11 replies to this topic

[FAETONUL]

Societatea nu mai are activitate, dar am vandut in ultimul trimestru mijloace fixe care erau pe stoc. In urma acestor vanzari am profit de 12.000.000 lei, pt care trebuie sa calculez impozit.
La 31.12.2003 (01.01.2004) am pierdere de 15.000.000 lei, care a fost repartizata in contul 117.

Intrebare :

Am voie sa acopar pierderea si sa nu mai calculez impozit pe profit la 30.06.2004 ?
Asi dori si legislatia in baza careia pot face aceasta operatie.
Va multumesc
URGENT

[Tatiana Topan]

intai se acopera pierderea inregistrata in contul 117 . a se citi codul fiscal , impozit pe profit , art. 26 . a se citi si normele de aplicare ale codului fiscal .

[FAETONUL]

Nu am gasit normele pentru art. 26 din Codul fiscal.
Eu am inteles ca pot recupera pierderea chiar daca societatea nu mai are activitate, dar n-am inteles daca o fac inainte de calculul impozitului sau dupa. Nu vreau sa fac prostii.

[Tatiana Topan]

va dau articolul de lege.
Titlu II : " Impozitul pe profit "
art26 : " pierderea anuala , stabilita prin declaratia de impozit pe profit , se recupereeaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi . Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora , la fiecare termen de plata a impozitului pe profit , potrivit prevederilor legale in vigoare "
Pierderea fiscala inregistrata de contribuabilii care isi inceteaza existenta prin divizare sau fuziune nu se recupereaza de catre contribuabilii nou-infiintati sau de catre cei care preiau patrimoniul societatii absorbite , dupa caz . "

[Tatiana Topan]

e ceva in neregula aici : " Am acoperit pierderea si in 121 am ramas cu sold 0, dar cand am completat bilantul mi-a dat eroare, pt. ca daca am avut rulaj la venituri trebuia sa am si profit (cheltuieli mici).
Deci practic nu am cum sa acopar pierderea acum.
Sau gresesc? " ati acoperit pierderea din profitul impozabil ? sau din ce ?

[Tatiana Topan]

Stati ca nu inteleg . Poate imi explicati si mie ce a-ti facut

[martinescul]

nu faci nimic... din calcul reiese ca pierderea precedenta este acoperita partial cu tot profitul curent... deci in conta nu operezi nimic in plus acum, iar in formularul 20 trebuie sa ai la final 121 profit, dar nu completezi linia cu imp pe profit pentru ca cumulatul 121+117 este pierdere... sper ca este clar...

[FAETONUL]

Nu am mai acoperit pierderea. Am calculat impozitul pe profit si-atat
La finante mi s-a spus ca pierderea o voi acoperi la sfarsitul anului, dar tot cineva de la finante mi-a spus ca o pot face acum.
Cine mai intelege?! Oricum bilantul e depus deja.
Daca citesc art. 26, reiese ca se poate acoperi pierderea de cate ori se calculeaza impozitul pe profit.

Care-i diferenta dintre pierdere financiara si pierdere contabila sau rezultatul din balanta ?

[martinescul]

reyultatul din balanta este profit sau pierdere contabila... calculul fiscal al rezultatului financiar se face in baza balantei, dar este extracontabil... se tine cont de cheltuielile deductibile-nedeductibile si veniturile impoyabile-neimpoyabile ... studiaya un pic declaratia 101 ce se depune anual pt calculul imp pe profit...

[Tatiana Topan]

a aparut ordinul 1088/16.07.2004 , publicat in M.O. 679/28.07.2004 , pentru aprobarea precizarilor privind reflectarea in contabilitate a unor operatiuni referitoare la acoperirea pierderii contabile .