28 replies to this topic

[mgabi]

Daca sunt utilaje, par a fi MF dupa valoare, reajustezi tva-ul la valoarea ramasa.

Parerea mea: tva-ul se intoarce (partial) prin reajustare, insa penalitatile nu, ele au fost date pentru neplata ajustarii in termen.

Ajustezi 4426 pornind de la valoarea inregistrata initial (proportional cu valoarea ramasa)... deci da, pe cota din factura.
Nu conteaza cota care a fost ci valoare tva-ului.

[andur]

Multam fain !

[lioana]

Buna seara!
In cazul unui prejudiciu datorat consumului nejustificat de materiale, carburanti cum se inregistreaza debitul ?
M-am lamurit ca lipsa din gestiune (imputabila) nu intra in sfera operatiunilor supuse tva, prin urmare inreg. debit 4282=7588 (impozabil) si ajustez tva dedusa 635=4426 (cheltuiala deductibila). In cazul consumului nejustificat colectez tva ? unde se incadreaza aceasta operatiune dpv. a tva ?

[mgabi]

Parerea mea este ca un "consum nejustificat" reprezinta in realitate tot o lipsa de gestiune!
Eu as proceda ca la orice lipsa imputabila.

[lioana]

Multumesc de raspuns, il asteptam cu sufletul la gura! Asa consider si eu, am tot incercat sa gasesc un articol in CF care sa ma lamureasca pe deplin, dar am gasit doar punctul 78 din Norme...iar din discutiile cu alte persoane concluzia a fost ca trebuie sa colectez tva, inregistrarea sugerata fiind 4282 = % 7588, 4427. Daca fac inregistrarea cu 4426, suma aferenta o trec in D 300, la randul 30-regularizari, cu semnul minus ?

[prepeleac]

Cred ca sunt aplicabile prevederile art. 270 alin. 4, nu cele referitoare la ajustari legate de lipsurile din gestiune.

[lioana]

Va multumesc pentru interventie. Avand in vedere art. 270 alin. 4 mentionat de dvs, ar trebui sa consider ca salariatul care a produs o paguba (in cazul nostru-consum nejustificat) este o persoana impozabila?
Art 269
(1) Este considerată persoană impozabilă orice persoană care desfășoară, de o manieră independentă și indiferent de loc, activități economice de natura celor prevăzute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activități.
(2) În sensul prezentului titlu, activitățile economice cuprind activitățile producătorilor, comercianților sau prestatorilor de servicii, inclusiv activitățile extractive, agricole și activitățile profesiilor liberale sau asimilate acestora. De asemenea constituie activitate economică exploatarea bunurilor corporale sau necorporale în scopul obținerii de venituri cu caracter de continuitate.

Si daca operatiunea este supusa tva, intocmesc factura catre salariatul debitor ?

[mgabi]

N-are legatura angajatul cu "persoana impozabila"! Persoana impozabila este firma la care te referi.

Cred ca are dreptate si este mai sigura varianta cu o autofactura, asa cum ti-a spus, tinand cont ca acum sunt mai toti "micro" si este mai clar in situatii, vor corespunde veniturile cu tva-ul colectat :))

Deci ai o livrare catre sine si colectezi tva. Firma nu a folosit in scopul activitatii aceste produse, dar a dedus tva-ul, asa ca isi autofactureaza sumele "nedeductibile".
Apoi aceste sume le imputi salariatului, ca sa-ti recuperezi cheltuiala (inclusiv tva) anulata prin venit.

Sincer, nu prea are importanta cum inregistrezi, rezultatul va fi la fel (conteaza doar daca esti la limita de 100.000 pentru lunar/trimestrial).
Doar ca trebuie sa mai faci o autofactura.

[lioana]

Va multumesc (cu intarziere) pentru atentia acordata problemei prezentate si pentru ajutorul pe care l-am gasit mereu aici.