3 replies to this topic

[Cristina L]

Buna ziua, va rog sa ma ajutati in urmatoarea problema:
Firma la care lucrez a incheiat un contract cu o persoana juridica din SUA pentru crearea de programe software. Mai exact, firma americana solicita pe mail ce anume are nevoie, societatea roamneasca creeaza programele pe care le trimite tot pe mail, urmand ca la sfarsitul fiecari luni firma romanesca sa emita o factura catre persoana juridica din SUA.
Dupa parerea mea, este vorba de prestari servicii software catre o persoana juridica din afara UE, deci nu e un export de marfa.
Prin urmare, factura lunara se intocmeste cu tva sau fara? Am tot citit prin Codul Fiscal dar nu am reusit sa ma lamuresc intru-totul. La exportul de marfuri, e clar ca se factureaza fara tva, dar la servicii ....?Va rog, daca se poate sa-mi dati si un text de lege.

Multumesc frumos.

[katinca]

Se intocmeste factura fara TVA.

ART. 133
Locul prestării de servicii
1) Locul prestării de servicii este considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau are un sediu fix de la care serviciile sunt efectuate.

(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), pentru următoarele prestări de servicii, locul prestării este considerat a fi:
g) locul unde clientul căruia îi sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, cu condiția ca respectivul client să fie stabilit sau să aibă un sediu fix în afara Comunității ori să fie o persoană impozabilă acționând ca atare, stabilită sau care are un sediu fix în Comunitate, dar nu în același stat cu prestatorul, în cazul următoarelor servicii:
12. serviciile furnizate pe cale electronică. În cazul în care serviciile furnizate pe cale electronică sunt prestate de o persoană stabilită în afara Comunității sau care are un sediu fix în afara Comunității de la care serviciile sunt prestate, către o persoană neimpozabilă care este stabilită, are domiciliul stabil sau reședința obișnuită în România, se consideră că locul prestării este în România;

[Lexiroxi]

Daca consideri prestare de servicii informatice cf. art. 129 alin. (3) lit. b), factura se intocmeste fara TVA cu mentiunea „scutit cu drept de deducere”, conform art. 143 alin(1) lit. a). In acest caz ai drept de deducere asupra TVA-ului din facturile furnizorilor aferente efectuarii serviciului respectiv. Scutirea de TVA se justifica cu documentele prevazute in Ordinul 2421/2007, in caz contrar vei factura cu TVA.

[Lexiroxi]

Am facut un amalgam de raspunsuri, scuze
Daca consideri livrare de produse informatice cf. pct.6 alin. (15) din Normele Codului fiscal
factura se intocmeste fara TVA cu mentiunea „scutit cu drept de deducere”, conform art. 143 alin(1) lit. a). In acest caz ai drept de deducere asupra TVA-ului din facturile furnizorilor aferente efectuarii serviciului respectiv. Scutirea de TVA se justifica cu documentele prevazute in Ordinul 2421/2007, in caz contrar vei factura cu TVA.
Daca consideri prestari de servicii informatice cf. art. 129 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, factura se intocmeste fara TVA cu mentiunea „neimpozabil in Romania”, locul prestarii este considerat a fi locul unde este stabilit beneficiarul sau are un sediu fix.