Citeaza
2. In anul 2007 avand in vedere ca imprumutul este <1 an, nu se calc.gradul de indatorare al capitalului si ch.cu dif.de curs valutar este deductibila la calculul profitului impozabil. Pt. ch.cu dif de curs valutar necal.si neinreg. pe care ai inregistrat-o in 1174 in 2008 trebuie sa faci D.101 rectificativa pt. 2007.
3. In anul 2008 ct. de imprumut s-a prelungit, deci avem de-a face cu impr.pe termen lung, care intra in capitalul imprumutat si intri sub incidenta art.23, trebuie sa calculezi gradul de indat.al capitalului si daca acesta este >3, ch. din pierderea neta din dif.de curs valutar aferenta imprumutului este nedeductibila la calc.imp.pe profit. In D.101 se trece la rd.32, deoarece se incadreaza in categ. ch.care se reporteaza in perioada/perioadele urm.pana la deducerea integrala a acestora, fara o limita de timp impusa pt. deducere.
Aceasta postare a fost editata de Dana42: 25 March 2009 - 09:03 PM