115 replies to this topic

[ykyb]

asadar, inteleg ca CA se calculeaza de la 1 ian 2011 pana la 31 dec 2011, cu toate ca in luna ianuarie am fost platitor de tva.

[Florin_76]

Da

[kmkz]

Va rog, dati-mi o baza legala precum si o modalitate de inregistrare in contabilitate a ajustarii TVA pentru stocurile cu amanuntul, in momentul in care o firma devine platitoare de TVA. Multumesc

[doiny]

Daca societatea obtine venituri, atat din vanzari marfuri cat si din contracte de participatiune, se pune intrebarea care venituri se iau in calcul la obtinerea plafonului de 35.000 euro, (societatea fiind neplatitoare de tva) , stiindu-se ca operatiunile
din contractele de participatiune nu intra in sfera tva:
Art 152
(2) Cifra de afaceri care serveste drept referină pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situaia prevăzută la alin. (7) si (71), a
livrărilor de bunuri si a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fidesfăsurate de o mică întreprindere, a operaiunilor rezultate din activităi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi
deductibilă, în cazul în care aceste operaiuni ar fi fost realizate în România conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operaiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite
fără drept de deducere, prevăzute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), dacă acestea nu sunt accesorii activităii principale, cu excepia următoarelor:
a) livrările de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 1251 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabilă;
b) livrările intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).

Deci se iau in calcul numai veniturile din vanzari marfuri, veniturile din participatiune nu sunt venituri taxabile din punct de vedere tva.

[cosmin0304]

doiny, la 24 August 2011 - 06:18 PM, a spus:

Daca societatea obtine venituri, atat din vanzari marfuri cat si din contracte de participatiune, se pune intrebarea care venituri se iau in calcul la obtinerea plafonului de 35.000 euro, (societatea fiind neplatitoare de tva) , stiindu-se ca operatiunile
din contractele de participatiune nu intra in sfera tva:
Art 152
(2) Cifra de afaceri care serveste drept referină pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situaia prevăzută la alin. (7) si (71), a
livrărilor de bunuri si a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fidesfăsurate de o mică întreprindere, a operaiunilor rezultate din activităi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi
deductibilă, în cazul în care aceste operaiuni ar fi fost realizate în România conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operaiunilor scutite cu drept de deducere si a celor scutite
fără drept de deducere, prevăzute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) si f), dacă acestea nu sunt accesorii activităii principale, cu excepia următoarelor:
a) livrările de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 1251 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabilă;
b) livrările intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).

Deci se iau in calcul numai veniturile din vanzari marfuri, veniturile din participatiune nu sunt venituri taxabile din punct de vedere tva.

intrebarea era : se cuprind aceste venituri in calculul cifrei de afaceri ca si indicator ???{ un search pe google repede :) ]

[Dana42]

Citeaza

kmkz:Va rog, dati-mi o baza legala precum si o modalitate de inregistrare in contabilitate a ajustarii TVA pentru stocurile cu amanuntul, in momentul in care o firma devine platitoare de TVA. Multumesc

"Codul fiscal:
Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici
Art. 152. - (1) Persoana impozabilă stabilită în România conform art. 125^1 alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, este inferioară plafonului de 35.000 euro, al cărui echivalent în lei se stabilește la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României la data aderării și se rotunjește la următoarea mie, poate aplica scutirea de taxă, numită în continuare regim special de scutire, pentru operațiunile prevăzute la art. 126 alin. (1), cu excepția livrărilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).
(2) Cifra de afaceri care servește drept referință pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația prevăzută la alin. (7) și (7^1), a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere, a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 145 alin. (2) lit. b), a operațiunilor scutite cu drept de deducere și a celor scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 141 alin. (2) lit. a), b), e) și f), dacă acestea nu sunt accesorii activității principale, cu excepția următoarelor:
a) livrările de active fixe corporale sau necorporale, astfel cum sunt definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3, efectuate de persoana impozabilă;
b) livrările intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b).
(3) Persoana impozabilă care îndeplinește condițiile prevăzute la alin. (1) pentru aplicarea regimului special de scutire poate opta oricând pentru aplicarea regimului normal de taxă.
(4) O persoană impozabilă nou-înființată poate beneficia de aplicarea regimului special de scutire, dacă la momentul începerii activității economice declară o cifră de afaceri anuală estimată, conform alin. (2), sub plafonul de scutire și nu optează pentru aplicarea regimului normal de taxare, conform alin. (3).
(5) Pentru persoana impozabilă nou-înființată care începe o activitate economică în decursul unui an calendaristic, plafonul de scutire prevăzut la alin. (1) se determină proporțional cu perioada rămasă de la înființare și până la sfârșitul anului, fracțiunea de lună considerându-se o lună calendaristică întreagă.
(6) Persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire și a cărei cifră de afaceri, prevăzută la alin. (2), este mai mare sau egală cu plafonul de scutire prevăzut la alin. (1) ori, după caz, la alin. (5) trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 153, în termen de 10 zile de la data atingerii sau depășirii plafonului. Data atingerii sau depășirii plafonului se consideră a fi prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care plafonul a fost atins sau depășit. Regimul special de scutire se aplică până la data înregistrării în scopuri de TVA, conform art. 153. Dacă persoana impozabilă respectivă nu solicită sau solicită înregistrarea cu întârziere, organele fiscale competente au dreptul să stabilească obligații privind taxa de plată și accesoriile aferente, de la data la care ar fi trebuit să fie înregistrat în scopuri de taxă conform art. 153.
(7) Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 care în cursul unui an calendaristic nu depășește plafonul de scutire prevăzut la alin. (1) sau, după caz, plafonul determinat conform alin. (5) poate solicita până pe data de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 în vederea aplicării regimului special de scutire. Anularea înregistrării în scopuri de TVA va fi valabilă din prima zi a lunii următoare celei în care s-a solicitat scoaterea din evidență, respectiv din data de 1 februarie. Pe baza informațiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operațiunilor efectuate în cursul unui an calendaristic, persoanele impozabile stabilesc dacă cifra de afaceri determinată conform alin. (2) este inferioară plafonului de scutire. Până la anularea înregistrării în scopuri de TVA, persoanei impozabile îi revin toate drepturile și obligațiile persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153. Persoana impozabilă care a solicitat scoaterea din evidență în termenul stabilit de prezentul alineat, are obligația să depună decontul de taxă prevăzut la art. 156^2 pentru operațiunile realizate în cursul lunii ianuarie, până la data de 25 februarie inclusiv. În ultimul decont depus, persoana impozabilă are obligația să evidențieze valoarea rezultată ca urmare a efectuării tuturor ajustărilor de taxă, conform prezentului titlu.
(7^1) Dacă, ulterior scoaterii din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153, potrivit alin. (7), persoana impozabilă realizează în cursul unui an calendaristic o cifră de afaceri, determinată conform alin. (2), mai mare sau egală cu plafonul de scutire prevăzut la alin. (1), are obligația să respecte prevederile prezentului articol și, după înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 153, are dreptul să efectueze ajustările de taxă conform prezentului titlu. Ajustările vor fi reflectate în primul decont de taxă depus după înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 153 a persoanei impozabile sau, după caz, într-un decont ulterior.
(7^2) Persoana impozabilă care solicită, conform alin. (7), scoaterea din evidența persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153, dar are obligația de a se înregistra în scopuri de taxă, conform art. 153^1, trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 153^1, concomitent cu solicitarea de scoatere din evidența persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153. Înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 153^1, va fi valabilă începând cu data de 1 februarie a anului respectiv. Prevederile prezentului alineat se aplică și în cazul în care persoana impozabilă optează pentru înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 153^1, concomitent cu solicitarea de scoatere din evidența persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153.
(8) Persoana impozabilă care aplică regimul special de scutire:
a) nu are dreptul la deducerea taxei aferente achizițiilor, în condițiile art. 145 și 146;
b) nu are voie să menționeze taxa pe factură sau alt document;
c) abrogată.
(9) Prin norme se stabilesc regulile de înregistrare și ajustările de efectuat în cazul modificării regimului de taxă.

Norme metodologice:
61. (1) În sensul art. 152 alin. (2) din Codul fiscal, o operațiune este accesorie activității principale dacă se îndeplinesc cumulativ condițiile prevăzute la pct. 47 alin. (3).
(2) La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri încasate sau neîncasate și alte facturi emise înainte de data livrării/prestării pentru operațiunile prevăzute la art. 152 alin. (2) din Codul fiscal. Echivalentul în lei al plafonului de 35.000 euro prevăzut la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal, determinat în funcție de cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României la data aderării, rotunjit la următoarea mie, este de 119.000 lei.
(3) Persoanele impozabile care, dacă ar fi înregistrate normal în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul fiscal, ar aplica un regim special de taxă conform prevederilor art. 152^1 și 152^2 din Codul fiscal vor lua în calculul determinării cifrei de afaceri prevăzute la art. 152 alin. (1) din Codul fiscal numai baza impozabilă pentru respectivele operațiuni determinată în conformitate cu prevederile art. 152^1 și 152^2 din Codul fiscal.
(4) Activele fixe corporale prevăzute la art. 152 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal sunt cele definite la art. 125^1 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal, iar activele necorporale sunt cele definite de legislația contabilă și care din punctul de vedere al taxei sunt considerate servicii.
(5) În sensul art. 152 alin. (3) din Codul fiscal, persoana impozabilă care optează pentru aplicarea regimului normal de taxă trebuie să solicite înregistrarea conform art. 153 din Codul fiscal și să aplice regimul normal de taxă începând cu data înregistrării.
(6) Persoana impozabilă care solicită scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 în vederea aplicării regimului special de scutire, conform art. 152 alin. (7) din Codul fiscal, are obligația să ajusteze taxa deductibilă aferentă:
a) bunurilor aflate în stoc și serviciilor neutilizate, în momentul trecerii la regimul de scutire;
b) activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate în curs de execuție, aflate în proprietatea sa în momentul trecerii la regimul de scutire, inclusiv bunurilor de capital, pentru care perioada de ajustare a deducerii, prevăzută la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, nu a expirat.
(7) Ajustarea taxei deductibile pentru bunurile mobile corporale, altele decât bunurile de capital prevăzute la art. 149 alin. (1) din Codul fiscal, prevăzută la alin. (6), se realizează potrivit prevederilor art. 128 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal. Ajustarea pentru activele corporale fixe în curs de execuție și pentru serviciile neutilizate se efectuează potrivit art. 148 din Codul fiscal, prin anularea taxei deductibile. Ajustările de taxă realizate conform art. 128 alin. (4) lit. c) și art. 148 din Codul fiscal se efectuează în funcție de cota de taxă în vigoare la data achiziției bunurilor mobile corporale.
(8) Valoarea rezultată ca urmare a efectuării ajustărilor de taxă conform alin. (6) se evidențiază în ultimul decont de taxă depus conform art. 152 alin. (7) din Codul fiscal. În cazul în care persoana impozabilă nu a evidențiat corect sau nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute la alin. (6), organele de inspecție fiscală vor stabili valoarea corectă a ajustărilor de taxă și, după caz, vor solicita plata sau vor dispune restituirea taxei rezultate ca urmare a ajustării.
(9) În cazul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatorului/utilizatorului în baza prevederilor art. 152 alin. (7) din Codul fiscal, acesta are obligația, până cel târziu pe data de 25 a lunii următoare celei în care a intervenit transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, să ajusteze:
a) taxa deductibilă aferentă bunurilor de capital, inclusiv taxa plătită sau datorată înainte de data transferului dreptului de proprietate, potrivit prevederilor art. 149 din Codul fiscal și pct. 54;
b) taxa deductibilă aferentă activelor corporale fixe, altele decât cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, corespunzător valorii rămase neamortizate la momentul transferului dreptului de proprietate, conform art. 128 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal.
Prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală se va stabili procedura de declarare și plată a sumelor rezultate din ajustarea taxei.
(10) În sensul art. 152 alin. (9) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă prin opțiune conform prevederilor art. 152 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 153 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, și persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă în cazul depășirii plafonului de scutire în termenul stabilit la art. 152 alin. (6) din Codul fiscal au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:
a) bunurilor aflate în stoc și serviciilor neutilizate, în momentul trecerii la regimul normal de taxare;
b) activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate în curs de execuție, aflate în proprietatea lor în momentul trecerii la regimul normal de taxă, cu condiția, în cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevăzută la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, să nu fi expirat. În cazul activelor corporale fixe, se ajustează taxa aferentă valorii rămase neamortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxă.
(11) Ajustările efectuate conform alin. (10) se înscriu în primul decont de taxă depus după înregistrarea în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul fiscal a persoanei impozabile sau, după caz, într-un decont ulterior.
(12) Pentru ajustarea taxei prevăzute la alin. (10), persoana impozabilă trebuie să îndeplinească condițiile și formalitățile prevăzute la art. 145-149 din Codul fiscal. Prin excepție de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achiziții de bunuri/servicii efectuate înainte de înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie să conțină mențiunea referitoare la codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.

62. (1) Persoanele care aplică regimul special de scutire, conform art. 152 din Codul fiscal, au obligația să țină evidența livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii care ar fi taxabile dacă nu ar fi realizate de o mică întreprindere, cu ajutorul jurnalului pentru vânzări, precum și evidența bunurilor și a serviciilor taxabile achiziționate, cu ajutorul jurnalului pentru cumpărări.
(2) În cazul în care persoana impozabilă a atins sau a depășit plafonul de scutire și nu a solicitat înregistrarea conform prevederilor art. 152 alin. (6) din Codul fiscal, organele fiscale competente vor proceda după cum urmează:
a) în cazul în care nerespectarea prevederilor legale este identificată de organele de inspecție fiscală înainte de înregistrarea persoanei impozabile în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, acestea vor solicita plata taxei pe care persoana impozabilă ar fi trebuit să o colecteze dacă ar fi fost înregistrată normal în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul fiscal, pe perioada cuprinsă între data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat în termenul prevăzut de lege înregistrarea și data identificării nerespectării prevederilor legale. Totodată, organele fiscale competente vor înregistra din oficiu aceste persoane în scopuri de taxă. Prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală se va stabili data de la care persoanele respective vor fi înregistrate în scopuri de taxă;
b) în cazul în care nerespectarea prevederilor legale este identificată după înregistrarea persoanei impozabile în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, organele de control vor solicita plata taxei pe care persoana impozabilă ar fi trebuit să o colecteze dacă ar fi fost înregistrată normal în scopuri de taxă conform art. 153 din Codul fiscal, pe perioada cuprinsă între data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege și data la care a fost înregistrată.
(3) În cazul în care persoana impozabilă a solicitat în mod eronat scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, în baza prevederilor art. 152 alin. (7) din Codul fiscal, organele fiscale competente vor proceda după cum urmează:
a) în cazul în care persoana impozabilă nu s-a înregistrat în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal până la data identificării acestei erori de către organele de inspecție fiscală, acestea vor solicita plata taxei pe care persoana impozabilă ar fi trebuit să o colecteze pe perioada cuprinsă între data anulării codului de înregistrare în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal și data identificării acestei erori. Totodată, organele fiscale competente vor înregistra din oficiu aceste persoane în scopuri de taxă. Prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală se va stabili data de la care persoanele respective vor fi înregistrate în scopuri de taxă;
b) în cazul în care persoana impozabilă s-a înregistrat în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal până la data identificării acestei erori de către organele de inspecție fiscală, acestea vor solicita plata taxei pe care persoana impozabilă ar fi trebuit să o colecteze pe perioada cuprinsă între data la care persoanei respective i s-a anulat codul de înregistrare în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal și data la care a fost înregistrată.
(4) După determinarea taxei de plată conform alin. (2) și (3), organele fiscale competente vor stabili obligațiile fiscale accesorii aferente conform prevederilor legale în vigoare.
(5) Persoanele impozabile care nu au solicitat înregistrarea în scopuri de TVA în termenul prevăzut de lege, indiferent dacă au făcut sau nu obiectul inspecției fiscale, au dreptul să ajusteze în primul decont depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, în condițiile prevăzute la art. 145-149 din Codul fiscal:
a) taxa deductibilă aferentă bunurilor aflate în stoc și serviciilor neutilizate la data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege;
b) taxa deductibilă aferentă activelor corporale fixe, inclusiv celor aflate în curs de execuție, aflate în proprietatea sa la data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat înregistrarea în termenul prevăzut de lege, cu condiția, în cazul bunurilor de capital, ca perioada de ajustare a deducerii, prevăzută la art. 149 alin. (2) din Codul fiscal, să nu fi expirat;
c) taxa deductibilă aferentă achizițiilor de bunuri și servicii efectuate în perioada cuprinsă între data la care persoana respectivă ar fi fost înregistrată în scopuri de taxă dacă ar fi solicitat în termenul prevăzut de lege înregistrarea și data la care a fost înregistrată.
(6) Persoanele impozabile care au solicitat în mod eronat scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, în baza prevederilor art. 152 alin. (7) din Codul fiscal, indiferent dacă au făcut sau nu obiectul inspecției fiscale, au dreptul să anuleze ajustările de taxă efectuate potrivit art. 152 alin. (7) din Codul fiscal și să își exercite dreptul de deducere a taxei aferente achizițiilor de bunuri și servicii efectuate în perioada cuprinsă între data la care persoanei respective i s-a anulat codul de înregistrare în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal și data la care a fost înregistrată, în primul decont depus după înregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior, în condițiile prevăzute la art. 145-149 din Codul fiscal.
(7) Pentru ajustarea taxei prevăzute la alin. (5) și (6), persoana impozabilă trebuie să îndeplinească condițiile și formalitățile prevăzute la art. 145-149 din Codul fiscal. Prin excepție de la prevederile art. 155 alin. (5) din Codul fiscal, factura pentru achiziții de bunuri/servicii efectuate înainte de înregistrarea în scopuri de TVA a persoanei impozabile nu trebuie să conțină mențiunea referitoare la codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei impozabile conform art. 153 din Codul fiscal.
(8) Persoanele impozabile care au aplicat regimul special pentru mici întreprinderi prevăzut la art. 152 din Codul fiscal și care au fost înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul fiscal, dacă ulterior înregistrării realizează numai operațiuni fără drept de deducere, vor solicita scoaterea din evidență conform art. 153 alin. (11) din Codul fiscal. Dacă, ulterior scoaterii din evidență, aceste persoane impozabile vor realiza operațiuni care dau drept de deducere a taxei, vor aplica prevederile art. 152 din Codul fiscal.

[kmkz]

Art. 152 alin. (9) din Codul fiscal, iar precizarile efective apar in Norme.
Multumesc.

[Dana42]

Cu placere, kmkz!

[ykyb]

revin, cu precizarea ca societatea este o agentie de turism; cum calculez cifra de afaceri ? venitul fiind comisionul incasat din vanzarea biletelor de avion, si nu intreagul cost al biletului; exista vreun paragraf la care ma pot raporta ?

[ykyb]

ykyb, la 26 August 2011 - 08:55 AM, a spus:

revin, cu precizarea ca societatea este o agentie de turism; cum calculez cifra de afaceri ? venitul fiind comisionul incasat din vanzarea biletelor de avion, si nu intreagul cost al biletului; exista vreun paragraf la care ma pot raporta ?

Asadar,pentru o agentie de turism, neplatitoare de tva, care inregistraza pe venituri doar comisionul perceput si care daca ar fi platitoare de TVA ar aplica regimul special de taxare pentru toate operatiunile sale, cum se stabileste cifra de afaceri pentru verificarea incadrarii in plafonul de scutire de 35.000 eur?.
Activitatea agentiei este preponderent formata din re-vanzarea biletelor de avion. Cifra de afaceri se calculeaza adunand DOAR comisionul obtinut sau valaorea intreaga a tranzactiei ? Multumesc. Poate stie cineva.

[cosmin0304]

ykyb, la 30 August 2011 - 04:04 PM, a spus:

ykyb, la 26 August 2011 - 08:55 AM, a spus:

revin, cu precizarea ca societatea este o agentie de turism; cum calculez cifra de afaceri ? venitul fiind comisionul incasat din vanzarea biletelor de avion, si nu intreagul cost al biletului; exista vreun paragraf la care ma pot raporta ?

Asadar,pentru o agentie de turism, neplatitoare de tva, care inregistraza pe venituri doar comisionul perceput si care daca ar fi platitoare de TVA ar aplica regimul special de taxare pentru toate operatiunile sale, cum se stabileste cifra de afaceri pentru verificarea incadrarii in plafonul de scutire de 35.000 eur?.
Activitatea agentiei este preponderent formata din re-vanzarea biletelor de avion. Cifra de afaceri se calculeaza adunand DOAR comisionul obtinut sau valaorea intreaga a tranzactiei ? Multumesc. Poate stie cineva.

Cifra de afaceri cuprinde suma totală a veniturilor din operațiunile comerciale efectuate de firmă.
cifra de afaceri reprezintă suma veniturilor aferente bunurilor livrate, lucrărilor executate, serviciilor prestate, precum și a altor venituri din exploatare,mai puțin rabaturile,remizele și alte reduceri acordate clienților.

Cifra de afaceri care servește drept referință pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația prevăzută la alin. (7) și (71), [b]a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă ..

mai simplu : descarca formularul de bilant si completeaza f20 si vezi ce cifra de afaceri ai

Aceasta postare a fost editata de cosmin0304: 30 August 2011 - 05:05 PM

[ykyb]

asa e pentru o societate "normala"; am intrebat la Finante si astept raspunsul lor.

cosmin0304, la 30 August 2011 - 05:02 PM, a spus:

ykyb, la 30 August 2011 - 04:04 PM, a spus:

ykyb, la 26 August 2011 - 08:55 AM, a spus:

revin, cu precizarea ca societatea este o agentie de turism; cum calculez cifra de afaceri ? venitul fiind comisionul incasat din vanzarea biletelor de avion, si nu intreagul cost al biletului; exista vreun paragraf la care ma pot raporta ?

Asadar,pentru o agentie de turism, neplatitoare de tva, care inregistraza pe venituri doar comisionul perceput si care daca ar fi platitoare de TVA ar aplica regimul special de taxare pentru toate operatiunile sale, cum se stabileste cifra de afaceri pentru verificarea incadrarii in plafonul de scutire de 35.000 eur?.
Activitatea agentiei este preponderent formata din re-vanzarea biletelor de avion. Cifra de afaceri se calculeaza adunand DOAR comisionul obtinut sau valaorea intreaga a tranzactiei ? Multumesc. Poate stie cineva.

Cifra de afaceri cuprinde suma totală a veniturilor din operațiunile comerciale efectuate de firmă.
cifra de afaceri reprezintă suma veniturilor aferente bunurilor livrate, lucrărilor executate, serviciilor prestate, precum și a altor venituri din exploatare,mai puțin rabaturile,remizele și alte reduceri acordate clienților.

Cifra de afaceri care servește drept referință pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația prevăzută la alin. (7) și (71), [b]a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă ..

mai simplu : descarca formularul de bilant si completeaza f20 si vezi ce cifra de afaceri ai

[luci8]

Am o societate neplatitoare de TVA care are deja CA 90.000 lei, vreau sa fac in decembrie o singura factura pentru intreg stocul existent in 371 de 50.000 lei, deci depasesc plafonul de TVA. Ma declar pana pe 10 ianuarie 2012 platitor de tva,asta e clar, dar intrebarea mea este: daca trebuie sa fac modificari la tva in balanta lunii decembrie si sa platesc diferenta de tva de la 119.000 pana la 140.000 lei.

[gramaco]

luci8, la 09 October 2011 - 09:55 AM, a spus:

Am o societate neplatitoare de TVA care are deja CA 90.000 lei, vreau sa fac in decembrie o singura factura pentru intreg stocul existent in 371 de 50.000 lei, deci depasesc plafonul de TVA. Ma declar pana pe 10 ianuarie 2012 platitor de tva,asta e clar, dar intrebarea mea este: daca trebuie sa fac modificari la tva in balanta lunii decembrie si sa platesc diferenta de tva de la 119.000 pana la 140.000 lei.

nu trebuie sa platesti nimic. Depasirea de plafon e la fel ( chiar daca l-ai depasit cu 10 lei sau 10 mld )

[luci8]

gramaco, la 09 October 2011 - 12:11 PM, a spus:

luci8, la 09 October 2011 - 09:55 AM, a spus:

Am o societate neplatitoare de TVA care are deja CA 90.000 lei, vreau sa fac in decembrie o singura factura pentru intreg stocul existent in 371 de 50.000 lei, deci depasesc plafonul de TVA. Ma declar pana pe 10 ianuarie 2012 platitor de tva,asta e clar, dar intrebarea mea este: daca trebuie sa fac modificari la tva in balanta lunii decembrie si sa platesc diferenta de tva de la 119.000 pana la 140.000 lei.

nu trebuie sa platesti nimic. Depasirea de plafon e la fel ( chiar daca l-ai depasit cu 10 lei sau 10 mld )

multumesc

[ykyb]

Asadar, am aflat : se calculeaza CA doar la comisionul obtinut din vanzarea produsului turistic si nu toate veniturile (cum de altfel era si normal).

ykyb, la 06 September 2011 - 08:54 AM, a spus:

asa e pentru o societate "normala"; am intrebat la Finante si astept raspunsul lor.

cosmin0304, la 30 August 2011 - 05:02 PM, a spus:

ykyb, la 30 August 2011 - 04:04 PM, a spus:

ykyb, la 26 August 2011 - 08:55 AM, a spus:

revin, cu precizarea ca societatea este o agentie de turism; cum calculez cifra de afaceri ? venitul fiind comisionul incasat din vanzarea biletelor de avion, si nu intreagul cost al biletului; exista vreun paragraf la care ma pot raporta ?

Asadar,pentru o agentie de turism, neplatitoare de tva, care inregistraza pe venituri doar comisionul perceput si care daca ar fi platitoare de TVA ar aplica regimul special de taxare pentru toate operatiunile sale, cum se stabileste cifra de afaceri pentru verificarea incadrarii in plafonul de scutire de 35.000 eur?.
Activitatea agentiei este preponderent formata din re-vanzarea biletelor de avion. Cifra de afaceri se calculeaza adunand DOAR comisionul obtinut sau valaorea intreaga a tranzactiei ? Multumesc. Poate stie cineva.

Cifra de afaceri cuprinde suma totală a veniturilor din operațiunile comerciale efectuate de firmă.
cifra de afaceri reprezintă suma veniturilor aferente bunurilor livrate, lucrărilor executate, serviciilor prestate, precum și a altor venituri din exploatare,mai puțin rabaturile,remizele și alte reduceri acordate clienților.

Cifra de afaceri care servește drept referință pentru aplicarea alin. (1) este constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situația prevăzută la alin. (7) și (71), [b]a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă ..

mai simplu : descarca formularul de bilant si completeaza f20 si vezi ce cifra de afaceri ai