62 replies to this topic

[georgi333]

Buna seara. Am o nelamurire in calculul impozitului venit microintreprinderi in conditiile acestui impozit minim pe transa de venituri :
La sfasitul anul 2008 veniturile sunt in suma de 74.900 lei. Conform o.g. 34 /2009 aceste venituri se incadreaza pe transa de venituri 52.001-215.000= > 4.300 impozit minim anual.
Ipotetic presupun ca in cele trei trimestre ale anul 2009 se stabileste ca impozitul pe venit microintreprindere calculat este mai mare decat acest impozit minim si se plateste suma cea mai mare. La trimestrul IV impozitul venit microintreprindere este mai mic decat impozitul minim si se plateste acest impozit minim.
Intrebare : Societatile platitoare de impozit pe venit micro nu depun declaratia 101, cum se va recupera acest impozit platit mai mare? Si cum se va evidentia in contabilitate?
Multumesc .

[mihaela_cva]

parerea mea:
-in contabilitate vom crea un analitic la cont 441-impozit forfetar pe care il vom compara in permanenta cu impozitul real de plata. Sinteticul 4411(sau 4418) nu afecteaza cu nimic, iar la final an vom sti ce avem si ce am platit
-declaratiile se vor modifica ca sa poata cuprinda noul impozit. Daca nu, in decl.100 avem datoirat, deductibil, de plata

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 15 June 2009 - 12:06 PM

[georgi333]

Multumesc mult pentru raspuns si pentru rabdarea si generozitatea de a-mi raspunde.
Dar mai am ceva nelamurit : sinteticul 4411 nu afecteaza cu nimic, insa 691 nu influenteaza?

[mihaela_cva]

in 691 inregistrati o singura data
exemplu:
de plata 300 lei 691=4418
impozit forfetar 200 lei

de plata 100 lei 691=4418 100
impozit forfetar 200 lei 691=441 f 100
sau 691=441 f 200 si 441 f=4418 100

Astfel voi sti exact ce am de plata cf.calculelor mele si ce am platit in plus datorita impozit forfetar

[georgi333]

Multumesc :good:

[leu50]

Intrucat este vorba de un impozit minim anual cred ca pentru determinarea lui calculele se fac cumulat de la inceputul anului comparadu-le ca si pana acum cu datele trimestriale rezultate nu numai strict trimestrial, si pornind de la datele tale calculele mele ar fi asa:
trim II = profit calculat pe patru luni + 717 (minim mai+iunie) comparat cu cel rezultat din evidente platit cel mai mare;
trim III = profit minim calculat cumulat trim II + 1075 (minim trim. 4300/4) comparat cu cel din evidente si platit cel mai mare;
Trim IV = profit minim calculat cumulat trim III + 1075 comparat cu cel real si achitat cel mai mare. Daca vei face asa calculele la sfarsitul anului nu va treui sa regularizezi nimic pentru ca vei plati impozitul calculat daca este mai mare decat cel minim calculat.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 15 June 2009 - 12:06 PM

[mihaela_cva]

am luat exemplul din HG488, putin modificat. Imi trebuie mie o cana mare de cafea sau....? calculele sunt facute la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, cumulat, Italic este exemplul strict.

Exemplul III
O societate comercială înregistrează pierdere fiscală la sfârșitul trimestrului I și al II-lea. Pentru încadrarea în prevederile art. 18 alin. (2) contribuabilul ia în calcul veniturile totale înregistrate la 31 decembrie 2008, determinând un impozit minim în valoare de 6.500 lei, corespunzător tranșei de venituri totale anuale în sumă de 300.000 lei.

Pentru perioada 1 mai 2009-30 iunie 2009 din trimestrul al II-lea impozitul minim se calculează în mod corespunzător prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțit cu 2 (lunile mai și iunie), astfel: (6.500/12) x 2 = 1.083 lei. Prin urmare, pentru trimestrul al II-lea societatea datorează impozitul minim în sumă de 1.083 lei.
=1083 impozit minim
=0 impozit real

Impozitul pe profit cumulat de la începutul anului este în sumă de 6.000 lei. Pentru determinarea impozitului datorat pentru trimestrul al III-lea se efectuează următorul calcul: 6.000 - 1.083 = 4.917 lei.
Se compară impozitul pe profit aferent trimestrului al III-lea, în sumă de 4.917 lei, cu impozitul minim aferent acestei perioade: (6.500/12) x 3 = 1.625 lei și se datorează impozitul pe profit.
=1625+1083=3308 impozit minim
=6000 impozit real (datorez 4917 din trim III+1083 trim II)

La închiderea exercițiului financiar 2009, contribuabilul înregistrează pierdere fiscală. (presupun impozit profit cumulat 5000lei) Prin urmare, pentru trimestrul al IV-lea datorează impozit minim în sumă de 1.625 lei.
În acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezintă impozitul datorat în cursul anului respectiv mai puțin impozitul minim =6000-6500.
=1625+1625+1083=6500 impozit minim
=5000 impozit real

[leu50]

Nu stiu care este problema? Georgi 333 spune ca pe primele trei trim. impozitul calculat este mai mare dacat impozitul minim si ca numai in trim. IV realizeaza pierderi. In acest caz impozitul minim calculat pe tot anul respectiv pe primele 4 luni cel rezultat din calcul facute dupa evidentele contabile + imp. minim pe celelalte trei trim = impozitul datorat, pe care il compara cu cel platit si plateste suma cea mai mare, nu impozitul minim pe trim IV, pentru ca ma repet " impozitul minim este anual", nu trimestrial.

[mihaela_cva]

am profitat de intrebarea lui georgi33 ca sa deschid o alta problema la acelasi subiect

Intrebarea mea se referea la cat platesc in plus datorita impozitului forfetar? De platit stiu ca platesc impozitul minim.
In norme spune "În acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezintă impozitul datorat în cursul anului respectiv mai puțin impozitul minim", dar am gasit raspunsul...

La închiderea exercițiului financiar 2009, contribuabilul înregistrează pierdere fiscală. (presupun impozit profit cumulat 5000lei) Prin urmare, pentru trimestrul al IV-lea datorează impozit minim în sumă de 1.625 lei.
În acest caz, impozitul pe profit de recuperat reprezintă impozitul datorat în cursul anului respectiv mai puțin impozitul minim =5000-6500.
=1625+1625+1083=6500 impozit minim
=5000 impozit real

Oricum multumesc pentru atentie
Nu imi bausem cafeaua.

[leu50]

Nici o problema. Eu asi discuta de modul cum se recupereaza pierderile fiscale in situatia in care se va aplica in continuare impozitul minim.
Daca am pierdere fiscala si nu realizez profit impozabil dat realizez profit, si trebuie sa platesc impozitul minim, ce voi face cu pierderea fiscala? Cum o recuperez?
Sau chiar daca am profit si la calculul impozitului pe profit impozitul este mai mare decat cel minim dar daca recuperez pierderea fiscala este mai mic ce facem?
Dar cred ca despre acest subiect trebuie sa discauta la impozit pe profit nu pe acest topic, dar intrucat acestea se aseamana acum mult am postat acest raspuns aici.

Aceasta postare a fost editata de leu50: 14 June 2009 - 11:34 AM

[mihaela_cva]

Cred ca e acelasi lucru
-cand definitivez anul 2009 tin cont de pierderea fiscala de recuperat din anii precedenti, deci impozitul real, final, va fi de x lei.
-il compar cu impozitul minim si platesc impozit minim- daca este cazul, care este oricum nedeductibil.

"Daca am pierdere fiscala si nu realizez profit impozabil dar realizez profit,"
-adica am profit din venituri neimpozabile?
"si trebuie sa platesc impozitul minim, ce voi face cu pierderea fiscala? Cum o recuperez?" o recuperez pe urmatorii 5 ani, daca am profit impozabil, daca nu, nu o recuperez

Art. 26. - (1) Pierderea anuală, stabilită prin declarația de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obținute în următorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua în ordinea înregistrării acestora, la fiecare termen de plată a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale în vigoare din anul înregistrării acestora.

deocamdata am raspuns aici

[leu50]

Am deschis un topic cu acest subiect, care cred ca ne intereseaza pentru ca recuperarea se face nu numai la finele anului ci si la fiecare data de calcul a impozitului, asa cum rezulta si din cele postate de tine.
Sper ca o sa auzim mai multe pareri.

[Mihaela H]

Daca ai un venit intr-un de 52.000 X 3% = 1.560. Deci oricum mai mic decat 2.200 cat este impozitul minim anual. Intrebarea mea este: ce rost mai are acest 3%?

Societatea se incadreaza la prima transa, dupa venuturile de anul trecut, si sigur si dupa cele de anul acesta.

[leu50]

Cel 3% este prevazut si el in CF. Nu are alt rost, pentru ca va trebui sa se plateasca impozitul minim.

[adrianstoicescu]

leu50, la Jun 20 2009, 07:19 PM, a spus:

Cel 3% este prevazut si el in CF. Nu are alt rost, pentru ca va trebui sa se plateasca impozitul minim.

Buna ziua,

Am si eu o mare nelamurire. Sunt microintreprindere, deci cu impozit la cifra de facaeri. citind modificarile CF nu am intalnit niciunde sintagma impozit pe venit... legat de micro.
Nelamurirea mea cea mai mre este, daca platesc impzit pe venit (in cuantumul a 3%) mai trebuie aplicat acest algoritm al impoyituluui forrfetar?

Mutumesc.

[mihaela_cva]

OG 34: Articolul 18 va avea următorul cuprins:
(2) Contribuabilii, cu exceptia celor prevăzuti la alin.(1) al prezentului articol, art.13 lit.c)-e), art. 15 si la art.38, la care impozitul pe profit este mai mic
decât suma impozitului minim pentru transa de venituri totale corespunzătoare, prevăzute la alin.(3), sunt obligati la plata impozitului la nivelul acestei sume.

Cod fiscal Art. 15.
(1) Sunt scutiți de la plata impozitului pe profit următorii contribuabili:
c) persoanele juridice române care plătesc impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, în conformitate cu prevederile cuprinse în titlul IV;

OG 34: pct.8. Articolul 107 va avea următorul cuprins:
œCota de impozitare
Art. 107. (1) Cota de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor este: 2% în anul 2007; 2,5% în anul 2008; 3% în anul 2009.
(2) În situatia în care impozitul datorat de microîntreprinderi este mai mic decât impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin.(3), acestea sunt obligate
la plata impozitului la nivelul acestei sume.

Cod fiscal Art.107 initial
Cota de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor este: 2% în anul 2007; 2,5% în anul 2008; 3% în anul 2009

Lamurit? S-a schimbat art.107 si prin introducerea alin.2 te obliga la plata impozitului minim, iar la alin.3 te invata cum sa il calculezi.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 29 June 2009 - 07:04 PM

[roze]

Mihaela H, la Jun 16 2009, 04:14 PM, a spus:

Daca ai un venit intr-un de 52.000 X 3% = 1.560. Deci oricum mai mic decat 2.200 cat este impozitul minim anual. Intrebarea mea este: ce rost mai are acest 3%?

Societatea se incadreaza la prima transa, dupa venuturile de anul trecut, si sigur si dupa cele de anul acesta.

jjjjjkkll;'

[MirceaSCALAT]

roze, la Jun 29 2009, 09:43 AM, a spus:

Mihaela H, la Jun 16 2009, 04:14 PM, a spus:

Daca ai un venit intr-un de 52.000 X 3% = 1.560. Deci oricum mai mic decat 2.200 cat este impozitul minim anual. Intrebarea mea este: ce rost mai are acest 3%?

Societatea se incadreaza la prima transa, dupa venuturile de anul trecut, si sigur si dupa cele de anul acesta.

jjjjjkkll;'

Vei affla daca cauti HOTARIREA CURTII CONSTITUTIONALE la actiunea Avocatului Poporului

[mihaela_cva]

poti fi mai explicit? eventual un link spre site...avocatul poporului pe portal just.ro, curtea constitutionala...unde?
despre ce e vorba in aceasta decizie? e noua?

Te referi la asta?
COMUNICAT DE PRESĂ

În ședința din data de 13 mai 2009, Curtea Constituțională a soluționat, în cadrul controlului anterior promulgării legii, sesizarea asupra neconstituționalității Legii pentru aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr.34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, sesizare formulată de un număr de 63 de deputați, respectiv 28 de senatori, în temeiul art.146 lit.a) din Constituție.

În urma deliberării Curtea Constituțională a decis, cu majoritate de voturi, că legea este constituțională.

De asemenea, Curtea Constituțională a examinat obiecția de neconstituționalitate formulată de Înalta Curte de Casație și Justiție - constituită în Secții unite, referitoare la dispozițiile Anexei nr.2, pozițiile nr.4 și 16 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.34/2009 cu privire la rectificarea bugetară pe anul 2009 și reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, care a fost aprobată de Parlament prin legea sus-menționată, constatând, cu majoritate de voturi, că textele criticate sunt constituționale.

Argumentația reținută în motivarea soluțiilor pronunțate de Curtea Constituțională va fi prezentată în cuprinsul deciziilor, care se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Deciziile sunt definitive și general obligatorii și se comunică Președintelui României în vederea promulgării legii, potrivit art.77 alin.(3) din Constituție.

* * *

În cadrul aceleiași ședințe, luând în discuție cererea de soluționare a conflictului juridic de natură constituțională dintre autoritatea judecătorească, reprezentată de Înalta Curte de Casație și Justiție, pe de o parte, și Parlamentul României și Guvernul României, pe de altă parte, cerere formulată de Președintele României în temeiul art.146 lit.e) din Constituție, Curtea a decis - la solicitarea Înaltei Curți de Casație și Justiție - să amâne examinarea cauzei pentru data de 27 mai 2009.

BIROUL DE PRESĂ AL CURȚII CONSTITUȚIONALE

Aceasta postare a fost editata de mihaela_cva: 30 June 2009 - 11:12 AM

[dcm]

la micro impozit pe vn 3% se calculeaza separat luna aprilie si mai -iunie cumulat(si se compara cu imp minim care e mai mare), daca am inteles bine. cum se trece in declaratia 100. cumulat?