6 replies to this topic

[Baiony]

Buna ziua !
Am si eu urmatoarea situatie : o microintreprindere are la 30.09.2011 cifra de afaceri 323.993 lei, impozitul pe venit micro calculat 9.720 lei si un profit in suma de 26.885 lei. In luna decembrie 2011 depaseste 100.000 euro si trece la impozit pe profit ... Am facut 010 pentru modificare si am intrebat un inspector de la anaf cum calculez impozitul pe profit ... mi-a spus ca ce am calculat si achitat ca micro pana la 30.09.2011 ramane batut in cuie (adica 9.720 lei) .. si calculez impozit pe profit doar pentru trim. IV 2011 ... Am citit prin codul fiscal ... si vazut ca s-ar face altfel, adica s-ar calcula impozitul pe profit pe tot anul fiscal, din care s-ar scadea imp. pe micro calculat ... la mine ar veni ceva de genul : profit (sold 121) la 31.12.2011 : 14.477 lei (impozitul pe micro 698=4418 9.720 lei) ... adica as avea un profit impozabil pe 2011 in suma de 24.197 lei, iar imp. pe profit aferent ar fi 3.872 lei ... In contabilitate s-ar putea face asa ceva ?
698=4418 - 9.720 lei (minus)
4418=4411 - 9.720 lei (minus)
691=4411 3.872 lei
Din cate am vazut in declaratia 101 se evidentiaza frumos sumele descrise de mine ... si mi-ar ramane un imp. pe profit de recuperat in suma de 5.848 lei ... este corect cum am gandit ? .. va multumesc anticipat pentru raspunsuri .. o zi buna !

[Tzica]

pai...intr-adevar, calculul se face ca si cand am fi fost platitori de impozit pe profit de la inceputul anului.Ceea ce inseamna, ca trebuie sa aplicam regulile calcularii impozitului pe profit, adica...extracontabil sa tinem cont de cheltuielile nedeductibile (combustibil, protocol, donatii, sponsorizari etc...) conform art.19 din CF.Dupa care, din suma de plata rezultata, scadem impozitul pe venit achitat deja.

[Baiony]

Multumesc ... dar sunt corecte calculele si articolele contabile ? ... nu a mai intalnit nimeni aceasta situatie ?! ... o zi buna !

[Lexiroxi]

impozitul pe venitul microintreprinderilor trebuie evidentiat in D101, iar regularizarea se face in D101 rezultand impozit de recuperat care se evidentiaza prin note contabile in balanta; eu propun inregistrarile:
698=4418 -9720
4411=4418 9720
691=4411 9720
691=4411 -5848
Soldul debitor al contului 4411=5848 reprezinta impozit pe profit achitat in plus

[Tatiana Doina Topan]

Am incercat si eu notele astea contabile si totusi am avut un impact pe 121........ Intr-adevar 4411 este corect, caci se evidentiaza plata in plus, dar 121 nu mai este corect

[Lexiroxi]

D101
profit-rd.23=14477
cheltuieli cu impozitul pe profit-rd.24=9720
impozit pe profit anual -rd. 44=3872
impozitul pe veniturile microintreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 – rd. 47 = 9720
diferenta de impozit pe profit de recuperat –Rd. 49 =5848 lei, suma care se inregistreaza in contabilitate in decembrie, prin nota
691=4411 -5848
In Balanta la 31.12.2011, dupa inregistrarea notei de diferenta
Sold C 121=20325
Sold D 4411=5848
Rulaj 4418 nu se anuleaza, ramane evidentiat – a calculat si a platit impozit pe venit micro;
Prin inregistrarile contabile propuse de Baiony rulajele contului 4418 se anulau-nu ramaneau evidentiate in Balanta
Rulaj 691=3872
Verificare: 20325+3872=24197*16%=3872

Alte pareri-propuneri? Vad ca Baiony nu s-a pronuntat inca
Tatiana - soldul contului 121 este normal sa se modifice dupa diminuarea cheltuielii cu impozitul pe profit, evidentiata in D101, in sensul maririi valorii soldului creditor cu valoarea diminuarii.

[Baiony]

Buna ! ... Va multumesc mult pentru ajutor si imi cer scuze pentru intarzierea raspunsului ... am facut exact cum a spus Lexiroxi ... asa mi s-a parut si mie a fi mai corect ... declaratia 101 a iesit "frumos" apoi ... va multumesc tuturor pentru ajutor ... o zi frumoasa !