3 replies to this topic

[geo2011]

buna ziua, ma poate ajuta si pe mine cineva in legatura cu monografia contabila si documentele ce trebuiesc intocmite in vederea descarcarii de gestiune in cazul unui furt( societatea este platitoare de tva si marfa nu era asigurata)

[geo2011]

nu poate nimeni sa-mi dea si mie un raspuns

[cristina5859]

Marfa a fost furata de catre un angajat sau de altcineva ? ....exista un proces verbal intocmit de politie ?

[Otilia Alupei]

inreg. in cazul marfurilor furate NEIMPUTABILE :

1) descarcarea marfii furate din gestiune:
607=371
378=371
4428=371

* 607 NU este deductibil daca NU ai polita de asig.(cazul tau), cf. CF, la art. 21,alin. (4) lit. c)
4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
.......
c) cheltuielile privind bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale constatate lipsă din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost încheiate contracte de asigurare, precum şi taxa pe valoarea adăugată aferentă, dacă aceasta este datorată potrivit prevederilor titlului VI. Nu intră sub incidenţa acestor prevederi stocurile şi mijloacele fixe amortizabile, distruse ca urmare a unor calamităţi naturale sau a altor cauze de forţă majoră, în condiţiile stabilite prin norme;

* 607 era deductibil daca aveai polita de asigurare (dar nu ai), cf. norme metod. CF, la art. 21,alin. (4) lit. c)
ART. 21 al. 4 c)
41. Cheltuielile cu bunurile de natura stocurilor sau a activelor corporale, constatate lipsă din gestiune sau degradate şi neimputabile, inclusiv taxa pe valoarea adăugată aferentă, după caz, pentru care s-au încheiat contracte de asigurare, nu intră sub incidenţa prevederilor art. 21 alin. (4) lit. c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

2) daca ai fi avut marfa asigurata, incasarea banilor de la asigurari se inreg.
5121 = 7581.

3) ajustarea taxei deductibile, cf. art. 148 CF 2013 :

- se ajusteaza TVA deductibil in cazul bunurilor furate daca NU ai docum. justificative necesare (alin 1, pct. c)
c) persoana impozabilă îşi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate şi serviciile neutilizate în cazul unor evenimente precum modificări legislative, modificări ale obiectului de activitate, alocarea de bunuri/servicii pentru operaţiuni care dau drept de deducere şi, ulterior, alocarea acestora pentru realizarea de operaţiuni care nu dau drept de deducere, bunuri lipsă din gestiune, inclusiv bunuri furate.

norme metod. art. 148 : "(6) În baza art. 148 alin. (1) lit. a) şi c) din Codul fiscal, persoana impozabilă trebuie să ajusteze, la data modificării intervenite, taxa deductibilă aferentă bunurilor de natura stocurilor, serviciilor neutilizate, activelor corporale fixe în curs de execuţie, activelor corporale fixe, altele decât cele care sunt considerate bunuri de capital conform art. 149 din Codul fiscal, în situaţia în care persoana impozabilă pierde dreptul de deducere a taxei. Ajustarea reprezintă în această situaţie anularea dreptului de deducere a taxei pe valoarea adăugată deduse iniţial şi se evidenţiază în decontul de taxă aferent perioadei fiscale în care a intervenit evenimentul care a generat ajustarea."

dupa parerea mea, inreg. ar fi 635 = 4426 (nu 635=4427) avand in vedere paragraful de mai sus (norme metod. la art. 148) + normele metodologice la art. 128, pct. 5 care spun ca :
art. 128
6. (1)…….
(5) Bunurile constatate lipsă din gestiune nu sunt considerate livrări de bunuri, fiind aplicabile prevederile art. 148 şi 149 din Codul fiscal şi ale pct. 53 şi 54.

tot pt. acest motiv, eu cred ca NU este necesara autofacturarea.

atentie : chelt. generata de ajustarea TVA (ct. 635) este nedeductibila la calculul impozitului pe profit pt. ca nu este efectuata in scopul realizarii de venituri impozabile (art. 21 CF)

- ulterior, se poate anula ajustarea TVA deductibil in cazul bunurilor furate daca ai docum. justificative (alin 3)
(3) În cazul bunurilor furate, persoana impozabilă poate anula ajustarea efectuată conform alin. (1) la data la care furtul este dovedit legal prin hotărâre judecătorească definitivă.

documente justificative :
- inventar (pt a stabili ce lipseste)
- dovada constatarii furtului de catre organele de politie
- dovada acceptata la despagubire de societatea de asigurare (daca este cazul, iar la tine nu e)
- hot. judecat.