției a dedus TVA integral. Ce obligații referitoare la taxa pe valoarea adăugată îi revin?
a) nu are obligația de a colecta TVA și nici de a ajusta taxa dedusă inițial;
b) are obligația de a colecta TVA pentru valoarea rămasă neamortizată;
c) are obligația să ajusteze taxa dedusă inițial, având în vedere o perioadă de ajustare de 5 ani, pentru că bunul a fost dobândit înainte de aderare;
d) are obligația să ajusteze taxa pe valoarea adăugată dedusă inițial, având în vedere o perioada de ajustare de 20 de ani, pentru că bunul este casat după data aderării;
e) are obligația de a colecta TVA la valoarea de piață a imobilului din momentul casării;
f) are obligația să ajusteze taxa pe valoarea adăugată dedusă inițial, având în vedere perioada de amortizare a bunului imobil.

15. O agenție de turism stabilită în România vinde un pachet de servicii turistice unei persoane fizice române. Pachetul cuprinde servicii de cazare și restaurant prestate în Grecia și în Turcia. Datorează agenția de turism TVA în România?
a) datorează TVA în România numai pentru partea din marja sa de profit aferentă serviciilor prestate în Grecia;
b) datorează TVA în România pentru serviciile cuprinse în pachet, inclusiv marja sa de profit;
c) nu datorează TVA în România, serviciile cuprinse in pachet având locul prestării în afara României;
d) datorează TVA în România pentru serviciile prestate în Grecia cuprinse în pachetul de servicii turistice, inclusiv marja sa de profit aferentă acestor servicii;
e) datorează TVA în România pentru serviciile cuprinse în pachet, exclusiv marja sa de profit;
f) nu datorează TVA în România, serviciile fiind scutite cu drept de deducere.

16. O agenție de turism stabilită în România vinde un pachet de servicii turistice unei persoane fizice stabilite în Rusia. Pachetul cuprinde servicii de cazare și restaurant prestate în România. Care este regimul TVA aplicabil de agenția de turism?
a) aplică TVA numai pe marja sa de profit, conform regimului special pentru agențiile de turism;
b) aplică regimul de scutire cu drept de deducere pentru serviciile cuprinse în pachet, inclusiv marja sa de profit, întrucât beneficiarul este stabilit în afara Comunității;
c) aplică regimul de scutire fără drept de deducere pentru serviciile cuprinse în pachet, inclusiv marja sa de profit;
d) aplică regimul normal de taxare, cu 19%, pentru serviciile cuprinse în pachet, inclusiv marja sa de profit;
e) aplică regimul de scutire cu drept de deducere pentru serviciile cuprinse în pachet, exclusiv marja sa de profit;
f) aplică cota de TVA corespunzătoare fiecărui tip de serviciu cuprins în pachetul de servicii turistice.


17. O persoană impozabilă stabilită din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată în Franța prestează, de la un sediu fix din Luxemburg, unei persoane impozabile stabilite în România servicii constând în punerea la dispoziție de personal. În acest caz, locul prestării de servicii, din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, este considerat a fi:
a) România, locul unde este stabilit clientul;
b) Franța, locul unde este stabilit prestatorul;
c) Luxemburg, locul unde prestatorul are un sediu fix de la care sunt prestate serviciile;
d) punerea la dispoziție de personal nu reprezintă un serviciu în sfera taxei pe valoarea adăugată;
e) Luxemburg, dacă prestatorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată în acest stat;
f) România, numai dacă beneficiarul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal.

18. O persoană impozabilă stabilita în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, încheie un contract de livrari de bunuri cu o persoană impozabilă stabilită în Anglia. La cererea beneficiarului și conform relațiilor contractuale privind transportul bunurilor, furnizorul din România expediază bunurile la depozitul clientului din India. Operațiunea desfășurată de persoana impozabilă română reprezintă în România, din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată:
a) un export, întrucât bunurile sunt expediate din România în India;
b) o livrare intracomunitară de bunuri, întrucât beneficiarul este o persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în Anglia;
c) un nontransfer, întrucât bunurile nu sunt expediate în Anglia;
d) o livrare de bunuri care nu este cuprinsă în sfera TVA;
e) o livrare de bunuri scutită fără drept de deducere;
f) un transfer.


19. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, încheie un contract de livrare de bunuri cu o persoană din SUA. La cererea beneficiarului și conform relațiilor contractuale privind transportul bunurilor, acestea sunt transportate de furnizorul din România la un depozit din Ungaria al beneficiarului. Această operațiune reprezintă în România, din punct de vedere al TVA:
a) o livrare intracomunitară de bunuri scutită, dacă persoana din SUA este înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru decât România și comunică codul de înregistrare în scopuri de TVA furnizorului din România;
b) un export, întrucât relațiile contractuale se stabilesc între o persoană impozabilă română și o persoană din SUA;
c) un nontransfer;
d) o livrare de bunuri care nu este cuprinsă în sfera TVA;
e) o livrare intracomunitară de bunuri, scutită în orice situație, întrucât bunurile sunt transportate din România în alt stat membru, iar furnizorul bunurilor este o persoană înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal;
f) o livrare intracomunitară de bunuri, taxabilă în România în orice situație, întrucât beneficiarul bunurilor este din afara Comunității.

20. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, încheie un contract de livrări de bunuri cu o persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în Bulgaria. Conform relațiilor contractuale, bunurile sunt puse la dispoziția clientului la sediul furnizorului din România, urmând a fi transportate în Ungaria de către persoana impozabilă din Bulgaria. Operațiunea realizată de persoana impozabila stabilită in România reprezintă, din punct de vedere al TVA:
a) o livrare de bunuri taxabilă în România, întrucât locul livrării este în România, unde bunurile au fost puse la dispoziția clientului;
b) o livrare intracomunitară de bunuri, scutită de TVA, întrucât beneficiarul din Bulgaria comunică furnizorului codul său de înregistrare în scopuri de TVA din Bulgaria;
c) o livrare de bunuri către sine, asimilată unei livrări de bunuri cu plată;
d) un nontransfer;
e) o livrare de bunuri care nu intră în sfera TVA;
f) o livrare de bunuri care nu este taxabilă în România, întrucât locul livrării este în Bulgaria, statul membru care a atribuit codul de înregistrare în scopuri de TVA.

21. În cazul serviciilor furnizate pe cale electronică, prestate de către o persoană de la sediul sau fix din Japonia, unei persoane neimpozabile stabilită în România, din punct de vedere al TVA, prestarea respectivă reprezintă o operațiune care:
a) este taxabilă în România, statul unde este stabilit clientul;
b) este taxabilă în Japonia, locul unde este situat sediul fix de la care sunt prestate serviciile;
c) nu este taxabilă în România, întrucât clientul este persoană neimpozabilă;
d) nu intră în sfera TVA;
e) este taxabilă în România numai dacă clientul solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal;
f) este scutită de TVA în România, întrucât serviciile sunt prestate de la un sediu fix situat în afara Comunității.

22. În cazul unor servicii constând în consultanță juridică, prestate de la sediul fix din Italia al unei persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în Germania, unei persoane neimpozabile din România, această prestare reprezintă, din punct de vedere al TVA, o operațiune care:
a) nu este taxabilă în România, întrucât clientul este persoană neimpozabilă;
b) nu intră în sfera TVA;
c) este taxabilă în Germania, statul membru care a atribuit codul de înregistrare în scopuri de TVA al prestatorului;
d) nu este taxabilă în România dacă prestatorul comunică clientului din România codul său de înregistrare în scopuri de TVA din Germania;
e) nu este taxabilă în România numai dacă prestatorul se înregistrează în scopuri de TVA în Italia, statul în care este situat sediul fix de la care sunt prestate serviciile;
f) este taxabilă în România și clientul, persoană neimpozabilă, are obligația de a se înregistra în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal.

23. O persoană impozabilă din România achiziționeaza un calculator și deduce parțial taxa aferentă. Ulterior, persoana impozabilă utilizează calculatorul în scopuri personale care nu au legătură cu activitatea sa economică. Această operațiune reprezintă, din punct de vedere al TVA:
a) o livrare către sine, asimilată livrărilor de bunuri efectuate cu plată, taxabilă cu 19%;
b) un nontransfer;
c) o livrare care nu este cuprinsă în sfera TVA;
d) un transfer;
e) o livrare către sine, asimilată livrărilor de bunuri efectuate cu plată, taxabilă în România cu 9%;
f) o livrare catre sine scutită de TVA.

24. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, prestează unei societăți impozabile înregistrate în scopuri de TVA numai în Austria servicii constând în expertize asupra unor bunuri mobile corporale. După efectuarea expertizei, societatea din România transmite raportul conținând concluziile finale ale expertizei și bunurile expertizate clientului din Austria. Serviciile constând în expertize asupra bunurilor mobile corporale reprezintă din punct de vedere al TVA o operațiune care:
a) este taxabilă în Austria, dacă beneficiarul comunică prestatorului codul de înregistrare în scopuri de TVA din acest stat;
b) este taxabilă în toate cazurile în România, statul în care au fost prestate serviciile;
c) este taxabilă în toate cazurile în România, statul în care este stabilit prestatorul;
d) nu este impozabilă în România, indiferent dacă beneficiarul comunică sau nu prestatorului codul de înregistrare în scopuri de TVA din alt stat membru;
e) este scutită de TVA în România;
f) este taxabilă în România, iar persoana obligată la plata taxei în România este societatea din Austria căreia i-au fost prestate serviciile.

25. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, achiziționează de la o persoană neimpozabilă din Slovenia un mijloc de transport care nu este considerat nou din punct de vedere al TVA. Această operațiune, din punct de vedere al TVA:
a) este neimpozabilă în România, întrucât furnizorul mijlocului de transport nu este persoană impozabilă;
b) este taxabilă în România, întrucât achiziția intracomunitară de mijloace de transport este în orice situație impozabilă;
c) este taxabilă în România, statul membru care a atribuit codul de înregistrare al beneficiarului;
d) este taxabilă în Slovenia, statul membru în care a început transportul bunului;
e) este taxabilă în Slovenia, iar persoana obligată la plata taxei este beneficiarul bunurilor pentru că furnizorul nu este persoană impozabilă;
f) trebuie înscrisă în declarația recapitulativă privind achizițiile intracomunitare de către persoana impozabilă, înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal.

26. O societate “A”, persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care nu a obținut certificatul de amânare de la plata taxei pe valoarea adăugată, realizează în România un import de bunuri de la o societate “B” din Egipt în valoare de 100.000 lei. Din punct de vedere al TVA, societatea “A” trebuie să:
a) plătească efectiv organelor vamale taxa pe valoarea adăugată aferentă importului de bunuri;
b) aplice taxarea inversă și să înscrie taxa pe valoarea adăugată aferentă importului de bunuri în decont atât ca taxă colectată cât și ca taxă deductibilă;
c) declare operațiunea în declarația recapitulativă privind achizițiile intracomunitare;
d) plătească taxa pe valoarea adăugată aferentă importului de bunuri organului fiscal la care este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe;
e) solicite societății “B” din Egipt să desemneze un reprezentant fiscal în România întrucât aceasta are obligația plății TVA în acest stat, având în vedere că societatea “A” nu a obținut certificatul de amânare de la plata taxei pe valoarea adăugată;
f) nu are nicio obligație din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, întrucât operațiunea desfășurată de aceasta nu este cuprinsă în sfera TVA.

27. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, prestează servicii de marketing pentru o întreprindere mică stabilită în Cehia, neînregistrată în scopuri de TVA în acest stat, dar înregistrată în Italia. Care este regimul TVA aplicabil acestor servicii ?
a) neimpozabile în România, locul prestării fiind în Cehia, statul în care este stabilit beneficiarul;
b) neimpozabile în România, locul prestării fiind în Italia, statul în care este înregistrat în scopuri de TVA beneficiarul;
c) taxabile în România, statul în care este stabilit prestatorul, cu cota standard de 19%;
d) taxabile în România, statul în care este stabilit prestatorul, cu cota standard de 9%;
e) scutite cu drept de deducere, fiindcă beneficiarul este stabilit în afara României;
f) taxabile în România, prestatorul aplicând taxarea inversă.

28. O persoană impozabilă stabilită în Bulgaria livrează gaze naturale prin sistemul de distribuție a gazelor naturale către o persoană juridică neimpozabilă stabilită în România, care utilizează gazele naturale pentru consum propriu în România. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, această livrare este considerată:
a) o livrare impozabilă în România;
b) o livrare intracomunitară scutită de taxa pe valoarea adaugată cu drept de deducere;
c) o livrare impozabilă în Bulgaria;
d) un export scutit de TVA cu drept de deducere;
e) un transfer;
f) o vânzare de bunuri la distanță.


29. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal prestează servicii de întreținere utilaje de construcții pentru altă persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, care se află în stare de faliment declarată prin hotărâre definitivă și irevocabilă. Din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, această prestare:
a) este taxabilă, dar se aplică taxarea inversă, întrucât beneficiarul se află în stare de faliment declarată prin hotărâre definitivă și irevocabilă ;
b) este scutită de taxa pe valoarea adăugată, întrucât beneficiarul se află în stare de faliment declarată prin hotărâre definitivă și irevocabilă;
c) este taxabilă, dar se aplică taxarea inversă, întrucât serviciile respective sunt considerate lucrări de construcții-montaj;
d) nu este impozabilă în România, întrucât locul prestării nu se consideră a fi in România;
e) este taxabilă cu cota redusă de 9%;
f) nu intră în sfera taxei pe valoarea adăugată.


30. O persoană fizică, care nu are calitatea de persoană impozabilă, domiciliată în România, achiziționează în anul 2007 un mijloc de transport nou, în sensul taxei pe valoarea adăugată, de la o persoană impozabilă stabilită și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată în Franța. Mijlocul de transport este transportat de la un depozit al furnizorului din Italia în România. Achiziția mijlocului de transport, din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, este:
a) taxabilă în România, întrucât achiziția intracomunitară de mijloace de transport noi este întotdeauna impozabilă în România;
b) taxabilă în România numai dacă valoarea mijlocului de transport este mai mare de 10.000 Euro;
c) taxabilă in România numai dacă in cursul anului 2007, cumpărătorul depășește plafonul de scutire pentru întreprinderi mici;
d) neimpozabilă în România, întrucât cumpărătorul nu este persoană impozabilă;
e) taxabilă în România numai dacă transportul din Italia în România este asigurat de furnizor;
f) taxabilă în România numai dacă transportul din Italia în România este asigurat de cumpărător.


31. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, realizează lucrări de reparații pentru un bun expediat din Ungaria în România. Beneficiarul lucrărilor de reparații comunică prestatorului român codul de înregistrare în scopuri de TVA din Ungaria. După reparare bunurile sunt exepediate de prestator, la solicitarea beneficiarului, în afara Comunității. Din punct de vedere al TVA, prestarea de servicii constând în repararea bunurilor, este:
a) neimpozabilă în România;
b) taxabilă cu cota standard de 19%;
c) scutită fara drept de deducere în România;
d) scutită cu drept de deducere pentru că bunurile sunt expediate în afara Comunității;
e) scutită cu drept de deducere, bunurile fiind plasate în regim de perfecționare activă;
f) taxabilă în România, dar se aplică taxarea inversă.

32. O persoană impozabilă stabilită în România ia ființă la data de 1 iulie a anului 2007. La înființare declară că va realiza o cifră de afaceri anuală inferioară echivalentului în lei a plafonului de 35.000 Euro și solicită aplicarea regimului special de scutire pentru întreprinderile mici. La data de 25 septembrie 2007 cifra de afaceri obținută de această persoană atinge echivalentul în lei a 17.500 Euro. Ce obligații din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată îi revin persoanei impozabile respective?
a) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată în termen de 10 zile de la data de 1 a lunii octombrie 2007;
b) nu are nici o obligație, deoarece nu a depășit plafonul de 35.000 Euro;
c) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată până la finele lunii septembrie a anului 2007;
d) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în termen de 10 zile, calculate incepând cu 26 septembrie 2007;
e) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată pâna pe 25 a lunii ianuarie 2008;
f) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată până la finele lunii octombrie a anului 2007.

33. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal execută lucrări de construcții-montaj pentru o instituție publică neînregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, în contractul dintre părti stabilindu-se că decontarea lucrărilor se face după acceptarea de către beneficiar a situațiilor de lucrări. Când intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată pentru respectivele lucrări?
a) la data acceptării de către beneficiar a situațiilor de lucrări;
b) la data întocmirii situațiilor de lucrări;
c) la sfârșitul fiecărei luni în care au fost executate lucrările;
d) la data finalizării lucrărilor;
e) în termen de 15 zile lucrătoare de la finele lunii în care au fost acceptate situațiile de lucrări de către beneficiar;
f) pe 25 a lunii următoare celei în care au fost acceptate situațiile de lucrări de către beneficiar.


34. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal a achiziționat în cursul anului 2005 o clădire nefinalizată situată pe teritoriul României. Clădirea a fost finalizată și pusă în funcțiune în noiembrie 2006. În luna mai a anului 2007 persoana respectivă vinde clădirea unei persoane fizice române. Care este regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată pentru vânzarea clădirii?
a) se facturează cu TVA de 19%;
b) se facturează cu TVA de 9% ;
c) se facturează în regim de scutire cu drept de deducere;
d) se facturează în regim de scutire fără drept de deducere, dacă nu optează pentru taxare;
e) se facturează în regim de taxare inversă;
f) se facturează fără TVA, beneficiarul fiind persoană neimpozabilă.


35. O persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal execută în cursul anului 2007 lucrări de construcții-montaj pentru o altă persoană impozabilă stabilită în România și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal. Conform contractului încheiat între părți, pentru lucrările executate se constituie garanții de bună execuție. De asemenea, prestatorul se obligă să remedieze orice deficiențe apărute în cursul unei perioade de 2 ani începând cu data recepției definitive a lucrărilor. La ce data intervine exigibilitatea taxei pe valoarea adăugată pentru garanțiile de bună execuție constituite conform contractului?
a) la data prestării serviciilor de construcții-montaj;
b) la data încheierii procesului –verbal de recepție definitivă sau la data încasării garanției dacă această dată este anterioară datei încheierii procesului –verbal de recepție definitivă;
c) la finele perioadei de 2 ani în care prestatorul are obligația remedierii eventualelor deficiențe;
d) la data încasării contravalorii lucrărilor de construcții-montaj de la beneficiar;
e) la data încasării garanției, chiar dacă aceasta este ulterioară datei încheierii procesului –verbal de recepție definitivă;
f) la data încheierii procesului –verbal de recepție definitivă, indiferent de data la care se încasează garanția.

36. O persoană impozabilă stabilită în Marea Britanie și înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată în statul respectiv furnizează în cursul anului 2007 programe informatice software standard unei bănci stabilite în România, neînregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 153 din Codul fiscal, dar inregistrată conform art. 1531 din Codul fiscal pentru achizițiile intracomunitare efectuate. Programele sunt furnizate pe dischetă, fiind transportate din Marea Britanie în România de către furnizor. Ce obligații privind plata taxei pe valoarea adăugată îi revin băncii?
a) de a achita taxa pe valoarea adăugată pe baza decontului special de taxă pentru achiziția intracomunitară efectuată;
b) de a achita taxa pe valoarea adăugată la organele vamale, pentru importul efectuat;
c) de a aplica taxarea inversă pentru achiziția intracomunitară efectuată;
d) nu are obligații privind plata taxei pe valoarea adăugată în România, locul prestării fiind considerat a fi în Marea Britanie;
e) nu are obligații privind plata taxei pe valoarea adăugată în România dacă valoarea programelor informatice este mai mică de 10.000 Euro;
f) nu are obligații privind plata taxei pe valoarea adăugată în România, banca efectuând numai operațiuni scutite de taxa pe valoarea adăugată.

[Anais]

La intrebarea nr 126-O societate comercială care a plătit în anul 2006 impozit pe veniturile microîntreprinderilor
a înregistrat la sfârșitul anului fiscal venituri în valoare de 200.000 euro și o pierdere de 5.000.000
lei; la calculul profitului impozabil începând cu anul fiscal 2007 se poate recupera această pierdere?

nu este aplicabil art 26 alin 4 CF, caz in care raspunsul este DA???

[naiman_a]

cezarara, la Jun 16 2007, 02:29 PM, a spus:

buna tuturor
pentru cei care nu au inca raspunsurile la toate intrebarile, le voi posta aici. sunt doar 499 de intrebari cu raspunsuri, una s-a pierdut pe drum.....

multumim mullllt bafta si tie cezarara

[elmam]

cezarara, la Jun 16 2007, 02:29 PM, a spus:

buna tuturor
pentru cei care nu au inca raspunsurile la toate intrebarile, le voi posta aici. sunt doar 499 de intrebari cu raspunsuri, una s-a pierdut pe drum.....

cred ca sunteti toti de acord,ca in aceste momente am dat dovada ca suntem colegi si ca suntem uniti.multumesc tuturor celor care au ajutat la raspunsurile intrebarilor si tie cezarara.cred ca am inceput sa fim o breasla adevarata.

[polhac]

DinuL, la Jun 16 2007, 01:54 PM, a spus:

naiman_a, la Jun 16 2007, 01:36 PM, a spus:

25. 0 persoana iimpozahila stabilita in Romania si inregistrata in scopuri de TV A conform alt. 153 din Codul fiscal, achizitioneaza de la 0 persoana neimpozabila din Slovenia un mijloc de transport care nu ;~e considerat nou din punet de vedere al TV A. Aeeasta operatiune, din punct de vedere al TV A:
a)este neimpozabila in Romania, intrucat furnizorul mijlocului de transport nu este persoana
rmpozabila; .
b) este taxabila in Romarlia, intrucat achizitia intracomunitara de mijlo,!ce de transport este in orice situatie impozabila;
c) este taxabila in Romania, statulmembru care a atribuit codul de imegistrare a1 beneficiarului;
d) este taxabila in Slovenia, statuI membru in care a inceput transportul..bunului;
e) este taxabila in Slovenia, iar persoana obligata la plata taxei este beneficiarul bunurilor pentru ca furnizorul nu este persoana impozabila;
f) trebuie insclisa in declaratia recapitulativa privind achizitiile intracomunitare de catre persoana impozabila, inregistrata in scopuri de TVA COnfOl1TI art. 153 din Codul fiscal.



eu cred ca este a nu b cum este trecut

da corect este a, asa este