4 replies to this topic

[Geea]

Buna ziua,

Am luat pe firma o masina second hand, cumparata de la o persoana fizica (pentru care nu s-a dedus deci TVA la achizitie). Contabila mi-a spus ca, daca o vand la o valoare mai mica decat valoarea ramasa de amortizat (as vrea sa o vand la valoarea 0 numai sa scap de ea), la valoare de vanzare se calculeaza TVA si impozit pe profit (asta am inteles), diferenta dintre valoarea neamortizata si valoarea de vanzare este o cheltuiala nedeductibila (si asta am inteles), iar corespunzator acestei diferente va trebui sa calculez si sa retin TVA (asta n-am mai inteles).

In codul fiscal scrie ca TVA-ul se calculeaza si retine pentru valoarea contrapartidei obtinute, or suma ramasa neamortizata nu este o contrapartida, este doar o cheltuiala nedeductibila. Tinand cont ca nici nu am dedus TVA la achizitie, nu vad de ce ar trebui sa platesc TVA acum daca ar fi sa o vand in pierdere. Ar putea sa-mi explice cineva care este motivul acelei retineri de TVA? Explicatia contabilei a fost ca baza de calcul a TVA in acest caz nu este valoarea de vanzare, ci valoarea ramasa de amortizat, dar nu gasesc asa ceva in codul fiscal.

Va multumesc.

[marian.apetre]

Nici nu o sa gasiti asa ceva.
Corect, baza de impozitare este tot ceea ce constituie contrapartida obținută.

[alexa1]

La valoarea de VANZARE se pune tva indiferent daca o vinzi la o persoana fizica sau juridica, dar valoarea neamortizata a masinii o poti pune la scaderea din gestiune pe cheltuiala (DEDUCTIBILA! - tocmai am fost la un curs cu un sef de la finante unde s-a pus aceasta problema si a spus ca este o cheltuiala deductibila deoarece genereaza un venit si anume venitul din vanzare- deci si daca o vinzi cu 1 leu si mai ai de amortizat 100 lei, suma de 100 o pui pe cheltuiala deductibila) .

[Geea]

Va multumesc, deci contabila mea a gresit cand mi-a spus ca as avea de platit tva pentru valoarea ramasa de amortizat.

[katinca]

Ajustarea de TVA prevazut la art.149 din Codul fiscal nu se aplica in cazul vanzarii, chiar daca valoarea de vanzarea este mai mica decat valoarea ramasa neamortizata, vezi si circulara nr.52657/13.09.2007 semnata de dl. Secretar de stat Catalin Doica.