44 replies to this topic

[Mariaa92]

buna ziua,


Am si eu urmatoarea problema.... daca poate cineva sa ma ajute:D

O societate plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor si am urmatoare situatie pe trimestre:

T1: Cifra de afacere=50000 cheltuieli=30000 ==> IVM=3%*50000=1500
T2: Cifra de afaceri=60000 cheltuieli=40000 ==> IVM=1800
t3: Cifra de afaceri=55000 cheltuieli=25000==> IVM=1650
t4: Cifra de afaceri=55200 cheltuieli=61000, din care 3000 cheltuielide sponsorizare ==> IVM=1656

Daca trebuie sa calculez profitul brut si profitul net, se calculeaza pe fiecare trimestru, adica: PB=CA-Ch si PN=CA-Ch-IVM?
Si la trimestru 4 ce se intampla cu cheltuieli de sponsorizare, vad cat sunt nedudctibile si nedeductibile si scad din cheltuieli?

Va multumesc!

[acici]

Calcularea impozitului pe veniturile microintreprinderii nu implica cheltuieli.
Se calculeaza 3 % din cifra de afaceri pe fiecare trimestru si se plateste statului.

[Mariaa92]

si profitul net si brut?

[mgabi]

Si totusi pe undeva prin CF scria ca limita pentru deducerea din impozit a sponsorizarilor se aplica si la microintreprinderi.

...

Si da, are dreptate, de ce sa calculezi profitul la microintreprindere platitoare de impozit pe venit?

[acici]

Daca esti platitor pe venit microintreprindere nu mai calculezi profitul impozabil.

[Mariaa92]

bun...sa inteleg ca nu se calculeaza, o fi vro capcana..: ...cu toate ca la sfarsitul problemei zice sa caclulam impozitul pe venituri micro, profitul net si brut.

Va multumesc pentru raspunsuri!

[brenda_sv_ro]

Mai, dar nimeni nu a adunat un pic cifrele de afaceri, sa vedeti ca totalul este 220.200 lei, adica peste 220.000 lei, si atunci treci automat la platitor de impozit pe profit?
Parerea mea este ca daca in trimestrul IV depasesti cifra de afaceri, nu mai calculezi imp pe venit 3%, ci direct impozit pe profit din care scazi ce s-a achitat pana acum ca si impozit pe venit.
Si atunci altfel sta treaba cand vine vorba de cheltuielile astea de sponsorizare, caci calculezi creditul fiscal in functie de cifra de afaceri si de impozitul pe profit.
Insa profit = venituri - cheltuieli. Sa inteleg ca in problema data de tine, Mariaa92, singurul venit e cifra de afaceri?

Aceasta postare a fost editata de brenda_sv_ro: 26 January 2013 - 08:41 AM

[kmkz]

220.000 lei este plafonul de scutire la TVA.
100.000 euro este plafonul de trecere de la microintreprinderi la impozit profit.
Nu exista reglementari privind sponsorizarea la microintreprinderi.
Restul calculelor sunt simple, iar Mariaa92 are deja fomulele de calcul in prima postare. Cam multa "filozofie fiscala" pentru o problema simpla.

[brenda_sv_ro]

Eu consideram cum ar fi problema pentru anul 2013. De la 1 februarie, platesti 3% numai daca ai venituri pana in 65.000 euro, nu 100.000 euro (cum era pana acum). Greseala mea a fost sa cred ca 65.000 euro inseamna 220.000 lei.

Oricum din punctul meu de vedere, problema se rezolva simplu:
- total cifra de afaceri = 220.200
- total cheltuieli (fara impozit) = 156.000
- profit brut (asa cum se cere in problema, nu impozabil) = 220.000 - 156.000 = 64.200
- profit net = profit brut - impozit pe venit micro = 64.200 - 6.606 = 57.594 lei
- suma cu sponsorizarea e o informatie capcana in rezolvare, de care nu se tine cont.

[kmkz]

Plafonul de 65.000 euro pentru microintreprinderi se calculeaza la cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului precedent.
La 31.12.2012: 65.000 euro x 4,4287 lei/euro = ???????

[acici]

Plafonul de 65.000 euro pentru microintreprinderi se calculeaza la cursul de schimb de la inceputul anului 2007 de la intrarea in UE.
65.000 euro x 3.38 lei/euro = 220.000 (rotunjit)

[kmkz]

Pe bune, de cand? Unde scrie?

[Mariaa92]

bun... multumesc brenda_sv_ro am inteles si visavis de CA este singurul venit da ... am inteles multumesc tuturor

[acici]

Scuze, este bine cum ai-ti scris in mesaj. M-am gandit la cifra de afaceri pentru inregistrare/anulare in scopuri TVA

[mgabi]

Are dreptate kmkz, cursul este cel de la 31.12.2012.

Indiferent de an (100.000 pt. 2012 sau 65.000 pt. 2013), tot la microintreprinderi te incadrezi cu cifra de afaceri (daca n-ai si alte capcane gen nr.salariati pt.2012 sau consultanta ... etc.)

Citez din norme:
"4. Pentru încadrarea în condiția privind nivelul veniturilor realizate în anul precedent, se vor lua în calcul aceleași venituri care constituie baza impozabilă prevăzută la 112⁷ din Codul fiscal, iar cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel de la închiderea aceluiași exercițiu financiar. "

[Mariaa92]

Revin cu o intrebare:D

Daca in problema de mai sus am o cifra de afaceri peste 300.000 lei, devin platitor de impozit pe profit?

Adica depasesc pragul de 65000*4,4267=287.865,5... si atunci nu mai calculez 3% si calulez impozit pe profit?

[mgabi]

Daca pui problema pt.2013, atunci este mai complicat.

In CF scrie ca cei care au inceput anul cu impozit micro (adica sub 100.000), termina la fel, si abia din 2014 trec la impozit pe profit daca depasesc 65.000

PS: Profit exista si la micro, este contul 121, doar impozit pe profit nu platesti, pentru ca platesti impozit pe venit micro.

Adica profitul pe care-l repartizezi pe dividende sau rezerve sau unde vrei tu (asociatii), probabil acest profit se cere in problema ta.

[Lexiroxi]

Cheltuieli microintreprindere

- toate cheltuielile efectuate se inregistreaza in contabilitate; cheltuielile care nu au legatura cu activitatea societatii si sunt bunuri/servicii in favoarea asociatului/administratorului se incadreaza in prevederile art. 7 alin. (12) - sunt considerate dividende si se impoziteaza cu 16% din valoare;
-cheltuieli deductibile: achizitionarea caselor de marcat, valoarea de achizitie a acestora se deduce din baza impozabila in conformitate cu documentul justificativ, in trimestrul in care au fost puse in functiune.
- cheltuielile de protocol nu au limita de deductibilitate;
TVA-ul se deduce in limita a 100 lei/ persoana trimestrial -pentru bunuri acordate gratuit si se deduce in totalitate - pentru mesele de protocol oferite in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile;
- cheltuielile cu amorizarea se efectueaza cf. art. 24 CF-fara limita de deductibilitate;
- cheltuielile cu combustibilulul care nu sunt utilizate in totalitate in scopul activitatii economice-nu au limita de deductibilitate;
- cheltuielile sociale, cheltuielile cu dobanzile si diferentele de curs valutar, cheltuielile de sponsorizare, cheltuielile cu indemnizatia de deplasare – nu au limita de deductibilitate
Mai adaugati si voi daca le intalniti

[MIRCEA-RADU]

mgabi, la 04 February 2013 - 01:06 PM, a spus:

In CF scrie ca cei care au inceput anul cu impozit micro (adica sub 100.000), termina la fel, si abia din 2014 trec la impozit pe profit daca depasesc 65.000

Puteti sa-mi spuneti si mie unde ati citit in CF ca cei care incep" anul cu impozit micro (adica sub 100.000), termina la fel, si abia din 2014 trec la impozit pe profit daca depasesc 65.000"
Eu am inteles ca cei care depasesc acest plafon in cursul anului pot reveni la impozit pe profit in cursul anului 2013;ceea ce este neclar este faptul daca pot sa faca acest lucru de ex.in luna noiembrie 2013.

[cristian nastase]

Cum ati inregistrat in contabilitate impozitul pe veniturile microintreprinderilor?
Ati facut 691=441 sau 698=441?