Postat 08 February 2011 - 11:11 PM
Bun! chiar fff bun! Toata lumea a inteles ,,TOT'' dar practica ne omoara. In ghid e corect specificat cum facem cu reducerile din factura initiala sau factura ulterioara. Problema mare e practica in sensul TVA. CUM IMPACAM OMF3055 cu L573??(-omf diferentiaza red com de cele financiare ia CF-ul nu, sau...)
Cum, cat si cand trebuie sa acordam aceste reduceri pe facturi? Castigam sau pierdem daca le acordam de la inceput sau ulterior?
...pentru ca realitatea e trista.
Iata ce spune CF si normele legat de aceste operatiuni:
,,ART. 126
Operaţiuni impozabile
(1) Din punct de vedere al taxei sunt operaţiuni impozabile în România cele care îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:
a) operaţiunile care, în sensul art. 128 - 130, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, în sfera taxei, efectuate cu plată;
CAP. 4
Operaţiuni cuprinse în sfera de aplicare a taxei
ART. 128
Livrarea de bunuri
(8) Nu constituie livrare de bunuri, în sensul alin. (1):
....
e) acordarea în mod gratuit de bunuri în scop de reclamă sau în scopul stimulării vânzărilor sau, mai general, în scopuri legate de desfăşurarea activităţii economice, în condiţiile stabilite prin norme;f) acordarea de bunuri de mică valoare, în mod gratuit, în cadrul acţiunilor de sponsorizare, de mecenat, de protocol/reprezentare, în condiţiile stabilite prin norme.
norme:
(12) Prevederile art. 148 şi 149 din Codul fiscal, referitoare la ajustarea dreptului de deducere, nu se aplică în situaţiile în care, conform art. 128 alin. (8) din Codul fiscal, nu se consideră că are loc o livrare de bunuri cu plată.
(13) În sensul art. 128 alin. (8) lit. e) din Codul fiscal, se cuprind în categoria bunurilor acordate în mod gratuit în scopul stimulării vânzărilor:
a) pe lângă bunurile oferite în mod gratuit ca mostre în cadrul campaniilor promoţionale, pentru încercarea produselor sau pentru demonstraţii la punctele de vânzare, şi orice alte bunuri care sunt destinate pentru reclamă şi publicitate;
b) în alte cazuri decât cele prevăzute la lit. a), bunurile care sunt produse de persoana impozabilă în vederea vânzării sau sunt comercializate în mod obişnuit de către persoana impozabilă, acordate în mod gratuit clientului, numai în măsura în care sunt bunuri de acelaşi fel ca şi cele care sunt sau au fost livrate clientului. Atunci când bunurile acordate gratuit în vederea stimulării vânzărilor nu sunt produse de persoana impozabilă şi/sau nu sunt bunuri comercializate în mod obişnuit de persoana impozabilă, acordarea gratuită a acestora nu va fi considerată livrare de bunuri dacă:
1. se poate face dovada obiectivă a faptului că acestea pot fi utilizate de către client în legătură cu bunurile/serviciile pe care le-a achiziţionat de la respectiva persoană impozabilă; sau
2. bunurile/serviciile sunt furnizate către consumatorul final şi valoarea bunurilor acordate gratuit este mai mică decât valoarea bunurilor/serviciilor furnizate clientului.
CAP. 7
Baza de impozitare
ART. 137
Baza de impozitare pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii efectuate în interiorul ţării
(3) Baza de impozitare TVA nu cuprinde următoarele:
a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile şi alte reduceri de preţ, acordate de furnizori direct clienţilor la data exigibilităţii taxei;
ART. 138
Ajustarea bazei de impozitare
Baza de impozitare se reduce în următoarele situaţii:
a) dacă a fost emisă o factură şi, ulterior, operaţiunea este anulată total sau parţial, înainte de livrarea bunurilor sau de prestarea serviciilor;
b) în cazul refuzurilor totale sau parţiale privind cantitatea, calitatea ori preţurile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum şi în cazul anulării totale ori parţiale a contractului pentru livrarea sau prestarea în cauză ca urmare a unui acord scris între părţi sau ca urmare a unei hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile sau în urma unui arbitraj;
c) în cazul în care rabaturile, remizele, risturnele şi celelalte reduceri de preţ prevăzute la art. 137 alin. (3) lit. a) (sconturile-fiind celelalte?!)sunt acordate după livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;"
Deci aveti idee cum ar trebui sa primim/intocmim si inregistra corect aceste facturi?
Considerati ca putem acorda reduceri care se numesc generic pe facturi:
,, discont 10% +tva"?
,,produse cu 0lei"
,,produse 100 + tva; produse -100 + tva" si inregistram produl in gestiune cu valoare 0?
,,reduceri ulterioare care se inregistreaza in contul 767, desi nu are legatura cu momentul platii?....etc.
Eu zic sa rupem pisica si sa incercam sa ,,pupam" toate reglementarile astea corect.
Deci vreti sa jucam ,,A si P"?
%%%
***
5
