2 replies to this topic

[danapreda]

In decembrie 2010 firma era neplatitoare de TVA si a incheiat un contract de leasing financiar pentru un autoturism in suma de 87.000 lei, suma aferenta contractului de leasing nu contine TVA. Am inregistrat operatiunea prin formula contabila 213 = 167 87.000 lei. Tot in decembrie am inregistrat factura de avans prin formula contabila 167 = 404 cu suma care contine si TVA 54.000 lei (jumatate din valoarea contractului + TVA-ul aferent). In ianuarie 2011 se inregistreaza prima rata 167 = 404 tot cu valoarea totala care contine si TVA 550 lei. In februarie 2011 firma devine platitoare de TVA. Ce operatiuni contabile trebuie sa efectuez pentru a regla soldul contului 167 avand in vedere ca este denaturat prin inregistrarea acelor sume de TVA? Trebuia sa inregistrez suma de TVA in alt cont sau pot face in februarie deducerea TVA aferenta primelor 2 facturi?
Multumesc frumos anticipat, am nevoie urgent de un raspuns.

[mihaela_cva]

faci inventariere la data trecerii ca platitor tva -01.02.2011 si in baza inventarului refaci stourile prin inreg.tva, adica refaci notele adaugand tva.

[rCLAUDIA]

mihaela_cva, la Mar 27 2011, 11:36 AM, a spus:

faci inventariere la data trecerii ca platitor tva -01.02.2011 si in baza inventarului refaci stourile prin inreg.tva, adica refaci notele adaugand tva.

S-a procedat corect daca, ptr perioada in care firma nu a fost platitoare de tva, tva-ul aferent ratelor, dobanzilor etc s-a inregistrat in 635 respectiv 635 = 404, iar cand firma a devenit platitoare de tva s-a inregistrat in ct de TVA.

Mentionez ca 635 sunt cheltuieli deductibile.