372 replies to this topic

[verrona]

Denisa, iti multumesc mult ptr precizari. Faptul ca am mentionat impozit minim la tr.IV a fost ptr ca, asa cu rezulta si din cifrele mele, eu n-am realizat nimic pe tr.IV, in afara de faptul ca eram obligata ca in D100 pe tr.IV sa trec suma declarata in tr.III (in care, la fel, n-am avut nicio realizare-adica zero venituri, numai ceva chelt.bancare).
Prin urmare, cred ca m-ai luminat si in ce priveste D100... caci eu, cred ca am intocmit-o gresit la tr.III inscriind la suma datorata 550 lei, in timp ce eu nu datoram 550-nerealizand nimic efectiv (sigur, datoram forfetarul..), si ar fi trebuit sa declar cei 550 la rd.1.1 impoz.minim. Corect??? Daca e asa inseamna ca e musai o rectificativa... Iar D100 ptr tr.IV oricum nu ma lasa sa trec nimic la IM-rd.1.1., sper ca n-am gresit-o si p-asta, eu completand la rd.1.datorat 550, rd.1.1. 0, de plata 550.
Oricum, in oricare din variantele prezentate de tine, reies doar 6 lei de recup... fata de calculul meu de 495..... Inca o data, iti multumesc ptr raspuns. Toate bune !!!

Si as mai avea o nelamurire, referitoare la cele 2 termene de depunere a D101: 25 febr.2010 si 24 apr.2010... functie de ce anume suntem conditionati la depunerea la unul din cele 2 termene???
Multumesc mult.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:36 PM

[Florin_76]

De inchiderea anului financiar si de depunerea sau nedepunerea declaratiei 100 pentru trimestru 4.
adica daca nu depun declaratia 100 in ianuarie aferenta trimestrului 4 , sunt obligat ca pana pe 25-02 sa inchid anul financiar si sa depun declaratia 101, altfel o pot depune pana in 25-04
.

Aceasta postare a fost editata de Florin_76: 20 January 2010 - 09:39 PM

[Bea]

Iulian Motoroiu: "sper maine sa ajung la Adm. Fin Buzau cu speta pe care o am si sa-mi explice si mie [...]"

te rog, tine-ne si pe noi la curent daca ai fost si cum ti-au explicat?
sunt in situatie similara ca tine: am platit in primele 3 trimestre peste impozit minim anual si cu muuuuuuuuult peste impozit pe profit anual calculat...

mai asteptam o actualizare a formularului?

[Dana42]

Citeaza

Georgealex : Exemplu:
trim III - 3500
calcul pentru trimestru IV - 400
impozit forfetar 550

Citeaza

Nu declar Impozit pe profit in D100 si vin cu 101 pana pe 15.02.2010?

Raspuns : da, nu declari nimic si depui 101 pana in 25.02.2010, nu 15.02.2010.

Citeaza

Sau declar forfetarul si 101 pana la 15.04.2010?

Raspuns : nu, in trim IV, preiei suma de plata din declaratia aferenta trim. III (3500) si o platesti pana in 25.01.2010 si depui 101 pana in 25.04.2010.
Deci :
1. Daca te incadrezi la alin.11, de mai jos, in ian. 2010 nu completezi nimic in D.100 ( referitor la pozitia impozit pe profit din decl. ) si depui D.101 pana in 25.02.2010 + platesti impozitul pana in 25.02.2010 (daca este cazul)
CF, art 34 : " (11) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, depun declarația anuală de impozit pe profit și plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor."
2. Daca nu te incadrezi la alin. 11, in ianuarie 2010 in D.100 treci impozitul datorat din trim III, in cazul tau vad ca este 3500 si il platesti pana in 25.01.2010, iar regularizarea o faci pana in 25.04.2010 (CF, art.34 : "10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1)").
CF, art.35 :
" (1) Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepția contribuabililor prevăzuți la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declarația anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate."

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 21 January 2010 - 09:01 AM

[chilom]

buna ziua,
am si eu urmatorul caz
tr1. 22699ron impozit declarat si platit
tr.2 1433ron impozit minim
tr.3 2150ron impozit minim
tr.4 nu declar nimic, voi depune 101 la februarie

impozit calculat cumulat 2009 5408 ron

dupa parerea mea eu ar trebui sa platesc 1433+2150+2150(tr.4)=5733,care este mai mare ca 5408

dar am declarat in cursul anului si am platit 22699+1433+2150=26282
deci ar trebui sa recuperez 26282-5733=24132
din declaratie rezulta 15141, adica ma obliga sa platesc si impozitul minim de 5733 si impozitul calculat de 5408
oare este corect

Fisiere atasate

•  D101_Darius_si_Liviu.pdf   845.14K   149 downloads

[Iulian Motoroiu]

Nu este corect, aceasta situatie am adus-o si eu in discutie zilele trecute, nu se tine cont de ce s-a platit in plus, mai bine zis, dupa parerea Ministerului de Finante, cei in situatia ta tb sa plateasca atat forfetarul cat si impozitul pe profit rezultat din calcule la rd. 44 din D101. Acest lucru este absolut aiurea, si cred cu tarie ca declaratia D101 trebuie regandita, pt ca face diferentieri mari intre o societate care a realizat profit impozabil(nu neaparat si profit contabil) si cei care au realizat pierdere pe intreg anul fiscal. Incearca te rog sa faci o analiza ipotetica sa- ti creezi in D101 pierdere fiscala, practic sa-ti rezulte la rd. 44 impozit anual final calculat 0, sa vezi ce suma recuperezi? Si atunci ai sa-mi dai dreptate in ceea ce am afirmat mai sus. Se pare totusi ca lucrurile nu vor ramane asa, pentru ca lumea a inceput sa realisese ca D101 este incorect conceputa.
Am afirmat ca o sa ajung la Adm. Fin. Buzau cu speta mea care este la fel cu a ta, dar nu am avut timp zilele acestea datorita zecilor de declaratii ce tb depuse pana pe 25 ale lunii. Promit ca saptamana viitoare ajung si sper ca am sa revin cu informatii mai bune.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:36 PM

[georgealex]

Multumesc pentru raspunsuri. Stiam baza legala, dar ma incurca forfetarul
Tot pe acest subiect, depinde de la o administratie la alta cum iti ia D100: unele il iau fara Imp pe profit, altele il iau daca au forfetarul....nici ei nu stiu pe ce lume sunt
O inchidere de an fara probleme tuturor

[chilom]

multumesc IULIAN,
ai dreptate am facut modificari in situatia initiala , daca as da pierdere , as recupera corect impozitul platit in plus fata de impozitul forfetar,
anexez declaratia

Fisiere atasate

•  D101_varianta_de_lucru.pdf   845.13K   128 downloads

[mialisa]

soc are pierdere in anii precedenti.In noi 2009 am depus o decl 101 din dec 2004 care nu era depusa cu imp pe profit de recuperat de 2865 lei.Acum am inregistrat 691=441 cu suma in minus de 2666 lei.Problema mea este daca am procedat bine,pt ca normal 691 aferent imp minim de plata trebuia sa fie de 2866,64( 8 luni *358.33)Eu daca am inreg cu minus imp de recuperat am pe 691 doar 1.64 lei.
Cum procedez la 101 pe 2009?inregistrez undeva cei 2865 de recuperat,sau pur si simplu nu-i platesc trim urmatoare?

va multumesc

[DENISA GRIGORITA]

chilom, la Jan 21 2010, 10:20 AM, a spus:

buna ziua,
am si eu urmatorul caz
tr1. 22699ron impozit declarat si platit
tr.2 1433ron impozit minim
tr.3 2150ron impozit minim
tr.4 nu declar nimic, voi depune 101 la februarie

impozit calculat cumulat 2009 5408 ron
analiza 5408-22699 = -17291 < im2150 =>tr.4 datorat 2150; 17291-2150 = 15141 IP DE RECUPERAT
total impozit 2009,,BOC-POGEA" = 5408+1433+2150+2150 = 11141 la o baza impozabila de 33800 => ca acea cota unica s-a transformat la tine in 32.96%

In D101 la rd.24. = 11141.

[v-alin]

Eu am pierdere tot anul si am declarat impozit minim. Sa inteleg ca in D.100 nu declar nimic nici macar zero la impozit pe profit.dar la impozit minim? banuiesc ca in D 101 voi declara impozit minim la trim.4.Mentionez ca inchei anul financiar la 15.02.2010 si nu stiu daca declar zero la imp.minim.in declaratia 100. Multumesc pentru ajutor.

[Iulian Motoroiu]

Daca inchei anul in 25.02.2010, atunci in D100 nu declari deloc impozit pe profit nici la cel calculat nici la cel minim. Practic in D100 nu tb sa apara deloc obligatia impozit pe profit, urmand ca la 25.02.2010 sa depui D101 in care vei avea cu siguranta de datorat si platit impozitul minim la care te incadrezi tu. Daca inchei anul fiscal in 25.04.2010 atunci in D100 din 25.01.2010 declari echivalentul impozitului declarat in trim. III, dar nu mai putin de impozitul minim datorat pt trim. III. De retinut, daca esti microintreprindere in intelesul impozitului pe venit micro, exercitiul financiar se incheie in mod obligatoriu in data de 25.01.2010 pt care tb sa depui D100 cu cel putin valoarea impozitului minim forfetar aferent trimestrului IV.
P.S. Astazi am depus declaratiile D100 la Administratia Fin. Buzau si pt societatile la care inchei exercitiile financiare la 25.02.2010 am depus D100 fara impozit pe profit, fara sa intampin probleme.
Spor la treaba.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:37 PM

[Sephora]

Buna,

Eu nu reusesc sa lucrez cu D101. Am instalat adobe si vers 8.1.2 si 9.1 si 9.3 si nimic. Am windows xp sp3. Voi ce ati facut? Cum ati reusit? Vad declaratia dar imi spune ca nu mai sunt valide modificarile si sa contactez autorul.

Multumesc.

[andora]

nu ai contat bine in 691, veniturile sau chelt.aferente unui exercitiu inchis se fac cu 117
si nu inscri suma platita in plus in 101, ai de recuperat imp.pe profit si platesti din forfetarul de la trim.IV 2009 doar diferenta

[mgabi]

Brigante, la Jan 19 2010, 01:33 PM, a spus:

Din pacate, aveti dreptate, nu se face niciun fel de regularizare care sa implice impozitul minim, va dau dreptate.
Pot face regularizarea adevarata, doar bancile si societatile agricole.

La art. 34 din Codul fiscal:
(15) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit.b) aplică următoarele reguli:

b) pentru trimestrele al III-lea și al IV-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârșitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
.........
(18) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit.a) și alin. (5), pentru definitivarea impozitului pe profit anual, aplică prevederile art. 18 alin. (2) prin compararea impozitului pe profit datorat la sfârșitul anului fiscal cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3).

Dar mai exista art.16 din CF:
Art.16 Anul fiscal
(1) Anul fiscal este anul calendaristic.

... si mai exista 11⁽³⁾ din HG488/2009 (norme de aplicare CF):
11⁽³⁾. Pentru definitivarea impozitului pe profit aferent trimestrului al IV-lea al anului 2009, din impozitul pe profit calculat cumulat de la începutul anului se scade impozitul pe profit aferent perioadei precedente, inclusiv impozitul minim datorat, după caz, până la nivelul impozitului minim datorat în cursul anului fiscal.
Vezi exemplu III, unde spune ca recuperezi impozitul platit, mai putin impozitul minim anual

Dar problema cea mai grava este ca doua societati cu acelasi profit impozabil si aceeasi cifra de afaceri ajung sa plateasca impozit diferit, in functie de repartizarea trimestriala a activitatii.
Calculati si voi un 101 pentru profit 0(profit trim.I)+0(profit trim.II)+12000(profit trim.III)+12000(profit trim.IV)=24000(profit an) ... impozit an D101 = 3840
... si calculati si un 101 pentru profit 0(profit trim.I)+12000(profit trim.II)+12000(profit trim.III)+0(profit trim.IV)=24000(profit an) ... impozit an D101 = 4390


Si acum partea frumoasa: Am vorbit la ANAF si n-au avut raspuns , mi-au dat numarul de telefon de la dep.informatic. Bun, dau telefon la dep.informatic, la programatori, si-mi raspunde o doamna care mai avea putin si o bufnea plansul de nervi ... si-mi spune ca ei au descoperit problema de cand au primit formulele de calcul de la Metodologie, dar nu reusesc sa-i convinga pe incuiatii aia ca nu este corect formularul D101 aparut in monitorul oficial. Ba chiar si-au luat si "bobarnace" pentru ca au indraznit sa ridice problema!
Deci singura sansa este sa-i batem la cap pe cei de la metodologie ...

[Puscasu Gabi]

Buna ziua,

va rog sa imi spuneti cum este corect sa calculez impozitul pe profit in trim IV daca am trecut de la micro la platitor de impozit /profit?

A) Total venituri 150000
Total cheltuieli 100000
impozit/venit calculat si achitat 2500, aceste venuturi si cheltuieli sunt de la inceputul anului

calculul ar fi 150000-100000=50000*16%=8000-2500=5500

sau

B) se considera cheltuiala cu imozitul/venit ca fiind cheltuiala nedeductibila?

si atunci calculul ar fi: 150000-100000+2500=52500*16%=8400-2500=5900

Care este varianta corecta?

[radu_o]

Legea 571/2003 coroborată cu HG 44/2004 privind
Codul fiscal

ART. 106
Anul fiscal
(1) Anul fiscal al unei microîntreprinderi este anul calendaristic.

http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Cod_F...m#_Toc244063615

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 February 2010 - 03:48 PM

[chilom]

buna ziua,
am urmatoarea situatie,
raprtat si platit in cursul anului
imp.profit imp minim
tr.1 0 0
tr.2 0 367
tr.3 18435 0
tr.4 nu am declarat nimic

din calcul imi iese impozit datorat 18412ron, pe care il trec la rd 40.1, si se preia la rd 1 cap II,
la cap.II rd 1 18421
rd.3 18435
rd.5 367
rezulta la rd.13.2 de recuperate 23
rezulta imp de recuperat 23 in loc de 390,adica declaratia ma obliga sa platesc imp minim pe care l-am declarat si l-am platit in tr.2,fara sa il scada aceasta pt. ca la rd. 8 nu trece sumele cu minus
gresesc undeva

da intre timp am fost si eu la dministratia financiara si am expus problema aceasta cuiva care stie carte,
mi-a spus ca asa a fost facut programul si stie, singura problema este ca ei nu pot sa solicite la metodologie , noi trebuie sa solicitam, daca stie cineva o adresa de email unde putem sa ne ducem cu aspecte, constatate de fiecare dintre noi sa o posteze aici.

pentru viza decl.101 ne-au dat de la copiat acte o adresa prin care ne instinteaza ca "s-a constatat faptul ca nu au fost respectate prevederile art.83 alin, (5) din OG 92/2003................privind certificarea declaratiei fiscale de catre un consultant fiscal. Ca urmare va rugam sa luati masuri pentru indeplinirea obligatiei prevazute de lage."

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 12:37 PM

[nicolaitza]

Varianta b este corecta

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 02 February 2010 - 03:49 PM

[GEORGE NEAGU]

chilom, la Jan 21 2010, 10:20 AM, a spus:

buna ziua,
am si eu urmatorul caz
tr1. 22699ron impozit declarat si platit
tr.2 1433ron impozit minim
tr.3 2150ron impozit minim
tr.4 nu declar nimic, voi depune 101 la februarie
impozit calculat cumulat 2009 5408 ron
dupa parerea mea eu ar trebui sa platesc 1433+2150+2150(tr.4)=5733,care este mai mare ca 5408
dar am declarat in cursul anului si am platit 22699+1433+2150=26282
deci ar trebui sa recuperez 26282-5733=24132
din declaratie rezulta 15141, adica ma obliga sa platesc si impozitul minim de 5733 si impozitul calculat de 5408
oare este corect

La randul 24 din declaratie nu trebuia trecuta valoarea 28432 adica cu ce te-ai inregistrat in contul 691 cheltuieli cu impozitul pe profit in cele patru trimestre(22699+1433+2150+2150)?

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 08 February 2010 - 11:51 AM