190 replies to this topic

[luci77]

am situatia asta in caietul cu calc impozitului:

31.12.2005
Venituri din expl. - 99078
Cheltuieli de expl. - 113804
Rezultat din expl. - minus 14726
Venituri financiare - 262
Cheltuieli financiare - 223
Rezultat financiar - 39
Rezultat brut - minus 14687
Cheltuieli nedeductibile 463
din care cheltuieli de protocol - 463
Rezultat impozabil - minus 14224
Pierdere fiscala de recuperat - 14224 suma trecuta in decl 101 pe anul 2005


31.12.2006
Venituri din expl. - 513255
Cheltuieli de expl. - 519253
Rezultat din expl. - minus 5998
enacheioana: Rezultat financiar - minus 319
Rezultat brut - minus 6317
Cheltuieli nedeductibile - 525
din care cheltuieli de protocol - 525
Pierdere fiscala - minus 5792 suma trecuta in decl 101 pe anul 2006


in ianuarie 2007 am inceput cu profit. cum recuperez pierderea anilor precedenti?
nu mi este foarte clar daca trebuie sa iau in calcul doar suma din decl 101 pe2006 sau suma cumulata pe 2005+2006?
stiu ca exercitiile financiare sunt independente, deci ar trebui sa recuperez pierderea din ambii ani. insa in 2006 nu trebuia oare tinuta cont de suma din 101 2005?
cum este corect?

[luci77]

nu stie nimeni???/

[Doina P]

Platesti impozit cand profitul din ac depaseste pierderea fiscala din cei 2 ani (14224+5792)

[Lexiroxi]

luci77, la Jul 24 2007, 04:39 PM, a spus:

in ianuarie 2007 am inceput cu profit. cum recuperez pierderea anilor precedenti?

Pierderile fiscale anuale se recupereaza la fiecare termen de plata al impozitului pe profit, in ordinea inregistrarii acestora. Pierderea fiscala reprezinta suma inregistrata in declaratia 101 Declaratia privind impozitul pe profit, a anului precedent. Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi – conform art. 26 al Codului fiscal.

[velciu]

nu prea inteleg. lamuriti ma va rog
daca ai pierdere pe 2005 si 2006 de 10000 sa zicem si la sfarsitul lui 2007 ai profit 5000, platesti sau nu impozit pe profit la cei 5000?
mercic

[ocoleanuionut]

daca e pierdere fiscala nu platesti pe cei 5000 (daca sunt profit fiscal )!!!

[krina03]

Am si eu o situatie cam neclara. O societate are in balanta la atat la 30.06.2007:
pierdere 2004 : 9000 debit-117
pierdere 2005 :15000 debit-117.1
profit 2006 : 13000 credit-117.2
Societatea a calculat si platit impozit la 31.12.06 ( aferent profitului de la 31.12.06. ) de 1500 conform unei fise de calcul. In aceasta fisa a tinut cont de rezerva legala ( 5% din prof. 2006) . Dar in balante nu regasesc contul de rezerve! Conform aceleiasi fse de calcul , pierderea a fost acoperita astfel: pierdere 2004 / 5 ani * 2 ani ; pierdere 2005 / 5 ani * 1 an . De ce nu regasesc atunci la balanta 30.06.07 diminuarea pierderii cu sumele corespunzatoare?
Este posibil ca sa faci calculul impozitului tinand cont de rezerve , de acoperire de pierdere si totusi profitul sa-ti ramana intact (credit 117.2) fara a se repartiza sumele necesare pana la 30.06.07 ?
Poate nu sunt foarte clara, dar multumesc celor care vor incerca sa ma lamureasca .

[camelia71]

 Pierdere_profit.doc   22K   2623 downloads

Aceasta postare a fost editata de camelia71: 18 September 2007 - 01:44 PM

[krina03]

camelia71, la Sep 18 2007, 02:41 PM, a spus:

Pierdere_profit.doc

Multumesc pt. document. Dar si asa ,daca inainte a fost micro si platea impozit pe venit, ( si de aici repartizarea pierderii fiscale pe 5 ani cu cate 20%) de ce nu apare nici o modificare in balanta pana la 30.06.07. Nici rezerve, nici pierderi diminuate. Asta nu imi este limpede.

[camelia71]

uita-te la balanta din aprilie si iulie
[attachment=2362:Art_26.doc

Fisiere atasate

•  Art_26.doc   20K   873 downloads

Aceasta postare a fost editata de camelia71: 18 September 2007 - 02:52 PM

[krina03]

M-am uitat in toate balantele din ianuarie pana in iunie (mai departe nu mai am inca). Nici o modificare, nici o rezerva, nici o diminuare a pierderii....

[sle]

krina03, la Sep 19 2007, 12:53 PM, a spus:

M-am uitat in toate balantele din ianuarie pana in iunie (mai departe nu mai am inca). Nici o modificare, nici o rezerva, nici o diminuare a pierderii....

De ce s-a calculat impozit pe profit daca ai inca de recuperat pierderea?

[krina03]

sle, la Sep 19 2007, 01:52 PM, a spus:

krina03, la Sep 19 2007, 12:53 PM, a spus:

M-am uitat in toate balantele din ianuarie pana in iunie (mai departe nu mai am inca). Nici o modificare, nici o rezerva, nici o diminuare a pierderii....

De ce s-a calculat impozit pe profit daca ai inca de recuperat pierderea?

Nu stiu daca o sa dau un raspuns pertinent dar incerc: pierderile din 2004 si 2005 au fost inregistrate cand firma platea impozit pe venit (nu pe profit) si aceste pierderi sunt reglementate a se acoperi doar in proportie de 20% anual, deci toata pierderea din 2004 se va putea acoperi pana in 2009 , cea din 2005 pana in 2010 .(presupunand ca firma va avea in fiecare an de acum incolo destul profit). Deci din din fisa de calcul (31.12.2006) reiese:
profit contabil brut= V-C = 14000
Profit fiscal= 14000 + ch.neded. 200 - rezerv. leg.(din prof 2006) 700 - pierd.(2004+2005) 4800 =8700
Impozit 8700 * 16% = 1392
In balanta 31.12.2006 - 121 sold creditor 12608 (14000-1392)
117 (2004) sold debit. 4700
117 (2005) sold debit. 14000
La 31.01.07 - 121 sold 0
117 (2004) sold debit. 4700
117 (2005) sold debit. 14000
117 (2006) sold cred. 12608
Aceste solduri au ramas inclusiv balanta 30.06.2007. Nu trebuia sa apara (chiar si in iunie) rezerva si pierderea acoperita?

[ota]

Am citit acest subiect si nu m-am lamurit, v-as ruga sa-mi spuneti, daca:
- platitor de impozit microintreprindere
1. in 2005.....pierdere D- ct. 117.1.04 = 6805 lei
2. in 2006.....pierdere D- ct. 117.1.05 = 4617 lei
total 11422 lei la 31.12.2006
- platitor de impozit pe profit.....din 2007...si ipotetic....
3. in 2007.....profit...la 31.12.2007 in C-ct. 121 = 12500 lei
pot sa recuperez pierderea de 11422 lei si in totalitate sau in ce procent ?
S-a spus ca pierderea contabila s-ar recupera din profitul net.
Va rog.......spuneti-mi inregistrarile la 31.12.2007 si ianuarie 2008 si la ce suma voi calcula impozitul pe profit pentru 2007 pentru decl. 101.
Multumesc !

[anuszka]

Iti ofer extras din Codul Fiscal :vezi alin (4)

Pierderi fiscale

Art. 26. - (1) Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.

(2) Pierderea fiscala inregistrata de contribuabilii care isi inceteaza existenta prin divizare sau fuziune nu se recupereaza de catre contribuabilii nou-infiintati sau de catre cei care preiau patrimoniul societatii absorbite, dupa caz.

(3) In cazul persoanelor juridice straine, prevederile alin. (1) se aplica luandu-se in considerare numai veniturile si cheltuielile atribuibile sediului permanent in Romania.

(4) Contribuabilii care au fost platitori de impozit pe venit si care anterior au realizat pierdere fiscala intra sub incidenta prevederilor alin. (1) de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Aceasta pierdere se recupereaza pe perioada cuprinsa intre data inregistrarii pierderii fiscale si limita celor 5 ani.

[robertantal]

ota, la Sep 19 2007, 02:44 PM, a spus:

Am citit acest subiect si nu m-am lamurit, v-as ruga sa-mi spuneti, daca:
- platitor de impozit microintreprindere
1. in 2005.....pierdere D- ct. 117.1.04 = 6805 lei
2. in 2006.....pierdere D- ct. 117.1.05 = 4617 lei
total 11422 lei la 31.12.2006
- platitor de impozit pe profit.....din 2007...si ipotetic....
3. in 2007.....profit...la 31.12.2007 in C-ct. 121 = 12500 lei
pot sa recuperez pierderea de 11422 lei si in totalitate sau in ce procent ?
S-a spus ca pierderea contabila s-ar recupera din profitul net.
Va rog.......spuneti-mi inregistrarile la 31.12.2007 si ianuarie 2008 si la ce suma voi calcula impozitul pe profit pentru 2007 pentru decl. 101.
Multumesc !

intreaba un consultant fiscal :wink: ......glumesc, desigur
conform CF, dpdv fiscal profitul se impoziteaza integral cu 16%, adica 12500 lei*16%. Doar in balanta se acopera pierderea (contabila din profitul contabil) ca sa aduci firma pe linia de plutire. Pierderile Micro din anii anteriori (2005,2006)nu se acopera din profitul fiscal/impozabil al anului 2007. vezi art.26 alin 4 din CF

[krina03]

robertantal, la Sep 19 2007, 03:26 PM, a spus:

ota, la Sep 19 2007, 02:44 PM, a spus:

Am citit acest subiect si nu m-am lamurit, v-as ruga sa-mi spuneti, daca:
- platitor de impozit microintreprindere
1. in 2005.....pierdere D- ct. 117.1.04 = 6805 lei
2. in 2006.....pierdere D- ct. 117.1.05 = 4617 lei
total 11422 lei la 31.12.2006
- platitor de impozit pe profit.....din 2007...si ipotetic....
3. in 2007.....profit...la 31.12.2007 in C-ct. 121 = 12500 lei
pot sa recuperez pierderea de 11422 lei si in totalitate sau in ce procent ?
S-a spus ca pierderea contabila s-ar recupera din profitul net.
Va rog.......spuneti-mi inregistrarile la 31.12.2007 si ianuarie 2008 si la ce suma voi calcula impozitul pe profit pentru 2007 pentru decl. 101.
Multumesc !

intreaba un consultant fiscal :wink: ......glumesc, desigur
conform CF, dpdv fiscal profitul se impoziteaza integral cu 16%, adica 12500 lei*16%. Doar in balanta se acopera pierderea (contabila din profitul contabil) ca sa aduci firma pe linia de plutire. Pierderile Micro din anii anteriori (2005,2006)nu se acopera din profitul fiscal/impozabil al anului 2007. vezi art.26 alin 4 din CF

Daca nu cer prea mult, ma poti lamuri si pe mine in problema expusa mai devreme?
Multumesc oricum.

[robertantal]

krina03, la Sep 19 2007, 03:54 PM, a spus:

S-a spus ca pierderea contabila s-ar recupera din profitul net.
Va rog.......spuneti-mi inregistrarile la 31.12.2007 si ianuarie 2008 si la ce suma voi calcula impozitul pe profit pentru 2007 pentru decl. 101.
Multumesc !

inregistrari contabile la 31.12.2007:
691=441 12500*16%=2000 pe care il treci in 101 (cf art 26, alin.4 din CF, nu se tine cont de rezultatele micro anterioare, acoperirea pierderii facandu-se doar la nivel contabil in balanta)
129=1061 40 (pp ca ai un CS=200 lei; 200*20%=40)
121=129 40
in balanta
SD117/2005=6805
SD117/2006=4617
SC121/2007=10460 (12500-2000-40) profit net
inregistrari contabile dupa 01.01.2008 (la AGA pt bilant)
121/2007=117/2007 10460 profit net
117/2007=117/2005 6805
117/2007=117/2006 3655 (10640-6805)
in balanta
S117/2007=0
S117/2005=0
S121/2007=0
SD117/2006=962 (4617-3655) (atat mai ai de acoperit contabil la 31.12.2008)

DE RETINUT! daca in 2007 devi platitor de imp/profit, profitul impozabil din 2007 este rezultatul in totalitate a diferentei intre veniturile din 2007 si cheltuielile din 2007 (tinand cont de ch ned si ven neimp) fara ca rezultatele contabile ale anilor anteriori (micro) sa influenteze calculul (art.26, alin4 CF)

[krina03]

Asta era problema lui Ota. a mea era cu balantele din 2007 care nu au nici o modificare (rezerve, acoperire pierderi)..
Iti multumesc inca o data .

Aceasta postare a fost editata de ALUPEI OTILIA: 20 September 2007 - 02:47 PM

[ota]

[quote name='robertantal' date='Sep 19 2007, 03:26 PM' post='144291']

intreaba un consultant fiscal :wink: ......glumesc, desigur

Multumesc mult
In ceea ce priveste - consultantul fiscal- , asa cum scrie in articolul din " CAPITAL" din 13 sept. 2007, putem spera sa se revina la forma " declaratiile fiscale anuale ale contribuabililor "pot fi " in loc de " vor fi " certificate".