237 replies to this topic

[Dana42]

Pt. primul an fiscal rezulta impozit de plata din regularizare de 5718 lei (691=4411 5718) . La rd. 3 este 3225 (1075x3), nu 3325, precis ai scris in graba.
In al doilea an fiscal daca ai sold debitor la 121, nu datorezi nimic.
Pierderea fiscala o recuperezi in urm. 7 ani la fiecare termen de declarare al impozitului pe profit.

[barbuta]

Multumesc mult la toata lumea!
Am facut reglarea 691-4411= -2270 ;am putut s-o fac pt.30.09.2010

Pt.Dana Sigur ca imi amintesc ce mult m-ai ajutat!
Si atunci ca si acum,mi-ai oferit informatii f.clare,punctuale ,si asa am procedat!
Am retinut ca nu trebuie calculat impozit la pierdere,si am calculat pt.TR.IV 2010 ,asa cum m-ai invatat impozitul 0.
Cind am precizat de pierdere,m-am ref.la faptul ca in tr.III,era pierdere fata de tr..II

Ceea ce nu stiu acum pt.balanta de sf.de an:
- daca in tr.III pe cumulat am impozit pe profit 5305,iar in tr.IV,tot pe cumulat imi iese 4326, (adica pierdere din nou,cu impozit inregistrat insa =0)....implica ceva calcule.???

[mihaela_cva]

la T3 ai un minim platit definitiv.
Corelatia de care vb tu nu exista (nu se poate aplica) pentru anul 2010 pt ca e impartit in 2 si are imp. minim. Deci calculezi degeaba imp profit an 2010, nu te ajuta. Asta a fost si ideea lor, 2 ani fiscali, sa platesti mai mult.
In concluzie T4 este separat, T1-3 separat, nu calculezi imp profit an 2010.

[MariusP_]

As vrea sa stiu cum se calculeaza impozitul pe profit obtinut in urma vanzarilor pe internet. Am cumparat diverse obiecte de la persoane fizice ( timbre, aparate de radio vechi, etc ) pe care le-am vandut pe site-uri de licitatii online gen Ebay. Plata se pace prin Paypal si de acolo banii ajung pe un card. Problema este ca aceste sume nu reprezinta doar profit, o parte din ele o reprezinta costul de achizitie. Cum trebuie sa procedez in cazul asta? Evident nu e vorba de sume uriase :)

Multumesc

[ATAPELEA]

am si eu urmatoarea situatie
trimestrul 1
27.955,61 BAZA DE IMPOZITARE

CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
27.955,61 x 16% = 4.472,90

IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
4.472,90 - 0 = 4.473

DEC. 100 ..... 4.473
PLATIT .........4.473

trimestrul 2
306.589,87 BAZA DE IMPOZITARE

CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
306.589,87 x 16% = 49.054,38

IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
49.054,38 -4473 = 44.581

DEC. 100 ..... 44.581
PLATIT .........44.581

trimestrul 3
219.580,27 BAZA DE IMPOZITARE

CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
219.580,27 x 16% = 35.132,84

IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
35.132,84 -49054 = -13.921
S-A PLATIT IMPOZITUL MINIM 8600/4=2.150 LEI

DEC. 100 ..... 2.150(COLOANA IMPOZIT MINIM)
PLATIT .........2.150

trimestrul 4
219.362,81 BAZA DE IMPOZITARE

CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
19.362,81 x 16% = 35.098,05

IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
35.098,05 -51204 = -16.106 (DECI PIERDERE)
S-A DEPUS DECLARATIA 100 FARA IMPOZIT PE PROFIT (NICI MACAR CU SUMA 0)





intrebari

randul 39 scriu 219.580 (219.580 BAZA DE IMPOZITARE) ???
in coloana 40.1 scriu 35.133 (IMPOZITULUI BRUT TRIMESTRU 3) ???
capitolul C, randul 2 scriu 6.450 (2.150 x 3 = 6.450) ???
capitolul C, randul 5 scriu 51.204 (4.473 + 44.581 + 2.150 = 51.204) ???
capitolul C, randul 7 scriu 16.071 (4.473 + 44.581 + 2.150 - 35.132 = 16.071) ???
cand fac inregistrarea (luna) 691 = 441 -16.074 ???
am mai gresit undeva ??? mai trebuie sa depun vre-o rectificativa ???

Va multumesc anticipat si scuzati literele mari.

[Sephora]

mihaela_cva, la Feb 12 2011, 05:47 PM, a spus:

separat 3 luni daca ai avut de plata vreodata forfetar.

Hai ca m-am zapacit. Si daca nu ai avut de plata forfetarul (firma infiintata in 2010) fac cumulat de la infiintare pana la 31.12.2010? (depun o singura D101)

Merci.

[AOPRIS]

Firmele nou-infiintate in 2010 depun o singura declaratie 101, fiindca au fost exceptate de la plata impozitului minim.

Aceasta postare a fost editata de AOPRIS: 14 February 2011 - 07:22 PM

[Dana42]

Citeaza

ATAPELEA :
trimestrul 4
219.362,81 BAZA DE IMPOZITARE
CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
19.362,81 x 16% = 35.098,05
IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
35.098,05 -51204 = -16.106 (DECI PIERDERE)
S-A DEPUS DECLARATIA 100 FARA IMPOZIT PE PROFIT (NICI MACAR CU SUMA 0)
intrebari

1.randul 39 scriu 219.580 (219.580 BAZA DE IMPOZITARE) ???
2.in coloana 40.1 scriu 35.133 (IMPOZITULUI BRUT TRIMESTRU 3) ???
3.capitolul C, randul 2 scriu 6.450 (2.150 x 3 = 6.450) ???
4.capitolul C, randul 5 scriu 51.204 (4.473 + 44.581 + 2.150 = 51.204) ???
5.capitolul C, randul 7 scriu 16.071 (4.473 + 44.581 + 2.150 - 35.132 = 16.071) ???
6.cand fac inregistrarea (luna) 691 = 441 -16.074 ???
am mai gresit undeva ??? mai trebuie sa depun vre-o rectificativa ???

101/1/2010 :
1. Da, daca 219580 este profitul impozabil la 30.09.2010, la rd. 39 in declaratie iti va aparea aceasta valoare, dupa ce completezi toate celelalte randuri de la 1 incolo, unde profitul impozabil = profitul contabil (C121 din balanta)-venituri neimpozabile (rd. 22)+cheltuieli nedeductibile (rd.35)-pierderea fiscala din anii precedenti (se completeaza la rd.38 daca este cazul).
2. Da si aceeasi valoare o vei avea si in rd. 24 (chelt. cu impozitul pe profit).
3. Da
4. Da
5. La rd. 7, din calcul iti va aparea diferenta de impozit pe profit de recuperat pt. primul an fiscal : 691=4411 -16071
6. Eu am facut NC la septembrie, asa am considerat eu, nu trebuie sa faci ca si mine, poti sa o faci in luna decembrie, dar sa nu tii cont de ea in completarea D. 101/2/2010.
7. nu trebuie sa depui nici o rectificativa, decat daca ai constatat ca ai gresit calculul impozitului pe profit aferent primelor trei trimestre (ce ai declarat in 100 trimestrial).
101/2/2010 :
In primul rand, tii cont doar de veniturile si cheltuielile perioadei 01.10.-31.12.
Daca pt. cel de-al doilea an fiscal, rezultatul fiscal este 219362.81 cu impozitul pe profit aferent, de 35098 (691=4411 35098, NC in dec.2010), in D. 101 vei avea la rd. 6, o diferenta de plata de 35098 (si la rd.24 aceeasi valoare) si PUNCT. Este alt an fiscal, nu scazi impozitul achitat in primul an fiscal. De aceea sunt 2 declaratii, fiecare pt. cate un an fiscal.
Concluzie :
Pt. primul an fiscal vei avea un impozit de recuperat de 16071 lei.
Pt. cel de-al doilea an fiscal vei avea un impozit de plata de 35098 lei.
Per total, in urma depunerii celor doua declaratii 101, pana la 25.02.2011 vei avea de plata -16071+35098= 19027 lei.
Asa ar trebui sa iti apara si in Fisa RON daca datele sunt corecte.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 15 February 2011 - 12:40 AM

[Sephora]

AOPRIS, la Feb 14 2011, 08:21 PM, a spus:

Firmele nou-infiintate in 2010 depun o singura declaratie 101, fiindca au fost exceptate de la plata impozitului minim.

Asta este clar, dar Mihaela zicea ca faci separat calculul pe trim.IV daca ai avut de plata forfetar. Si daca nu ai avut de plata forfetar nu mai faci calculul separat pe trim.IV? Faci cumulat pe tot anul?

[Doina P]

Atapelea face doar o singura decl 101 , pt .ca dupa cum am inteles eu nu a avut in nici un trimestru cu forfetar...?

[Dana42]

Citeaza

Doina P : Atapelea face doar o singura decl 101 , pt .ca dupa cum am inteles eu nu a avut in nici un trimestru cu forfetar...?

Nu, pentru ca a avut impozit minim in trim. III 2010.

Citeaza

ATAPELEA : trimestrul 3
219.580,27 BAZA DE IMPOZITARE
CALCULAREA IMPOZITULUI BRUT
219.580,27 x 16% = 35.132,84
IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
35.132,84 -49054 = -13.921
S-A PLATIT IMPOZITUL MINIM 8600/4=2.150 LEI
DEC. 100 ..... 2.150(COLOANA IMPOZIT MINIM)
PLATIT .........2.150

Citeaza

Sephora : Si daca nu ai avut de plata forfetar nu mai faci calculul separat pe trim.IV? Faci cumulat pe tot anul?

Daca in cursul anului 1/2010 ai datorat numai impozit pe profit, in urma comparatiei cu cel minim, se face o singura D.101 pentru tot anul, vezi ca este postat Comunicatul de la ANAF.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 15 February 2011 - 11:34 AM

[fboji]

Dana42, la Feb 12 2011, 09:45 AM, a spus:

Fboji , uite ce finut mi-a scris Mihaela... in comparatie cu "una dupa ceafa" .

Eh, asa este tineretul, mai finut

[Doina P]

Aoleu ai dreptate .. atapelea a avut un forfetar .. deci da 2 decl 101 (mii de scuze )

[Lexiroxi]

Proiect Norme Codul fiscal publicat pe siteul MF:
99.3. In aplicarea prevederilor art.34 alin.(16) si (17) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil aferent perioadei 1 ianuarie - 30 septembrie 2010, respective 1 octombrie - 31 decembrie 2010, se vor avea in vedere urmatoarele:
a) cheltuielile deductibile limitat se stabilesc in functie de baza de calcul corespunzatoare, aferenta fiecarei perioade, sumele deductibile determinate pentru fiecare perioada fiind definitive;
b) pentru aplicarea prevederilor Titlului VI ˝Taxa pe valoarea adaugata˝ referitoare la colectarea taxei aferente depasirii plafonului pentru cheltuielile de protocol, taxa colectata se calculeaza asupra depasirii plafonului aferent fiecarei perioade, prin insumarea acestora;

Aceasta postare a fost editata de Lexiroxi: 15 February 2011 - 02:54 PM

[fboji]

ATAPELEA, la Feb 14 2011, 04:03 PM, a spus:

IMPOZITUL BRUT MINUS IMPOZITUL PLATIT IN TRIMESTRELE TRECUTE
35.098,05 -51204 = -16.106

Am incercat sa inteleg de ce iti da aici o alta suma decat ce calculasem eu. De fat gresisei acolo, pentru ca scadeai din impozit, strict determinat pentru trimestrul IV, suma integrala platita pentru trimestrele anterioare (si nici macar nu scadeai diferenta achitata in plus, de 16071 ). Asta a fost bugul din rationamentul tau.
Scuze ca am intervenit si eu acu' dupa ce Dana42 postase calculele exacte

[fboji]

Lexiroxi, la Feb 15 2011, 01:46 PM, a spus:

a) cheltuielile deductibile limitat se stabilesc in functie de baza de calcul corespunzatoare, aferenta fiecarei perioade, sumele deductibile determinate pentru fiecare perioada fiind definitive;

Pai da, ca fiecare perioada are Craciunul ei si luna ei a cadourilor. Deci, pentru anul 2010, cei care ati "economisit" tot anul la protocol, ca sa faceti cadouri mai consistente in decembrie, n-ati nimerit-o :cool:

Aceasta postare a fost editata de fboji: 15 February 2011 - 03:57 PM

[ATAPELEA]

va multumesc frumos tuturor pentru ajutor si obserbatiile facute, sunteti niste oameni extraordinari si am numai cuvinte de lauda la dresa voastra

Dana42
5. La rd. 7, din calcul iti va aparea diferenta de impozit pe profit de recuperat pt. primul an fiscal : 691=4411 -16071
6. Eu am facut NC la septembrie, asa am considerat eu, nu trebuie sa faci ca si mine, poti sa o faci in luna decembrie, dar sa nu tii cont de ea in completarea D. 101/2/2010.

691 = 441 -16071 corect
inrregistrarea o fac in luna decembrie
dar sa nu tii cont de ea in completarea D. 101/2/2010 ..... nu prea sunt de acord

Randul 24 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit inregistrate in evidenta contabila.

Cred ca trebuie sa scri in coloana 24 din declaratia 101/2/2010 suma care se ragaseste in contul 691 (TOTAL RULAJ) din luna 10 + luna 11 + luna 12
Deci automat facand aceasta inregistrare in luna 12 ia va influenta suma contului 691 in luna 12 si automat totalul celor 3 luni.
Dcaca adunama randu 24 din 101/1/2010 (9 luni) cu randul 24 din 101/2/2010 (trei luni) rebuie sa ne dea suma care se afla in balanta in contul 691 pe total rulaj.
A doua declaratie se aduna la prima si formeaza un "tot unitar". Declaratiile sa fac independent una de alta dar se completaza una pe calalta. A doua declaratie nu o include pe prima si nici nu o exclude.
GRESESC ???

Aceasta postare a fost editata de ATAPELEA: 15 February 2011 - 10:00 PM

[Dana42]

In 101/1/2010 rd. 24 iti va fi influentat (diminuat) cu suma de rambursat pentru ca este diferenta de impozit aferenta primului an fiscal, doar NC o faci in balanta in decembrie, daca asa consideri ca este mai corect, poate nu m-am exprimat eu suficient de clar, era o atentionare sa nu se dubleze dif. de inregistrat.
De aceea eu inreg. si nota contabila de diferenta in sept., in balanta aferenta primului an fiscal, astfel rulajul ct. 691 din 101 (rd.24) va fi acelasi cu cel din balanta, idem pt. cel de-al doilea an fiscal.

Citeaza

Cred ca trebuie sa scri in coloana 24 din declaratia 101/2/2010 suma care se ragaseste in contul 691 (TOTAL RULAJ) din luna 10 + luna 11 + luna 12
Deci automat facand aceasta inregistrare in luna 12 ia va influenta suma contului 691 in luna 12 si automat totalul celor 3 luni.

Corect, in rd. 24 din 1/2010 +rd. 24 din 2/2010, pe cumulat, se va regasi rulajul ct. 691, doar ca, asa cum spui tu ca procedezi, in 101/2/2010 vei avea la rd. 24 diferenta din primul an fiscal + rulajul aferent celui de-al doilea an fiscal, adica in loc de 35098 ( rulajul ct. 691 din cel de-al doilea an fiscal) vei avea 19027 (35098-16071).

[fboji]

ATAPELEA, la Feb 15 2011, 07:55 PM, a spus:

Cred ca trebuie sa scri in coloana 24 din declaratia 101/2/2010 suma care se ragaseste in contul 691 (TOTAL RULAJ) din luna 10 + luna 11 + luna 12
Deci automat facand aceasta inregistrare in luna 12 ia va influenta suma contului 691 in luna 12 si automat totalul celor 3 luni.
Dcaca adunama randu 24 din 101/1/2010 (9 luni) cu randul 24 din 101/2/2010 (trei luni) rebuie sa ne dea suma care se afla in balanta in contul 691 pe total rulaj.
A doua declaratie se aduna la prima si formeaza un "tot unitar". Declaratiile sa fac independent una de alta dar se completaza una pe calalta. A doua declaratie nu o include pe prima si nici nu o exclude.
GRESESC ???

Cred ca gresesti putin.
Banuiesc ca Dana42 iti spunea sa nu tii cont de inregistrarea pe minus, ca sa nu afectezi cumva profitul calculat al trimestrului (total venituri-total cheltuieli). Stiu ca nu are influenta asupra profitului impozabil, dar oricum nu face parte din rezultatul brut al ultimului trimestru.
Sa nu uitam ca D101 este doar o declaratie pentru impozit. Rulajele si "insumarea" celor doua declaratii se vor regasi in situatiile financiare anuale ale firmei.

[vuap]

Lexiroxi, la Feb 15 2011, 02:46 PM, a spus:

Proiect Norme Codul fiscal publicat pe siteul MF:
99.3. In aplicarea prevederilor art.34 alin.(16) si (17) din Codul fiscal, pentru determinarea profitului impozabil aferent perioadei 1 ianuarie - 30 septembrie 2010, respective 1 octombrie - 31 decembrie 2010, se vor avea in vedere urmatoarele:
a) cheltuielile deductibile limitat se stabilesc in functie de baza de calcul corespunzatoare, aferenta fiecarei perioade, sumele deductibile determinate pentru fiecare perioada fiind definitive;
b) pentru aplicarea prevederilor Titlului VI ˝Taxa pe valoarea adaugata˝ referitoare la colectarea taxei aferente depasirii plafonului pentru cheltuielile de protocol, taxa colectata se calculeaza asupra depasirii plafonului aferent fiecarei perioade, prin insumarea acestora;

doamne ce exprimare alambicata. presupun ca vrea sa spune ca dpdv al tva se face autofactura ca si pana acum pentru intreg anul calendaristic.
doar ce-am primit un raspuns de la anaf pentru tva aferent cheltuielilor de protocol nedeductibile existente la 30.09.2010 , care daca erau reconsiderate pe intreg an fiscal erau complet deductibile. Aceasta scumpa adresa imi spune ca trebuia sa fac autofactura in 15 luna urmatoare exigibilitatii taxei respectiv 15.10.2010, fara sa ia in calcul normele care spun ca se face pana la data depunerii situatiilor financiare anuale, respectiv anul viitor.