In Declaratia 100 se declara suma de impozit pe profit datorata in trimestrul respectiv, dar plata efectiva depinde de situatia ta financiara, daca ai platit impozit pe profit in plus in 2008 si ai inregistrat pierdere in cele doua trimestre, atunci vei datora impozitul minim pe profit dar vei achita diferenta dintre acesta si ceeace ai platit in plus. In fiecare trimestru se va face regularizarea impozitului de plata cu impozitul platit anterior.
OPANAF nr.1290/ 26.06.2009 pentru modificarea OPANAF nr.101/2008 privind aprobarea modelului si continutului
formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa - Legislatie din Programul de Declaratii fiscale 2009 ver. 1.0.2.1/29.06.2009
INSTRUCTIUNI de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs
3.2. (1) Pentru obligatiile de la pozitiile 2 - 4 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.15, datorate de contribuabilii prevazuti la art.34 alin.(1) lit.b) din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, formularul se completeaza astfel:
Randul 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozitul pe profit stabilit pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta intre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei precedente celei de raportare, in situatia in care pe cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.
In situatia in care, in perioada de raportare s-a inregistrat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil, la randul 1 din formular se va inscrie cifra 0 (zero).
Randul 1.1 "Impozit minim": se inscrie suma reprezentand impozitul minim datorat pentru perioada de raportare, prevazut la art.18 alin.(3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Acest rand se completeaza numai in cazul in care, suma inscrisa la randul 1 din formular, reprezentand impozit pe profit stabilit in conformitate cu dispozitiile Titlului II din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, este mai mica decat impozitul minim datorat. In aceasta situatie se va completa atat randul 1 "Suma datorata" cat si randul 1.1 "Impozit minim" din formular.
Stabilirea impozitului minim trimestrial si compararea impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim trimestrial in vederea stabilirii sumei de plata se face in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 34/2009 cu privire la rectificarea bugetara pe anul 2009 si reglementarea unor masuri financiar-fiscale si a prevederilor Hotararii Guvernului nr.488/2009 pentru completarea normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr.44/2004.
Randul 2 "Suma de plata": se inscrie suma de la randul 1 sau, dupa caz, suma de la randul 1.1, in situatia in care impozitul minim calculat prevazut la art.18 alin.(3) din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, este mai mare decat impozitul pe profit stabilit in conformitate cu dispozitiile Titlului II din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, inscris la randul1.