4 replies to this topic

[rodicus]

va rog sa ma ajutati cu privire la urmatoarea speta

- am achizitionat online un soft pentru calculatoare din SUA de la o firma cu Vat ID nr. EU826999321, factura este facuta cu TVA 24 %. precizez ca firma nu revinde acest soft.

Cum trebuie contabilizat?

Trebuie declarat in 390 sau 300? Nu s-a facut vama , firma primind un cod online de activare.


multumesc anticipat

Aceasta postare a fost editata de rodicus: 11 October 2010 - 02:17 PM

[stefanidis]

In 390 se declara doar operatiunile intracomunitare. Cum SUA nu este in UE nu declari tranzactia in 390.
In ceea ce priveste declaratia 300 - achizitia se considera un import (prestare de serviciu). Prestarea de serviciu, in ceea ce spune codul fiscal, are loc acolo unde isi are domiciului beneficiarul (adica tu). Deci prestarea are loc pe teritoriul Romaniei.
Cum in romania achizitia de soft nu este scutita de tva, rezulta ca achizitia ta din sua este purtatoare de tva.
Doar ca trebuie sa faci taxare inversa 4426=4427. Art 44 si art 196 din Directiva 112. si art 133 alin 2 , art 150 alin 2 Codul Fiscal. Deci taxarea este reglementata.

[rodicus]

multumesc frumos ptr raspuns

[nopris]

Din cate stiu, nu se face taxare inversa pentru importuri ci doar pentru achizitii intracomunitare.
Tot TVA-ul lor trebuie considerat cheltuiala cu achizitia.
In mod normal, daca in vama se stabileste un TVA acela va fi TVA deductibil.
Fiind o achizitie on-line nu stiu cum se face stabilirea TVA-ului deductibil. Trebuie citit cu atentie Codul fiscal si Normele. Probabil trebuie facuta o declaratie de import.
In orice caz, e sigur ca nu TVA-ul din SUA va fi cel deductibil, caci la noi nu se lucreaza cu alte %TVA decat cele romanesti.

[rodicus]

multumesc nopris,

am inclus tva in valoarea totala a softului si l am incadrat in contul 205 la valoarea de achizitie

licentele de software sunt incadrate la prestari servicii cf art. 129 alin.(1) Cod fiscal si nu se supun formalitatilor vamale.