190 replies to this topic

[sle]

robertantal, la Sep 19 2007, 04:17 PM, a spus:

krina03, la Sep 19 2007, 03:54 PM, a spus:

S-a spus ca pierderea contabila s-ar recupera din profitul net.
Va rog.......spuneti-mi inregistrarile la 31.12.2007 si ianuarie 2008 si la ce suma voi calcula impozitul pe profit pentru 2007 pentru decl. 101.
Multumesc !

inregistrari contabile la 31.12.2007:
691=441 12500*16%=2000 pe care il treci in 101 (cf art 26, alin.4 din CF, nu se tine cont de rezultatele micro anterioare, acoperirea pierderii facandu-se doar la nivel contabil in balanta)
129=1061 40 (pp ca ai un CS=200 lei; 200*20%=40)
121=129 40
in balanta
SD117/2005=6805
SD117/2006=4617
SC121/2007=10460 (12500-2000-40) profit net
inregistrari contabile dupa 01.01.2008 (la AGA pt bilant)
121/2007=117/2007 10460 profit net
117/2007=117/2005 6805
117/2007=117/2006 3655 (10640-6805)
in balanta
S117/2007=0
S117/2005=0
S121/2007=0
SD117/2006=962 (4617-3655) (atat mai ai de acoperit contabil la 31.12.2008)

DE RETINUT! daca in 2007 devi platitor de imp/profit, profitul impozabil din 2007 este rezultatul in totalitate a diferentei intre veniturile din 2007 si cheltuielile din 2007 (tinand cont de ch ned si ven neimp) fara ca rezultatele contabile ale anilor anteriori (micro) sa influenteze calculul (art.26, alin4 CF)

Eu din art. 26 inteleg ca pierderea fiscala se recupereaza din profitul impozabil, deci inainte de impozitare chiar si la "ex-micro".Asa este construita si declaratia 101.

[ota]

Art. 26 Cod Fiscal se refera la "Pierderi fiscale", insa pierderile de la o microintreprindere sunt contabile, iar recuperarea lor se face conf. Lg 82/1991 a contabilitatii, art.19 al.(4):
" (4) Pierderea contabila reportata se acopera din profitul exercitiului financiar si cel reportat, din rezerve, prime de capital si capital social, potrivit hotarârii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor. "
Eu asa stiu, daca gresesc va rog sa ma corectati.
Multumesc !

[patipatason]

Dragi colegi

Am si eu o nelamurire, poate ma ajuta cineva

Iata speta:

anul 2006: rezultat profit 7000 nerepartizat dar impozitat cu impozitul pe profit
anul 2007: rezultat contabil: pierdere 5000, rezultat fiscal: pierdere 4000
(diferenta vine din cheltuieli nedeductibile conform declaratiei 101. aceste cheltuieli nu s-au impozitat deoarece am avut pierdere cand am facut venituri-cheltuieli+ch nedeductibile)
Conform declaratiei 101 eu voi putea recupera doar 4000 din profitul anului 2006. Ce se intampla fiscal si contabil cu diferenta de 1000?

va multumesc

[mihaela_lica]

-doar veniturile se impoziteaza, cheltuielile se deduc sau nu se deduc fiscal
-pierderea fiscala se recupereaza din profiturile viitoare (inainte de impozitare), nu din profitul deja impozitat
-pierderea contabila se scade din profitul contabil

[patipatason]

multumesc
m-am gandit ca ar trebui sa retin din profiturile viitoare dar ce fac cu diferenta dintre pierderea contabila si cea fiscala, cum o sting

[mihaela_lica]

Cheltuielile in valoare de 4000 RON care sunt deductibile le scazi din profitul brut viitor (inainte de impozitare) iar chetuielile in valoare de 1000 RON nedeductivile le scazi din profitul contabil adica dupa ce l-ai impozitat

[patipatason]

multumesc mult

[florimanea]

De acord cu tine Robert, insa cu o precizare: rezerva legala se deduce inainte de impozitare din cate stiu eu ! Deci impozitul pe profit este (12500-40) * 16% = 1993.6 ron.
Corecteaza-ma daca gresesc te rog.

[Nemesis]

va rog sa ma ajutati
in ambele cazuri firmele sunt micro
1.
-117 C AN 2006 138.000 LEI
-121 D AN 2007 82.600 LEI
2.
-117 D AN 2006 134.000 LEI
-121 C AN 2007 42.900 LEI aici in cazul acesta am citit ca se poate face acoperirea pierderii contabile din profitul anului curent?
ce inreg.contabile rebuie sa fac in ianuarie?
va multumesc.

[Nemesis]

Nemesis, la Feb 7 2008, 06:55 PM, a spus:

va rog sa ma ajutati
in ambele cazuri firmele sunt micro
1.
-117 C AN 2006 138.000 LEI
-121 D AN 2007 82.600 LEI
2.
-117 D AN 2006 134.000 LEI
-121 C AN 2007 42.900 LEI aici in cazul acesta am citit ca se poate face acoperirea pierderii contabile din profitul anului curent?
ce inreg.contabile rebuie sa fac in ianuarie?
va multumesc.

un ajutor,va rog mult.

[Nemesis]

Nemesis, la Feb 8 2008, 11:09 AM, a spus:

Nemesis, la Feb 7 2008, 06:55 PM, a spus:

va rog sa ma ajutati
in ambele cazuri firmele sunt micro
1.
-117 C AN 2006 138.000 LEI
-121 D AN 2007 82.600 LEI
2.
-117 D AN 2006 134.000 LEI
-121 C AN 2007 42.900 LEI aici in cazul acesta am citit ca se poate face acoperirea pierderii contabile din profitul anului curent?
ce inreg.contabile rebuie sa fac in ianuarie?
va multumesc.

un ajutor,va rog mult.

[sima_laura]

Nemesis, la Feb 8 2008, 05:15 PM, a spus:

Nemesis, la Feb 8 2008, 11:09 AM, a spus:

Nemesis, la Feb 7 2008, 06:55 PM, a spus:

va rog sa ma ajutati
in ambele cazuri firmele sunt micro
1.
-117 C AN 2006 138.000 LEI
-121 D AN 2007 82.600 LEI
2.
-117 D AN 2006 134.000 LEI
-121 C AN 2007 42.900 LEI aici in cazul acesta am citit ca se poate face acoperirea pierderii contabile din profitul anului curent?
ce inreg.contabile rebuie sa fac in ianuarie?
va multumesc.

un ajutor,va rog mult.

in ambele cazuri conturile se inchid intre ele:
1. 117-121 = 82600
2. 121-117=42900
aceste inreg. se fac in ianuarie

[GMC]

Buna.
Am urmatoarea problema:
1. profit 20.000.000
2.amenzi 1.500.000
3.pierderi din ex. anterior 2.000.000
4.protocol 500.000
5. rezerve legale din profitul brut 5%

care este impozitul pe profit (cum se calculeaza) ???

[sima_laura]

GMC, la Feb 8 2008, 09:25 PM, a spus:

Buna.
Am urmatoarea problema:
1. profit 20.000.000
2.amenzi 1.500.000
3.pierderi din ex. anterior 2.000.000
4.protocol 500.000
5. rezerve legale din profitul brut 5%

care este impozitul pe profit (cum se calculeaza) ???

Mai trebuiesc niste probleme de lamurit, si anume:
Cat este capitalul sociat?
Ptr. ca rezervele legale trebuie sa fie 5% din profit, dar nu mai mult de 20% din capitalul social.
Apoi trebuie sa specifici la ce profit te referi cand spui cifra aia.
Deasemeni daca pierderile din anul precedent sunt pierderi fiscale sau contabile? Daca sunt in trecut societatea a fost micro si a inreg. pierdere?
Si atentie ca nu toate celelalte cheltuieli sunt deductibile.
Imi pare rau dar nu e tocmai simplu sa-ti dai seama cum se calculeaza impozitul pe profit. Trebuiesc mai multe date. Si la amortizare, trebuie sa tii cont daca e toata deductibila sau nu. Daca ai avut chelt. cu dobanzile sau diferente de curs valutar trebuie calculat gradul de indatorare, si apoi se stabileste cat anume sunt deductibile.
Asa ca nu stiu cine te-ar putea ajuta cu adevarat fara sa stie toata situatia reala. Datele postate mai sus nu sunt relevante ptr. a calcula impozitul pe profit.

[Nemesis]

sima_laura, la Feb 8 2008, 07:43 PM, a spus:

Nemesis, la Feb 8 2008, 05:15 PM, a spus:

Nemesis, la Feb 8 2008, 11:09 AM, a spus:

Nemesis, la Feb 7 2008, 06:55 PM, a spus:

va rog sa ma ajutati
in ambele cazuri firmele sunt micro
1.
-117 C AN 2006 138.000 LEI
-121 D AN 2007 82.600 LEI
2.
-117 D AN 2006 134.000 LEI
-121 C AN 2007 42.900 LEI aici in cazul acesta am citit ca se poate face acoperirea pierderii contabile din profitul anului curent?
ce inreg.contabile rebuie sa fac in ianuarie?
va multumesc.

un ajutor,va rog mult.

in ambele cazuri conturile se inchid intre ele:
1. 117-121 = 82600
2. 121-117=42900
aceste inreg. se fac in ianuarie

da,multumesc mult.
inca o intrebare>contul 129 nu se foloseste la nici unul din cazuri?
multumesc.

[sima_laura]

129 il folosesti doar daca ai de repartizat pe rezerve legale, nu ptr. acoperirea pierderii din anii precedenti.

129-1061- ptr. 5% din profit , dar nu mai mult de 20 % din capitalul social- in 2007, iar in 2008 se face 121-129 ptr. operatiunea asta.
Atentie in cazul in care nu ai facut deja repartizarea asta este foarte important sa o faci inainte de orice alta repartizare .

[Nemesis]

Multumesc frumos. :biggrin:

[dsc]

buna
Am si eu o nelamurire
din declaratia 101 rezulta ca am pierdere de recuperat 14805
in ianuarie am: total venit 24570
total chelt. 23882
= > profit impozabil 688
PIERDEREA DE RECUP 14805 POT SA O SCAD DIN PROFITUL IMPOZABIL?

[DANA BALUTA]

VA ROG SA MA LAMURITI IN PRIVINTA CALCULULUI impozitului PE PROFIT.La martie se poate deduce pierderea fiscala din ultimii 5 ani inainte de a calcula impozitul pe profit?Soc. este si a fost platitoare de impozit pe profit.
Multumesc

[GeForce]

La calcularea profitului impozabil la trimestrul I 2008, trebuie sa tii seama de pierderea inregistrata in anii anteriori. Apoi pe diferenta rezultata din calcul calculezi impozit pe profit (in caz ca se acopera integral pierderea si mai ramane si putin profit)!