a) la punctul 1 presupunerea dvs este corecta, si jurnalul se va numi la fel ca si titulatura fisei. El treb sa reflecte tot anul asa cum ati si spus, prin preluarea
totalurilor lunare.din fise
O observatie: daca in fisa aveti si cheltuieli care nu sunt deductibile integral ( ex: conf. cotelor dintr-un contr. comodat, proportional cu nr mp, km etc...) atunci in jurnal
veti trece doar suma deductibila fiscal. Diferenta rezultata intr-un asemenea caz, o treceti intr-un document cumulativ, iar la sfarsitul anului toate sumele din acest doc cumulativ se trec intr-un
centralizator al cheltuielilor nedeductibile. tot in acest centralizator vor trebui sa se regaseasca si acele sume achitate si care nu sunt deductibile. (ex: amenzi, penalitati, majorari etc...). Astfel ca la sfarsitul jurnalului gasim totalul sumelor deductibile fiscal, iara in centralizator acele sume achitate de PFA, II,IF si care nu sunt deductibile.Toate acestea pentru a respecta art 52/ 1040 si a avea toti termenii formulei de calcul indicat de acest art.
b) daca ati platit electrica si aveti chitanta de 70 lei, atunci pe aceasta o treceti in RJIP pentru a respecta art.51 din 1040/2004. Si in fisa tot 70 lei treceti.numai ca la preluarea in jurnal va trebui sa tineti sema si sa treceti doar cota prevazuta in contract din cei 67,36 cat reprezinta factura. Diferenta dintre aceasta cota si cei 70 lei, trebuie inscrisa in documentul cumulativ, si mai departe in centralizatorul cheltuielilor nedeductibile.
c) recomand sa platiti intotdeauna exact val facturii pentru a evita unele compicatii inutile ( cum ar fi factura urmatoare daca ea contine sau nu acele penalitati de care vorbeati) De retinut ca din tot ce s-a plati si nu are carcter deductibil, trebuie sa se regaseasca in centralizator
d) nu treb sa faceti dispozitie de plata catre casierie
Aceasta postare a fost editata de corpus: 29 May 2009 - 11:36 AM