1 reply to this topic

[dita36]

Buna,
In iulie am avut control fiscal, in urma caruia a fost stabilit un TVA suplimentar, pe care l-am achitat si inregistrat la cheltuieli:635=4427. La calculul impozitului pe profit acesta cheltuiala va fi deductibila sau nedeductibila? care este art din codul fiscal unde sa o incadrez?

[Otilia Alupei]

o poti incadra la art. 21, alin. (1) care spune ca
Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare.

mai mult, normele la acest art. spun (la pct. b) ca :
b) cheltuielile generate de taxa pe valoarea adăugată ca urmare a aplicării proratei, în conformitate cu prevederile titlului VI "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, precum şi în alte situaţii când taxa pe valoarea adăugată este înregistrată pe cheltuieli, în situaţia în care taxa pe valoarea adăugată este aferentă unor bunuri sau servicii achiziţionate în scopul realizării de venituri impozabile;
http://static.anaf.r..._2013.htm#n21a1

prin urmare, daca dif. TVA provine din activitati ce au fost facute in scopul realizarii de venituri impozabile, atunci si cheltuiala cu TVA poate fi deductibila, iar daca nu - nu !