237 replies to this topic

[Dana42]

Ceva nu este in regula, dar nu am reusit f. bine sa aprofundez calculul, pt. perioada 01.01.-30.09. trebuie recalculat impozitul minim datorat, care ar fi 1625x3= 4875 si acest impozit se compara cu impozitul calculat la 30.09. conform calculului clasic, urmand sa se datoreze cel mai mare.
Pt. 01.10.2010-31.12.2010 se iau in calcul numai veniturile si chelt. aferente acestei perioade, practic consideram aceasta perioada an fiscal, ca si cum am porni de la zero, nu ?
Mai aprofundez...

Citeaza

Sephora : Deci, de ex., o societate care a platit pe trim.I, II si III imp.min. 550 (fiind pe pierdere) depune pana pe 25 ian D100 cu impz.profit 0 si incheie anul fiscal pe 25 feb. depunand doua D101, pentru cele 2 perioade. Ce parere aveti?

Eu stiu ca D.100 se depune in acest caz (definitivarea ex. fin. pana in 25.02.2011) fara sa se completeze nimic la impozitul pe profit, nu zero. Pana in 25.02. depune ambele D.101.

[Baiony]

Buna ziua ! ... In situatia urmatoare, cum s-ar proceda ? ...
- pierdere de recuperat din anii precedenti : 27.000
- profit inreg. la 30.09.2010 : 21.000 (impozit minim calculat : 1.650)
- profit inreg. in perioada 01.10.2010 - 31.12.2010 : 8.000

... deci ce impozit ar trebui sa declar pentru trim. IV ? cum fac ... 21.000 + 8.000 - 27.000 = 2.000 x16% = 320 atat ? sau cat ? ... nu trebuie sa-mi recuperez si pierderea ? ... cum naiba se face ? ... multumesc !

[Lexiroxi]

Dana42, la Jan 12 2011, 03:00 PM, a spus:

Extras din textul atasat de Tes :

Citeaza

Rezulta ca, daca nu definitivati pana la data de 25 februarie 2011 calculul impozitului pe profit si pentru a doua perioada a anului 2010, pentru trim. IV in formularul 100 declarati exact cat ati declarat pentru trim. III, impozit minim sau impozit pe profit.

Corect, haideti sa recapitulam facand referire la contribuabilii prevazuti la art. 34, alin.1 litera b. :
1. persoanele care definitiveaza exer. financiar pana la 25.02.2011 :
a. depun D. 100 pana la 25.01.2011 fara sa completeze nimic la pozitia impozit profit.
b. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010
c. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.10.2010-31.12.2010.

2. persoanele care definitiveaza exer. financiar pana la 25.04.2011 :
a. depun D. 100 pt. trimestrul IV cu suma datorata din trimestrul III, care poate fi : impozit minim sau impozit pe profit.
b. depun D. 101 pana la 25.02.2011 pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010
c. depun D. 101 pana la 25.04.2011 pt. perioada 01.10.2010-31.12.2010.

Plata (in situatia in care vom avea imp. pe profit de plata in urma definitivarii) :
In primul caz- plata impozitului pe profit definitivat se face pana in 25.02.2011 pt. ambii ani fiscali, in functie de cele 2 declaratii 101, deci nu platim minimul sau imp. pe profit datorat din trim. III 2010... si daca cumva se intampla sa avem modificari ulterioare, se poate face declaratie rectificativa la 101, nu ?

In al doilea caz- plata impozitului pe profit definitivat pt. perioada 01.01.2010-30.09.2010 se face pana in 25.02.2011, iar pt. anul fiscal 01.10.2010-31.12.2010, se plateste pana in 25.01.2011 impozitul pe profit datorat la nivelul trimestrului III 2010 (care poate fi impozit minim sau imp. pe profit cnf. calculului clasic), iar plata impozitului pe profit definitivat pt. al doilea an fiscal (trim. IV 2010) se va face pana in 25.04.2011.

Este corect ?

Completez la cele spuse de tine - cazul contribuabilior prevazuti la art. 134 alin. 1 lit (b)- care se incadreaza in in prvederile art. 18 lin.(2) fara exceptiile prevazute la acest articol (desi se specifica ca doar cei care “au fost obligati la plata impozitului minim”):
- pierderea inregistrata in Declaratia 101 aferenta perioadei 1.01.2010-30.09.2010 se evidentiaza in Declaratia 101 aferenta perioadei 1.10.2010-31.12.2010
- impozitul pe profit platit in plus, de recuperat, din Declaratia 101 aferenta perioadei 1.01.2010-30.09.2010 se inregistreaza in decembrie 691=441 cu minus; analog si pt. Declaratia 101 aferenta ultimei perioade fiscale.
- calculul TVA pentru depasirea plafoanelor se face pentru intreg anul 2010, chiar daca sunt doua Declaratii 101, si se inregistreaza in decembrie:
Art.128 pct. 6 din Normele CF
(15) Incadrarea in plafoanele prevazute la alin. (14) lit. a) si b) se determina pe baza datelor raportate prin situatiile financiare anuale. Nu se iau in calcul pentru incadrarea in aceste plafoane sponsorizarile, actiunile de mecenat sau alte actiuni prevazute prin legi, acordate in numerar, precum si bunurile pentru care taxa nu a fost dedusa. Depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plata si se colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiilor care depasesc plafoanele. Taxa colectata aferenta depasirii se calculeaza si se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a depus sau trebuie sa depuna situatiile financiare anuale, respectiv in anul urmator celui in care au fost efectuate cheltuielile.

[cristina5859]

LACI_laci, la Jan 11 2011, 07:43 PM, a spus:

Trim IV.
- Impozit pe profit anual 5000 lei.
1. Definitivarea exercitiului financiar 2010 pana la data
25.02.2011.
-Impozit minim anual 6500 lei
- Impozit profit datorat 6500 lei
(6500 > 5000 )
- Impozit profit declarat (1800+1625+3500) 6925 lei
trim.I+trim.II+trim.III.)
-Impozit profit de recuperat +425 lei
( 6925-6500)

Pentru definitivarea exercitiului financiar impozitul minim il calculezi la cele noua luni din an (ian-sep) adica 6500:12x9 = 4875 lei .

[Dana42]

Foarte utile completarile, Lexiroxi !

[gabrielaliana]

Va rog sa ma lamuriti in urmatorul caz:
-in primele 3 trim am platit imp minim 2150/tr
-la 30.09.2010 ct 121=7600 (d)
-la 31.12.2010 ct 121=6300(d)
-incheierea exercitiului la 25.02.2011
imp pr tr 4 este 7600-6300=1300x16%=208 ??
aceasta suma de 208 o platesc pana in 25.02 si apare in decl 100 din luna febr ,este corect?
multumesc anticipat !

[ConDor]

LACI_laci, la Jan 11 2011, 06:43 PM, a spus:

Mai am ceva dacă e calculat bine.Uitați-vă și voi și spuneți părerea.
........

In primul rand trebuie sa imparti anul 2010 in doua perioade (ani) fiscale: 01.01.2010 – 30.09.2010 si 01.10.2010 – 31.12.2010, care trebuie tratate in mod distinct.

Pentru perioada 01.01.2010 – 30.09.2010, calculul impozitului pe profit (D101) se face in felul urmator (conform datelor prezentate de tine):
- impozit profit calculat cumulat = 6925 lei
- impozit minim aferent (6500/12x9) = 4875 lei
- impozit datorat = 6925 lei (6925 > 4875)
- impozit declarat in cursul anului (D100) = 6925 lei
- impozit de plata/recuperat = 0
Declaratia pentru aceasta perioada se depune pana la 25.02.2011

Pentru perioada 01.10.2010 – 31.12.2010 trebuie calculat profitul/pierderea fiscala pe baza cheltuielilor si veniturilor aferente acestei perioade si nu cumulat pe intreg anul.
In cazul in care rezulta pierdere fiscala pentru aceasta perioada, se reporteaza in perioada urmatoare (an 2011). Daca rezulta profit fiscal, se calculeaza impozitul pe profit aferent si se datoreaza pana la 25.02.2011 (daca se incheie exercitiul financiar pana la aceasta data, caz in care nu se declara nimic in D100 aferenta lunii 12/2010) sau pana la 25.04.2011 (caz in care se declara in D100 la 12/2010 o suma egala cu cea declarata pentru trim.III 2010), date care reprezinta si termenul de depunere al D101, pentru aceasta perioada.

[laryssaalyna]

gabrielaliana, la Jan 14 2011, 09:42 PM, a spus:

Va rog sa ma lamuriti in urmatorul caz:
-in primele 3 trim am platit imp minim 2150/tr
-la 30.09.2010 ct 121=7600 (d)
-la 31.12.2010 ct 121=6300(d)
-incheierea exercitiului la 25.02.2011
imp pr tr 4 este 7600-6300=1300x16%=208 ??
aceasta suma de 208 o platesc pana in 25.02 si apare in decl 100 din luna febr ,este corect?
multumesc anticipat !

Daca inchizi exercitiul financiar pana in 25.02.2011, atunci nu depui declaratia 100 cu impozitul pe profit aferenta lunii decembrie(termen 25.01.2011). Depui ambele declaratii 101(sept. + dec.) pana in 25.02.2011 si platesti suma de 208.

[torok mihaiela]

va rog ajutor impozit minim 1075
perioada 01.01.2010-30.09.2010
trim 1 datorat 3211
trim 2 datorat 1039
trim 3 1075
dec 100 5595
dec 101 5232
diferenta de 363 unde si cand o inregistrez aceasta suma?

[cuceritor]

torok mihaiela, la Jan 16 2011, 01:11 PM, a spus:

va rog ajutor impozit minim 1075
perioada 01.01.2010-30.09.2010
trim 1 datorat 3211
trim 2 datorat 1039
trim 3 1075
dec 100 5595
dec 101 5232
diferenta de 363 unde si cand o inregistrez aceasta suma?

Diferenta de recuperat la 30.09.2010 nu o inregistrati inca, astepati sa depuneti a doua D. 101,
dupa definitivarea exercitiului financiar 2010, care este un singur exercitiu d.p.v. contabil,
desi d.p.v.fiscal este compus din doua perioade !

[Sephora]

Dana42, la Jan 11 2011, 09:22 PM, a spus:

Eu stiu ca D.100 se depune in acest caz (definitivarea ex. fin. pana in 25.02.2011) fara sa se completeze nimic la impozitul pe profit, nu zero. Pana in 25.02. depune ambele D.101.

Da ai dreptate. Nu se declara nimic.
Multam fain Dana.

[andy.m.i.]

Va multumesc din suflet pentru raspuns. Am citit si atasamentele. Multumesc inca o data.

[Dana42]

Citeaza

Torok Mihaela : trim 2 datorat 1039

Aici cred ca ai vrut sa scrii 1309, nu 1039.

[akivasha]

laryssaalyna, la Jan 15 2011, 06:27 PM, a spus:

gabrielaliana, la Jan 14 2011, 09:42 PM, a spus:

Va rog sa ma lamuriti in urmatorul caz:
-in primele 3 trim am platit imp minim 2150/tr
-la 30.09.2010 ct 121=7600 (d)
-la 31.12.2010 ct 121=6300(d)
-incheierea exercitiului la 25.02.2011
imp pr tr 4 este 7600-6300=1300x16%=208 ??
aceasta suma de 208 o platesc pana in 25.02 si apare in decl 100 din luna febr ,este corect?
multumesc anticipat !

Daca inchizi exercitiul financiar pana in 25.02.2011, atunci nu depui declaratia 100 cu impozitul pe profit aferenta lunii decembrie(termen 25.01.2011). Depui ambele declaratii 101(sept. + dec.) pana in 25.02.2011 si platesti suma de 208.

Buna,
Am si eu urmatoarea situatie:

01.01-30.09.2010 ct 121 = 309.44 (D)
01.10-31.12.2010 ct 121 = 13989.35 (D)
in trim. 1- 3 (01.01 -30.09.2010) am platit impozit minim 2150 lei total 6450 lei
pentru trim 4 ar fi 13989.35 *16% =2238.29 lei ? de plata pana pe 25.01.2011 daca depun decl.100 la 25.01.2011 si 101 la 25.02.2011?

[akivasha]

akivasha, la Jan 18 2011, 11:24 AM, a spus:

laryssaalyna, la Jan 15 2011, 06:27 PM, a spus:

gabrielaliana, la Jan 14 2011, 09:42 PM, a spus:

Va rog sa ma lamuriti in urmatorul caz:
-in primele 3 trim am platit imp minim 2150/tr
-la 30.09.2010 ct 121=7600 (d)
-la 31.12.2010 ct 121=6300(d)
-incheierea exercitiului la 25.02.2011
imp pr tr 4 este 7600-6300=1300x16%=208 ??
aceasta suma de 208 o platesc pana in 25.02 si apare in decl 100 din luna febr ,este corect?
multumesc anticipat !

Daca inchizi exercitiul financiar pana in 25.02.2011, atunci nu depui declaratia 100 cu impozitul pe profit aferenta lunii decembrie(termen 25.01.2011). Depui ambele declaratii 101(sept. + dec.) pana in 25.02.2011 si platesti suma de 208.

Buna,
Am si eu urmatoarea situatie:

01.01-30.09.2010 ct 121 = 309.44 (D)
01.10-31.12.2010 ct 121 = 13989.35 (D)
in trim. 1- 3 (01.01 -30.09.2010) am platit impozit minim 2150 lei total 6450 lei
pentru trim 4 ar fi 13989.35 *16% =2238.29 lei ? de plata pana pe 25.01.2011 daca depun decl.100 la 25.01.2011 si 101 la 25.02.2011?

Din ce am inteles eu din textul de lege ar fi cam asa :

Ian - Sept .2010 = An fiscal cu 3 trimestre ( sa -l numim anul A)
Oct. - Dec.2010 = An fiscal cu 1 trimestru ( sa-l numim anul B)

Exemplu calcul:

Trim.1 -3 an A -profit realizat 309.44.00 lei / impozit platit = impozit minim 2150 *3
Total impozit platit an A = impozit minim = 6450.00 lei

An B _ profit realizat = 13989.35 lei / impozit 16% = 13989.35*16%=2238.29

6450.00 lei impozit platit an A + 2238.29 lei impozit de plata ( 16% din profit rezultat) An B = 8688.29 lei

8688.29 * 1/4 * indice inflatie = 8688.29 /4 * indice inflatie 3.5% ( nu stiu sigur procentul )= 2172.07*3.5%=76.02 l impozit de plata an B. ?

Perioada 01.01-31.12.2010 profit realizat 309.44+13989.35=14298.79 *16%=2287.80 de plata
6450+76.02=6526.02
6526.02-2287.80=4238.22 impozit platit de recuperat?

[Brigante]

O sponsorizare a fost facuta in septembrie 2010. La calculul impozitului pe profit din 30 septembrie se constata ca se incadreaza doar partial pentru a fi scazuta din acest impozit pe profit.

Sa inteleg ca aceasta este situatia definitiva, iar sponsorizarea din septembrie nu se poate scadea si din impozitul pe profit al trimestrului IV, deoarece e vorba de alt exercitiu financiar? Situatia poate fi extrapolata si la cheltuieli de protocol.

Pe de alta parte (vezi Lexiroxi mai sus) calculul TVA privind incadrarea in plafoanele de protocol, de exemplu, se face o singura data, anual, la data depunerii bilanturilor?
Vom avea cheltuieli de protocol deductibile si nedeductibile pentru 01.01 - 30.09 si pentru 01.10 - 31.12, dar calculul TVA se va face pentru 01.01 - 31.12?

Aceasta postare a fost editata de Brigante: 18 January 2011 - 06:55 PM

[Nemesis]

Brigante, la Jan 18 2011, 06:53 PM, a spus:

O sponsorizare a fost facuta in septembrie 2010. La calculul impozitului pe profit din 30 septembrie se constata ca se incadreaza doar partial pentru a fi scazuta din acest impozit pe profit.

Sa inteleg ca aceasta este situatia definitiva, iar sponsorizarea din septembrie nu se poate scadea si din impozitul pe profit al trimestrului IV, deoarece e vorba de alt exercitiu financiar? Situatia poate fi extrapolata si la cheltuieli de protocol.

Pe de alta parte (vezi Lexiroxi mai sus) calculul TVA privind incadrarea in plafoanele de protocol, de exemplu, se face o singura data, anual, la data depunerii bilanturilor?
Vom avea cheltuieli de protocol deductibile si nedeductibile pentru 01.01 - 30.09 si pentru 01.10 - 31.12, dar calculul TVA se va face pentru 01.01 - 31.12?

Da ,buna intrebare !
Si eu am avut doar in luna decembrie ch.de protocol si pe val.nedeductibila am colectat tva cu toate ca ,daca calculam de la inceput de an ma incadram asa ca perioada calculata este trim IV nu de la inceput de an.
Eu asa am facut ,colegii care au intampinat aceasta situatie sa ne spuna cum au facut .
Multumesc .

Aceasta postare a fost editata de Nemesis: 18 January 2011 - 07:36 PM

[cristina1969]

Eu vad asa :
1. vom avea cheltuieli de protocol deductibile si/sau nedeductibile pentru 01.01.2010 - 30.09.2010 si pentru 01.10.2010 - 31.12.2010
2. vom avea TVA pentru cota de cheltuieli de protocol ce depasesc limita impusa de lege pentru 01.01.2010 - 30.09.2010 si pentru 01.10.2010-31.12.2010

Pentru pct 1. nu cred ca trebuiesc lamuriri suplimentare atat timp cat la cap. II- impozitul pe profit, anul calendaristic 2010 = 2 ani fiscali (limitele privind deductibiliatatea se aplica separat pt fiecare dintre cei 2 ani fiscali)

Pentru pct. 2 in normele la CF zice asa :

(3) În cazul depășirii plafoanelor stabilite la pct. 6 alin. (11) pentru operațiunile prevăzute la art. 128 alin. (8) lit. f) și art. 129 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal au obligația să întocmească autofactura conform prevederilor alin. (1) numai în scopuri de TVA. Autofactura va cuprinde la rubrica «Cumpărător» informațiile de la alin. (1) lit. c), iar în cazul bunurilor/serviciilor acordate gratuit în cadrul acțiunilor de protocol, sponsorizare, mecenat, în loc de denumirea și descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se poate menționa, după caz: depășire plafon protocol, sponsorizare sau mecenat.

Concluzia mea...depasirea plafoanelor in 2010 se calculeaza de 2 ori separat, pentru cei 2 ani fiscali . De ex, daca in perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 ma incadrez in plafonul de 2 % cheltuieli de protocol nu am ce TVA sa mai calculez, in schimb in cazul depasirii plafonului atunci calculez TVA si intocmesc autofactura.

Sa asteptam si alte opinii ale colegilor !

[mgabi]

cristina1969, la Jan 18 2011, 09:38 PM, a spus:

Eu vad asa :
1. vom avea cheltuieli de protocol deductibile si/sau nedeductibile pentru 01.01.2010 - 30.09.2010 si pentru 01.10.2010 - 31.12.2010
2. vom avea TVA pentru cota de cheltuieli de protocol ce depasesc limita impusa de lege pentru 01.01.2010 - 30.09.2010 si pentru 01.10.2010-31.12.2010

....

Pentru pct. 2 in normele la CF zice asa :

(3) În cazul depășirii plafoanelor stabilite la pct. 6 alin. (11) pentru operațiunile prevăzute la art. 128 alin. (8) lit. f) și art. 129 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal au obligația să întocmească autofactura conform prevederilor alin. (1) numai în scopuri de TVA. Autofactura va cuprinde la rubrica «Cumpărător» informațiile de la alin. (1) lit. c), iar în cazul bunurilor/serviciilor acordate gratuit în cadrul acțiunilor de protocol, sponsorizare, mecenat, în loc de denumirea și descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se poate menționa, după caz: depășire plafon protocol, sponsorizare sau mecenat.

Concluzia mea...depasirea plafoanelor in 2010 se calculeaza de 2 ori separat, pentru cei 2 ani fiscali . De ex, daca in perioada 01.01.2010 - 30.09.2010 ma incadrez in plafonul de 2 % cheltuieli de protocol nu am ce TVA sa mai calculez, in schimb in cazul depasirii plafonului atunci calculez TVA si intocmesc autofactura.

Sa asteptam si alte opinii ale colegilor !

Nici vorba ... tot in norme (pt. art.128) scrie ca:

(14) În sensul art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal:
a) bunurile acordate gratuit în cadrul acțiunilor de protocol nu sunt considerate livrări de bunuri dacă valoarea totală a bunurilor acordate gratuit în cursul unui an calendaristic este sub plafonul în care aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, astfel cum este stabilit la titlul II din Codul fiscal. Aceleași prevederi se aplică și în cazul microîntreprinderilor;
....
(15) Încadrarea în plafoanele prevăzute la alin. (14) lit. a) și b) se determină pe baza datelor raportate prin situațiile financiare anuale. Nu se iau în calcul pentru încadrarea în aceste plafoane sponsorizările, acțiunile de mecenat sau alte acțiuni prevăzute prin legi, acordate în numerar, precum și bunurile pentru care taxa nu a fost dedusă. Depășirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plată și se colectează taxa, dacă s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizițiilor care depășesc plafoanele. Taxa colectată aferentă depășirii se calculează și se include în decontul întocmit pentru perioada fiscală în care persoana impozabilă a depus sau trebuie să depună situațiile financiare anuale, respectiv în anul următor celui în care au fost efectuate cheltuielile.


In concluzie, ca si pana acum, nedeductibilele pentru depasirea plafoaneleor diverse se calculeaza la 31.dec pentru anul intreg, se inregistreaza in dec. si se platesc la termenul declaratiei 101. (si se includ si in decontul 300 din anul urmator daca se fac autofacturi pt. TVA neded.)

Este o mica "inginerie" care avantajeaza statul , pentru ca impozitez toate depasirile pe un an , in trim.IV

[cuceritor]

cuceritor, la Jan 16 2011, 07:49 PM, a spus:

torok mihaiela, la Jan 16 2011, 01:11 PM, a spus:

va rog ajutor impozit minim 1075
perioada 01.01.2010-30.09.2010
trim 1 datorat 3211
trim 2 datorat 1039
trim 3 1075
dec 100 5595
dec 101 5232
diferenta de 363 unde si cand o inregistrez aceasta suma?

Diferenta de recuperat la 30.09.2010 nu o inregistrati inca, astepati sa depuneti a doua D. 101,
dupa definitivarea exercitiului financiar 2010, care este un singur exercitiu d.p.v. contabil,
desi d.p.v.fiscal este compus din doua perioade !

Iata un Proiect de Norme Cod Fiscal in lucru !, prin care
se confirma faptul ca cei care au platit in 2010 Impozit pe profit,
vor depune o singura D.101

Fisiere atasate

•  Proiect_Norme_cod_fiscal_14_ian_2011.doc   290K   249 downloads

Aceasta postare a fost editata de cuceritor: 20 January 2011 - 06:43 PM