61 replies to this topic

[cristina1969]

Stiti cumva daca nu am certificatul de inregistrare in scopuri de TVA in original (nici macar nu a fost ridicat) daca imi primesc D096 fara acesta ? Oare ar fi mai indicat sa trimit D096 prin posta ?

[doiny]

La Sect 2 au verificat in calculator daca a fost ridicat .
Daca totusi a fost ridicat si nu-l aveti , trebuie sa va duceti cu anuntul de la Monitorul Oficialca l-ati pierdut ,
in loc de certificat.

[cristina1969]

Multumesc, doiny ! deci sa inteleg ca daca nu a fost ridicat nu voi intampina nicio problema daca nu il am atasat la D096.

[vslmarcel]

nu sunt contabil,dar am un srl cu C A de 20000 euro.sunt platitor de tva.deci sa inteleg ,ca prin ajustare in decont ianuarie, inseamna sa platesc tva la stocul de marfa existent in gestiuni? desfasor activitate comert. va rog daca poate cineva sa-mi explice.

[AOPRIS]

Da, trebuie facuta ajustarea TVA aferenta marfurilor in stoc la 31.01.2011, deci veti achita acest TVA. Incepand cu 01 feb 2011 veti factura vanzarile de marfuri fara TVA, insa pentru ca ati dedus TVA la achizitia stocului, acesta trebuie ajustat.

[Lexiroxi]

alina79, la Jan 14 2011, 10:14 AM, a spus:

Referiror la ajustare conform art. 148 lit. c) din Codul Fiscal, (ajustarea cf 149 imi e clara), se spune in norme "Ajustarea dreptului de deducere se efectuează și pentru bunurile mobile aflate în stoc"., intrebarea mea e se aplica si pt obiectele de inventar date in consum, aflate in gestiune. Adica daca am achizitionat in ianuarie 2011 un calculator (dat in consum) , trebuie sa ajustez TVA?

Nu, nu trebuie, pentru obiectele de inventar aflate in folosinta nu se efectueaza ajustarea TVA

[Mares Stefan]

Lexiroxi, la Jan 15 2011, 12:42 PM, a spus:

alina79, la Jan 14 2011, 10:14 AM, a spus:

Referiror la ajustare conform art. 148 lit. c) din Codul Fiscal, (ajustarea cf 149 imi e clara), se spune in norme "Ajustarea dreptului de deducere se efectuează și pentru bunurile mobile aflate în stoc"., intrebarea mea e se aplica si pt obiectele de inventar date in consum, aflate in gestiune. Adica daca am achizitionat in ianuarie 2011 un calculator (dat in consum) , trebuie sa ajustez TVA?

Nu, nu trebuie, pentru obiectele de inventar aflate in folosinta nu se efectueaza ajustarea TVA

Oare ?!
"bunuri mobile aflate în stoc" ce semnifică ?!
Cândva făceam diferență între "obiectele de inventar, noi, în depozit" și "obiectele de inventar în folosință" Și ambele categorii de mijloace circulante, respectiv conturi contabile, aveau , de regulă, stoc și sold.
Adică raționamentul economic a fost atunci poate mai palpabil!
Dar și acum obiectele de inventar, se achiziționează, deci figurează documetele în Jurnalul de cumpărări.TVA-ul deductibil, este de dedus și se deduce.
Concomitent sau doar pe urmă obiectele de inventar se dau folosință și se trec pe cheltuieli!.
Integral.
Sau doar în proporție de 50% ?! Și diferența de 50% când sunt uzate și se scot din folosință.
Adică pardon, această politică de trecere pe costuri nu prea se mai aplică.
Dar , fapt este că toate obiectele de inventar trebuie să fie , la un moment dat și scoase din uz.
Și atunci casate.
Dar până atunci ?!
După unii aceste bunuri mobile sunt trecute doar pe cheltuieli dar fiind aflate în folosință, respectiv chiar încă în stoc.
După cum obiectele de inventar în folosință puteau să fie pe vremuri în depozit, "pe stoc", și date iarăși în folosință, altor persoane. Dar tot în stoc. În stocul de folosință!
Deci...

P.S. De fapt obiectetele de inventar se comportă ca stocurile când e vorba de costuri, cheltuieli, și ca și imobilizările corporale, când e vorba de folosință, uz ori de transmiterea a valorii lor asupra ori în costurile aferente noilor valori create. Cum le categorisiți d.p.d.v. fiscal ... rămâne la latitudinea dvs. și a inspecției fiscale!

[Lexiroxi]

Ce rost mai are sa pastrezi in stoc la 31.01.2011 obiecte de inventar (nedate in folosinta, in soldul contului 303) ca sa trebuiasca sa faci ajustarea? Maresti TVA-ul deductibil in favoarea statului si maresti cheltuielile la darea in folosinta. Pentru obiectele de inventar date in folosinta cheltuiala a fost inregistrata 603=303, ce ajustare sa mai faci? Da-ti un exemplu d-nule Mares de ajustare a TVA-ului obiectelor de inventar date in folosita, aflate in stocul obiectelor de inventar evidentiate extracontabil, sa vedem ce vreti sa ziceti.

[Lexiroxi]

Pentru ajustarea stocului de marfa la 31.01.2011 se face o inventariere si cu ajutorul facturilor primite de la furnizori (pentru a identifica cota de TVA cu care au fost achizitionate) se va face ajustarea TVA-ului deductibil/produse.
Exemplu:
Pret aprovizionare=100 TVA deductibil 24% =24
adaos comercial 30%=30 TVA neexigibil=31.2
pret vanzare=161.2
In urma ajustarii:
Pret aprovizionare=124
adaos comercial=124x30%=37.2
pret de vanzare= 161.2
371=4426 24 sau ( 371=401 24 si 4426=401 -24 )
371=4428 -31.2
371=378 (31.2+6)=37.2

[LaviniaT]

Va rog, lamuriti-ma si pe mine: daca un SRL are la 31.01.2011 stoc marfa 50.000 lei, decontul tva aferent lunii ianuarie va fi influentat de vreo suma (TVA) legata de acest stoc? Se plateste Tva la stocul de marfa, sau nu? (in cazul renuntarii la inregistrarea ca platitor TVA).

[nopris]

Da, se plateste TVA, acel TVA care a fost dedus pentru marfurile aflate in stoc la 31.01.2011.

[LaviniaT]

Va multumesc pentru raspuns.

[Lexiroxi]

nopris, la Jan 19 2011, 11:16 PM, a spus:

Da, se plateste TVA, acel TVA care a fost dedus pentru marfurile aflate in stoc la 31.01.2011.

in conformitate cu Normele Codul fiscal
Art. 148
53. (6) În baza art. 148 lit. c) din Codul fiscal, în orice situații în care persoana impozabilă care desfășoară operațiuni care dau drept de deducere va desfășura operațiuni care nu dau drept de deducere, precum și în situația în care persoana impozabilă a alocat direct un anumit serviciu pentru operațiuni care dau drept de deducere și ulterior serviciul respectiv este utilizat pentru realizarea de operațiuni care nu dau drept de deducere, persoana impozabilă trebuie să ajusteze taxa deductibilă aferentă serviciilor neutilizate la data modificării intervenite. Ajustarea dreptului de deducere se efectuează și pentru bunurile mobile aflate în stoc, în situația în care persoana impozabilă își pierde dreptul de deducere și nu se aplică prevederile referitoare la livrările către sine. Ajustarea reprezintă în această situație anularea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată deduse inițial.

[Sephora]

In 2007 am achizitionat un autoturism din Germania pentru care nu am dedus TVA (second-hand). Presupun ca, in cazul acesta nu intervine ajustarea TVA-ului. Ce parere aveti?

Multumesc.

[alina79]

Sephora, la Jan 24 2011, 04:26 PM, a spus:

In 2007 am achizitionat un autoturism din Germania pentru care nu am dedus TVA (second-hand). Presupun ca, in cazul acesta nu intervine ajustarea TVA-ului. Ce parere aveti?

Multumesc.

Daca ai facut taxare inversa , trebuie sa ajustezi TVA pt 1 an (2011). De ce nu ai dedus TVA? Daca ai platit TVA-ul in Germania, atunci nu mai ajustezi.

Aceasta postare a fost editata de alina79: 26 January 2011 - 02:21 PM

[conta007]

O soc impozabila cumpara un utilaj la data de 15 decembrie 2007 la pretul de 7.140 RON
cu TVA (19% = 1.140 RON). Aceasta deduce 1.140 RON. Pe 2 februarie 2009, soc
impozabila inceteaza activitatea economica cu drept de deducere, dar continua cu o activitate
economica fara drept de deducere.

Rezolvare:
Anul 1 (2007) este luat in considerare
Anul 2 (2008) este luat in considerare
Pierderea dreptului de deducere a taxei apare in anul 3 (nu este luat in considerare)
Ajustarea in favoarea statului: 1.140 RON x 3/5 = 684 RON

[andur]

Buna ziua,
Ma poate ajuta cineva explicit cu contarile ce trebuiesc facute la trecerea de la platitor la neplatitor de TVA ptr o firma de comert cu amanuntul ?
Va rog mult de tot si va multumesc anticipat.

[Lexiroxi]

Ajustare stoc marfa - comert cu amanuntul:
Sold 371=161.2
sold 378=30
sold 4428=31.2
Pret aprovizionare=161.2-30-31.2=100
4426=100*24%=24
Adaos com.=31.2-24=7.2

371=401 24
4426=401-24
371=% - 24
4428 -31.2
378 7.2

[andur]

Lexiroxi, la Mar 30 2011, 08:50 PM, a spus:

Ajustare stoc marfa - comert cu amanuntul:
Sold 371=161.2
sold 378=30
sold 4428=31.2
Pret aprovizionare=161.2-30-31.2=100
4426=100*24%=24
Adaos com.=31.2-24=7.2

371=401 24
4426=401-24
371=% - 24
4428 -31.2
378 7.2

Multumesc mult, mi-a fost de real ajutor

[Lexiroxi]

Cu multa placere. Profit de ocazie sa corectez postarea anteriara:- lipsea o inregistrare contabila
Corectie ajustare TVA – scuze pentru omisiune abia acum am observat si nimeni nu mi-a atras atentia
Pret aprovizionare=124
adaos comercial=124x30%=37.2
pret de vanzare = 161.2
371=4426 24 sau ( 371=401 24 si 4426=401 -24 )
371=4428 -31.2
371=378 -30 si 371=378 37.2
Sau 371=378 7.2