7 replies to this topic

[Dan6811]

Buna ziua!

Presupunem urmatoarea situatie:

O societate din U.E. (de exemplu Germania) vrea sa cumpere de la o societate din Romania saptamanal marfa in valoare de cca 500-600 lei.

As dori sa aflu de la cineva foarte experimentat cum se procedeaza daca societatea din U.E. nu doreste sa achite TVA in Romania, ci doreste sa achite TVA in Germania, unde este 19%. In acest sens ce conditii trebuie sa indeplineasca ambele societati si ce documente sunt necesare? In mod special ma intereseaza si daca trebuie ca firmele sa fie inscrise in Registrul operatorilor comunitari si daca pot participa la taxare inversa orice tip de produse. Societatea din Romania poate sa ii emita facturi cu taxare inversa?

Daca se poate, as dori sa aflu si documentatia unde as putea sa gasesc aceste precizari.

Multumesc anticipat!

[brenda_sv_ro]

Eu stiu ca poti factura cu taxare inversa daca:
- ambele firme sunt inregistrate in ROI. Firma din Germania trebuie sa iti dea un cod valid de tva pentru UE
- se face dovada ca marfa ajunge in Germania: fie ca o transporti tu in Germania (trebuie sa ai documentele de transport), fie ca o livrezi aici in Romania firmei din Germania si aceasta iti dovedeste ca ajunge marfa in Germania (receptia lor in Germania + documentele lor de transport)

Aceasta postare a fost editata de brenda_sv_ro: 18 March 2013 - 03:34 PM

[Reka Pampel]

Buna ziua!

As avea o intrebare in legatura cu TVA la incasare:
Firma care aplica sistemul TVA la incasare, la data de 30.06.2013 depaseste plafonul de 2.000.000 lei cifra de afaceri.La 30.06.2013 in evidenta contabila figureaza cu facturi emise si neincasate, precum si facturi primite si neplatite la care TVA-ul este contabilizat la TVA neexigibil.
Care este tratamentul pentru aceste fact. neincasate si naplatite, avand in vedere ca incepand cu 01.07.2013 firma aplica regimul general la TVA:
-facturile in sold urmeaza regimul de TVA la incasare?
sau
-sunt tratate cu regimul general,adica se evidentieaza la TVA deductibil si TVa colectat?

[mgabi]

Facturile pastreaza regimul de tva la incasare.

[carmen7273]

Buna,

Te rog lamureste-ma si pe mine ce inseamna taxarea inversa la tva.
Practic cum se face, cine plateste tva-ul pana la urma. Nu inteleg, pur si simplu.
Cumva stii prin ce directiva ce s-a anulat taxarea inversa la tva pentru lucrarile de constructii montaj ???

[Otilia Alupei]

http://www.finanteva...ificare-12.html

Taxarea inversa este procedura aplicata de catre beneficiarul unei livrari de bunuri/prestari de servicii care, conform legii, devine persoana obligata la plata TVA pentru achizitia de bunuri/servicii efectuata, prin exceptie de la regula generala conform careia persoana obligata la plata TVA este furnizorul bunurilor/prestatorul serviciilor.

Taxarea inversa se poate aplica livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii realizate doar intre persoane care sunt inregistrate in scopuri de TVA (art. 153 Cod Fiscal) si care au locul livrarii/prestarii in Romania (art. 132 si 133 CF).

Furnizorii/prestatorii nu vor inscrieTVA colectata pe facturile emise pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica taxarea inversa, inclusiv pentru avansurile incasate, ci vor face mentiune referitoare la faptul ca s-a aplicat taxarea inversa potrivit art. 160 al Codului Fiscal.

Beneficiarii vor calcula si vor inscrie TVA aferenta in facturi si in jurnalul pentru cumparari, preluand-o atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila si vor efectua înregistrarea contabila: 4426 = 4427 cu suma taxei respective.
Colectarea TVA la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator, inregistrarea TVA de catre cumparator atat ca taxa deductubila cat si ca taxa colectata fiind denumita "autolichidarea tva" .
______________________________________________________________

Asadar, pt. operatiunile supuse masurilor simplificate (taxare inversa) NU se mai face plata taxei intre furnizor si beneficiar, adica furnizorul nu mai emite factura cu tva, deci nu mai incaseaza taxa de la client si nu mai plateste la stat tva-ul respectiv, in timp ce clientul preia tva-ul in locul fz. sau, fiindca clientul va calc. si va inscrie (chiar el) acel tva pe fact. primita de la fz., ceea ce ii da dreptul sa deduca tva respectiva, dar statul il obliga sa o si colecteze, astfel anulandu-i suma pe care si-a dedus-o.

Exemplu pt. taxarea inversa :

luam, mai intai, cazul obisnuit :
- firma X e furnizor (platitor de tva, obligatoriu) si, cf. facturii de livrare, ar avea tva colectat (in acest ex. fiind si cel de plata la stat), 24 lei.
- firma Y e cumparatorul, dar, la randul ei, si ea emite facturi cu tva (ca fz. pt alte firme) si colecteaza, astfel, (sa zicem) 50 lei.
* cf. facturii primite de la fz., firma Y ar putea sa scada, din acest tva colectat de 50 lei, acel tva deductibil de 24 lei pe care l-a primit de la fz. X, pe factura acestuia, adica sa mai aiba de plata la stat doar 26 lei.

pana aici, rezulta ca :
- dpv al clientului, el plateste tot 50 lei (intotdeauna clientul este cel care plateste tot tva-ul, pe tot lantul de livrare si cumparare, doar ca nu il si vireaza efectiv, pe tot), adica :
* 24 ii plateste prin firma X (cea a fz) atunci cand ii achita factura, iar fz. X doar ii vireaza la stat
* 26 lei ii plateste/vireza la stat in mod direct, prin firma sa (firma Y).
-dpv al statului, tva-ul de 50 lei se plateste fragmentat (banii vin tot de la client, pana la urma), dar prin ambele firme (X=24 lei si Y= 26 lei)
.... si atunci ce a zis statul ?? ia sa va usurez munca, dragi contabili de la firmele X si sa va scutesc de o parte din tevatura cu tva LA ANUMITE PRODUSE/SERVICII !! in felul asta nu mai stau dupa 2 firme sa colectez venituri la buget, iar firma Y tot banii aia ii da, per total.

uite-asa a "infiintat" taxarea inversa = taxare in mod invers decat o face in mod obisnuit !!
... zise statul : in relatia dintre 2 firme (furnizor-client), ambele platitoare de tva, ia sa taxez eu clientul (adica pe acela care deduce), in loc sa taxez furnizorul - cum o fac de regula (adica pe acela care colecteaza).
... prin urmare, tu - furnizorule, nu mai emiti fact cu tva, deci nu mai colectezi tva-ul acela / nu-mi mai dai banii pe tva-ul respectiv (adica cei 24 lei), iar tu - cumparatorule, vei inscrie tva-ul de 24 lei pe factura in locul fz., il vei deduce, dar il vei si colecta fiindca asa te oblig prin CF; astfel rezultatul deducerii tale devine zero (tva-ul se autolichideaza) !

numeric vb, din totalul de 50 lei tva colectat cf. facturi emise pe firma Y, s-ar fi putut DOAR deduce cei 24 lei de la firma X (in mod normal), insa statul pune cumparatorul (firma Y) sa si colecteze acel tva - ceea ce un client (platitor de tva) nu face, de regula - el NU colecteaza tva din fact. furnizorului sau, ci numai il deduce !!
.......colectarea (adica, autolichidarea tva !!) se face prin nota contabila 4426 = 4427, cu suma de 24 lei si astfel rezulta :
* tva deductibil = 24 lei
* dar tva colectat = 50 + acelasi 24 lei = 74 lei
* tva de plata = tva colectat - tva deductibil = 74 - 24 = tot cei 50 lei cat a colectat cumparatorul cf. fact. sale de vanzare, adica ii "anuleaza" dreptul de deducere a celor 24 lei si, astfel, clientul are de virat (pe firma sa, firma Y ) 50 lei in loc de 26 cum ar fi avut in mod normal, deci si acel tva de 24 lei pe care fz. nu il mai colecteaza/ vireaza la stat.
asta inseamna ca statul - prin aceasta "gaselnita", transfera taxarea celor 24 lei asupra clientului (in mod direct), in loc sa-l taxeze pe fz. - asa cum face de obicei (care fz.., pana la urma, ia banii tot de la client, ca doar nu-i pica din cer) si cere cumparatorului sa vireze, nemijlocit, toti cei 50 lei (24+26).

de aceea ii si zice taxare "inversa" - fiindca in loc sa colecteze furnizorul tva-ul aferent facturilor sale emise catre respectivul client (in ex. dat = 24 lei), il colecteaza tocmai clientul (deci, e invers de cum se intampla de obicei)
in acest fel, bugetul de stat incaseaza respectivii 50 lei - integral - de la o singura firma, in loc sa ii primeasca fragmentat - de la cele 2 firme !!

recapitulam cum se factureaza in cazul taxarii inverse :

furnizorul:
– inscrie pe facturile emise mentiunea „taxare inversa”, dar nu inscrie taxa aferenta.
beneficiarul :
– calculeaza taxa si o inscrie pe facturile primite de la furnizori;
– inregistreaza suma taxei prin formula 4426 = 4427;
– inscrie taxa in jurnalul pentru cumparari;
– evidentiaza suma in decontul de taxa atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila;
– in relatia de decontare cu furnizorul nu achita taxa, deoarece colectarea taxei la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor.

ai inteles ?
________________________________

Ord. 106/2007 a anulat taxarea inversa pt constructii-montaj.

[OANA TOMA]

Buna ziua,

Ma confrunt cu urmatoarea situatie. Am o achizitie de cereale cu taxare inversa, pe care urmeaza sa le livrez atat catre persoane fizice ( cu TVA) cat si catre pers. juridice (taxare inversa), doar ca la momentul receptiei marfii nu stiu exact cat voi livra catre unii si cat catre altii.
Cum ar fi cel mai bine sa inregistrez receptia de marfa?
Multumesc.

[aniteodorescu]

buna ziua,
societate platitoare de tva inregistrata in ROI incheie contract pentru lucrari instalatii electrice catre o socitate din comunitea europeana cu cod valabil de tva, pentru lucrari efectuae in Africa, se factureaza cu sau fara tva, avand in vedere ca lucrarile sunt intr-o tara non UE. Multumesc anticipat.