gy1980, la Dec 14 2009, 02:57 PM, a spus:
Buna,
firma A cu sediul in Ungaria presteaza (in Ungaria) servicii de cercetare pentru firma B cu sediul in Romania. Firma A emite factura catre firma B cu TVA 0 ( atat firma A cat si firma B sunt inregistrati ca platitori de TVA).
Aplic taxarea inversa? La ce rand in decont 300 trec suma? voi declara si in 390?
Multumesc
GY,
Serviciile de cercetare ppot fi conexe unei alte operatiuni, numita si de baza, si trebuie sa vezi exact aceasta operatiune de baza daca se incadreaza sau nu la vreo exceptie ( art.133 Cod Fiscal), de ex. pot fi lucrari de cercetare piata.Acum, daca acest lucru este stabiliut deja si factura este fara TVA, aplici masura de simplificare, taxare inversa, pe principiul TVA-ul in comunitate se achita obligatoriu de cineva, iar taxarea inversa este considerata o modalitate de plata. In 300- ai descrierea la livrari si achizitii in decont pentru taxare inversa, functie de specificul operatiunii( vezi instructiunile pe site-ul MF). Nu se declara in 390, fiind serviciu, numai din 2010 se va declara in 390, lunar. Daca serviciul de baza este scutit sau neimpozabil in RO, nu faci taxare inversa ( scutiri art.141-144^1 Cod Fiscal).