11 replies to this topic

[garbiny]

Buna ziua,
Spuneti-mi,va rog,daca cei cu pensii mai mici de 740 lei mai trebuie sa plateasca CASS suplimentar pentru investitii.
Multumesc

[costinel062000]

nu

[simonaistrate]

In perioada 06.2009-05.2011 am fost in concediu pentru crestere si ingirjire copil pana la doi ani.
In aceeasi periodaam obtinut dividende
Vreau sa stiu daca pentru aceste dividend datorez cass.

[Otilia Alupei]

DA, datorezi CASS fiindca NU te incadrezi la exceptiile conferite de CF, art. art. 296^27 – art. 296^31
si anume :

* platesc CASS pentru veniturile din dividende, persoanele care NU realizeaza intr-un an fiscal:
- venituri din salarii sau asimilate salariilor;
- venituri din îndemnizaţiile de şomaj;
- venituri din pensii mai mici de 740 lei;
- venituri din activităţi independente realizate de întreprinzătorii titulari ai unei întreprinderi individuale, membrii întreprinderii familiale, persoanele cu stătut de persoană fizică autorizată să desfăşoare activităţi economice, persoanele care realizează venituri din profesii libere;
- venituri din activităţile agricole din cultivarea produselor agricole vegetale, exploatarea pepinierelor viticole, pomicole şi altele asemenea, creşterea st exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animală, în stare naturală impuse pe bază de norme de venit, precum şi cele pentru care nu au fost stabilite norme de venit, conform art. 71 alin. (1) şi (5) din Codul fiscal;
- veniturile din silvicultură şi piscicultură, conform art. 71 alin. (2) din Codul fiscal;
- venituri din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum şi a contractelor de agent, venituri din activitatea de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară, venituri obţinute de o persoană fizica dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului IV indice 1 din Codul fiscal, care nu generează o persoană juridică, conform art. 52 alin. (1) lit. b) – d) din Codul fiscal;
- venituri din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e) din Codul fiscal.

Indemnizatia pt CIC nu este venit asimilat salariilor, potrivit art. 55, alin 2) din CF, astfel :
(2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplică şi următoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor:
a) indemnizaţiile din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii de demnitate publică, stabilite potrivit legii;
b) indemnizaţii din activităţi desfăşurate ca urmare a unei funcţii alese în cadrul persoanelor juridice fără scop patrimonial;
c) drepturile de soldă lunară, indemnizaţiile, primele, premiile, sporurile şi alte drepturi ale personalului militar, acordate potrivit legii;
d) indemnizaţia lunară brută, precum şi suma din profitul net, cuvenite administratorilor la companii/societăţi naţionale, societăţi comerciale la care statul sau o autoritate a administraţiei publice locale este acţionar majoritar, precum şi la regiile autonome;
d^1) remuneraţia obţinută de directori în baza unui contract de mandat conform prevederilor legii societăţilor comerciale;
d^2) remuneraţia primită de preşedintele asociaţiei de proprietari sau de alte persoane, în baza contractului de mandat, potrivit legii privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea asociaţiilor de proprietari;
e) sumele primite de membrii fondatori ai societăţilor comerciale constituite prin subscripţie publică;
f) sumele primite de reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor, în consiliul de administraţie, membrii directoratului şi ai consiliului de supraveghere, precum şi în comisia de cenzori;
g) sumele primite de reprezentanţii în organisme tripartite, potrivit legii;
h) indemnizaţia lunară a asociatului unic, la nivelul valorii înscrise în declaraţia de asigurări sociale;
i) indemnizaţia primită de angajaţi pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, în ţară şi în străinătate, în interesul serviciului, precum şi orice alte sume de aceeaşi natură, pentru partea care depăşeşte 2,5 ori nivelul legal stabilit prin hotărâre a Guvernului pentru personalul din instituţiile publice;
j) indemnizaţia administratorilor, precum şi suma din profitul net cuvenite administratorilor societăţilor comerciale potrivit actului constitutiv sau stabilite de adunarea generală a acţionarilor;
j^1) sume reprezentând salarii, diferenţe de salarii, dobânzi acordate în legătură cu acestea, precum şi actualizarea lor cu indicele de inflaţie, stabilite în baza unor hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile;
j^2) indemnizaţiile lunare plătite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenţă, stabilite conform contractului individual de muncă;
k) orice alte sume sau avantaje de natură salarială ori asimilate salariilor în vederea impunerii.

In concluzie, parerea mea este ca trebuie sa platesti contributia de sanatate !

[Lexiroxi]

Contributia de asigurari sociale de sanatate nu se retine la sursa si se stabileste de organul fiscal competent, prin decizie de impunere anuala. In opinia mea nu vei primi decizie de impunere anuala- nu datorezi CASS pentru persoane fizice care obtin venituri din dividende cf. alin. (2) al art. 296^27, deoarece veniturile din indemnizatia ptr. cresterea copilului sunt venituri mentionate la Cap. I, sunt venituri ptr. care Casa de asiguari de sanatate calculeaza si plateste contributia ptr. asigurari sociale obligatorii.
ART. 296^27 Contribuabilii
(2) Persoanele care NU realizeaza intr-un an fiscal venituri de natura celor mentionate la cap. I, ...........

[Otilia Alupei]

dpv al CODULUI FISCAL 2012

art. 296^3, cap. I
.......
e) persoanele fizice şi juridice, care au calitatea de angajatori, precum şi entităţile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activităţi dependente, atât pe perioada în care persoanele prevăzute la lit. a) şi b) desfăşoară activitate, cât şi pe perioada în care acestea beneficiazǎ de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate;

*** aceste concedii si indemn. se refera la incapacitatea temporara de munca si la maternitate = venituri de natura salariala, NU la indmn. pt CIC fiinda CIC nu este concediu medical !!

chiar daca pers. asigurata este salariata cu CIM suspendat pt CIC, indemnizatia pt CIC NU este venit de natura salariala sau asimilat !! desi pers. aflata in CIC are inca statut de salariat, ea nu mai obtine venituri de natura salariala sau asimilate !
* legea NU se refera la statutul persoanei, ci la categoria de venit pe care o obtine.

asadar, Simona este asigurata fara plata ctb. de sanatate numai si numai pt venitul obtinut din indm. respectiva, iar asta NU inseamna ca ea se afla in aceeasi situatie si pt. venitul din dividende obtinut in aceeasi per.

ART. 296^27 Contribuabilii
(1) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate se datorează şi de către persoanele care realizează venituri din:
a) cedarea folosinţei bunurilor;
b) investiţii;
c) premii şi câştiguri din jocuri de noroc;
d) operaţiunea de fiducie, potrivit titlului III;
e) alte surse, astfel cum sunt prevăzute la art. 78.
(2) Persoanele care nu realizează într-un an fiscal venituri de natura celor menţionate la cap. I, venituri sub forma indemnizaţiilor de şomaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum şi venituri de natura celor menţionate la art. 296^21 alin. (1) lit. a) - d), g) şi h)( n.n – dif.PENSII), art. 52 alin. (1) lit. b) - d) (- dif. activ. independente) şi din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e) au obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate asupra veniturilor prevăzute la alin. (1).
(3) Persoanele care realizează într-un an fiscal venituri de natura celor menţionate la alin. (1) plătesc contribuţia asupra tuturor acestor venituri. Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe ţară.
....................................................

dpv al Legii sanatatii :

ART. 257*) din Legea 95/2006

(1) Persoana asigurată are obligaţia plăţii unei contribuţii băneşti lunare pentru asigurările de sănătate, cu excepţia persoanelor prevăzute la art. 213 alin. (1).
(2) Contribuţia lunară a persoanei asigurate se stabileşte sub forma unei cote de 6,5%, care se aplică asupra:
a) veniturilor din salarii sau asimilate salariilor, precum şi orice alte venituri realizate din desfăşurarea unei activităţi dependente;
b) veniturilor impozabile realizate de persoane care desfăşoară activităţi independente care se supun impozitului pe venit; dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia, aceasta nu poate fi mai mică decât cea calculată la un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar;
c) veniturilor din agricultură supuse impozitului pe venit şi veniturilor din silvicultură, pentru persoanele fizice care nu au calitatea de angajator şi nu se încadrează la lit. b);
d) indemnizaţiilor de şomaj;
e) *** Abrogată
f) veniturilor din cedarea folosinţei bunurilor, veniturilor din dividende şi dobânzi, veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere şi altor venituri care se supun impozitului pe venit, numai în cazul în care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la lit. a) - d), alin. (2^1) şi (2^2) şi art. 213 alin. (2) lit. h), dar nu mai puţin de un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar.
(2^1) *** Abrogat
(2^2) Pensionarii ale căror venituri din pensii depăşesc 740 lei datorează contribuţia lunară pentru asigurările sociale de sănătate calculată potrivit prevederilor Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) În cazul persoanelor care realizează în acelaşi timp venituri de natura celor prevăzute la alin. (2) lit. a) - d), alin. (2^1) şi (2^2) şi la art. 213 alin. (2) lit. h), contribuţia se calculează asupra tuturor acestor venituri.
(4) În cazul persoanelor care realizează venituri de natura celor prevăzute la alin. (2) lit. c) sub nivelul salariului de bază minim brut pe ţară şi care nu fac parte din familiile beneficiare de ajutor social, contribuţia lunară de 6,5% datorată se calculează asupra sumei reprezentând o treime din salariul de bază minim brut pe ţară.
(5) Contribuţiile prevăzute la alin. (2) şi (4) se plătesc după cum urmează:
a) lunar, pentru cele prevăzute la alin. (2) lit. a) şi d);
b) trimestrial, pentru cele prevăzute la alin. (2) lit. b) şi la alin. (4);
c) anual, pentru cele prevăzute la alin. (2) lit. c) şi f).
...............................................................................

EXTRAS din ORDIN CNAS NR. 617 (norme metodologice la L95/2006, actualiz. 2012)

ART. 11
Persoana asigurata are obligaţia platii contribuţiei asupra veniturilor realizate din cedarea folosintei bunurilor, veniturilor din dividende şi dobanzi, veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala realizate în mod individual si/sau intr-o forma de asociere şi altor venituri care se supun impozitului pe venit numai în cazul în care nu realizează venituri de natura celor prevazute la art. 257 alin. (2) lit. a) - e) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, cu modificările şi completările ulterioare, denumita în continuare lege, venituri din salarii care, potrivit Codului fiscal, nu sunt impozabile, precum şi venituri prevazute la art. 213 alin. (2) lit. h) din lege; baza de calcul a contribuţiei nu poate fi mai mica decât un salariu de baza minim brut pe tara, lunar.
..........................

ART. 13
(1) Veniturile din dividende şi dobanzi prevazute la art. 257 alin. (2) lit. f) din lege reprezinta veniturile din investitii, asa cum sunt definite acestea în Codul fiscal.
(2) Pentru veniturile din dividende care se supun impozitului pe venit, obligaţia platii contribuţiei revine persoanelor fizice beneficiare ale acestor venituri, care vor achita contributia pana la data de 25 a lunii ianuarie a anului urmator celui în care se face plata dividendelor.
(3) Persoanele care realizează venituri de natura celor prevazute la alin. (2), dar care pana la data de 31 decembrie a anului în curs nu au incasat aceste venituri sau veniturile de acest fel, incasate anual, sunt sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, vor plăţi contributia anual pana la data de 25 a lunii ianuarie a anului urmator, calculata la nivelul a 12 salarii minime brute pe tara. Diferentele ramase de achitat, calculate în raport cu dividendele care se platesc după data prevazuta pentru plata contribuţiei, se achita pana la data de 25 a lunii urmatoare celei în care s-a facut plata.
....

[garbiny]

Valoarea lunara a unui contract de CASS(sanatate) depinde de veniturile pe care le-am obtinut anul precedent(declaratia 200) prin vanzarea titlurilor de valoare(actiunile)? Mentionez ca nu am alte venituri.

Aceasta postare a fost editata de garbiny: 10 March 2014 - 04:51 PM

[Lexiroxi]

Eu sunt convinsa ca ai dreptate Otilia- eu te apreciez foarte mult, e corect ceeace spui- nu sunt venituri asimilate salariilor, dar subiectul ma intereseaza si pe mine; eu le-am spus tuturor celor care m-au intrebat ca nu platesc impozit pe dividende in cazul in care sunt in concediu pentru cresterea copilului de pana la 2 ani- bazandu-ma pe acel alin. (2) al art. 296^27
ART. 296^27 Contribuabilii
(2) Persoanele care NU realizeaza intr-un an fiscal venituri de natura celor mentionate la cap. I, ...........

Iar la Cap I sunt mentionate veniturile din indemnizatia pentru cresterea copilului

ART. 296^3 Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale
Contribuabilii sistemelor de asigurari sociale sunt, dupa caz:
f) institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si dupa caz, suporta, potrivit prevederilor legale, contributii sociale obligatorii, in numele asiguratului, respectiv:
2. Agentia Nationala pentru Prestatii Sociale, care administreaza si gestioneaza prestatiile sociale acordate de la bugetul de stat, prin agentiile judetene pentru prestatii sociale, pentru persoanele care beneficiaza de indemnizatie pentru cresterea copilului in varsta de pana la 2 ani .............

Eu zic ca situatia este similara cu cea in care se obtin venituri din pensii mai mari de 740 lei dar nu se plateste impozit pe dividende pentru ca aceste venituri sunt mentionate la Cap. I art. 296^3 lit. d)

[Lexiroxi]

corectie - cu scuzele de rigoare
nu se plateste CASS pentru veniturile din dividende- in loc de: nu se plateste impozit pe dividende cum am scris peste tot in postare si nu mai pot corecta

gresesc eu undeva sau este vorba de venituri diferite- cf. legislatiilor diferite pentru concedii si indemnizatii diferite? .......ca incepem deja sa le incurcam intre ele; eu cred ca este vorba si de OUG 111/2010....

Aceasta postare a fost editata de Lexiroxi: 10 March 2014 - 07:51 PM

[Otilia Alupei]

Si eu te apreciez f mult si am spus-o f. sincer ori de cate ori am avut ocazia.
M-am straduit sa ma uit dupa legislatia valabila in 2009- 2011 si 2012, ca nu cumva sa se fi modificat ceva in 2013 sau chiar 2014 cand vorbim ...
In CF din 2011 nici nu exista art. 296^27 - el a aparut abia in 2012, an in care se presupune ca Simona datora ctb. de sanatate pt dividendele obtinute in 2011 ... art. priv. ctb. sociale erau altfel structurate in CF.
De asemenea, era in vigoare Ord. 58/2010, cu normele ei metodologice cf. carora veniturile din investitii nu erau de natura profesionala - deci, nu erau vizate de ctb. sociale prev. acolo, asa ca tot normele metod. la Legea 95/2006 ramaneau cele de baza ref. la CASS afer. veniturile din dividende - reglementarile fiind valabile in ambii ani de referinta (2011 si 2012).

Scotocitul prin legislatia mai veche e mult mai dificil decat consultarea uneia noi (la zi), mai ales ca in Romanica noastra legile se schimba mai ceva ca anotimpurile si ce era ieri valabil s-ar putea nu mai fie azi.

Am mare incredere in mintea ta, in puterea ta de analiza pana la detaliu (rar mi-a fost dat sa vad o minte atat de bine organizata, pe bune si fara nici o exagerare, draga mea ) si de aceea am pus toata baza legala (chiar cu marcaje de culoare si font) pe care mi-am bazat pct. de vedere - ca sa ai cat mai multe elem. in vedere.
In plus, ieri am sunat si la MF, asistenta contribuabil, pt. a obtine (doar) o parere a unui specialist, care parere a fost ca se plateste ctb. de sanatate la dividendele incasate in per. CIC, cf. celor aratate in postarile mele, daaar ... poate ca ne inselam si totusi tu esti cea care zice bine !

O sa ma mai interesez punand in discutie tocmai pct. 2 din cap I - cel la care ai facut tu referire si apoi revin cu ce am aflat, oricare ar fi rezultatul investigatiilor. Daca ai putea sa faci si tu acelasi lucru, ti-as fi recunoscatoare.

Ca intotdeauna, iti multumesc din suflet pt participarea la discutie - ai ramas cam singura cu care ma mai pot consulta in spete mai "tzepoase"

[Otilia Alupei]

garbiny, la 10 March 2014 - 04:45 PM, a spus:

Valoarea lunara a unui contract de CASS(sanatate) depinde de veniturile pe care le-am obtinut anul precedent(declaratia 200) prin vanzarea titlurilor de valoare(actiunile)? Mentionez ca nu am alte venituri.

Cod fiscal, ART. 296^28 Stabilirea contribuţiei

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate prevăzută la art. 296^27 alin. (1) se stabileşte de organul fiscal competent, prin decizia de impunere anuală, pe baza informaţiilor din:

a) declaraţia privind venitul realizat, pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor, transferuri de titluri de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare, în cazul societăţilor închise, şi operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, şi orice alte operaţiuni de acest gen;

b) declaraţia de impunere trimestrială, pentru veniturile din tranzacţii cu titluri de valoare, altele decât părţile sociale şi valorile mobiliare, în cazul societăţilor închise;

c) declaraţia privind calcularea şi reţinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit;

d) evidenţa fiscală, pentru veniturile din cedarea folosinţei bunurilor, în cazul în care venitul net se stabileşte prin deducerea cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra venitului brut.

ART. 296^29 Baza de calcul

(1) .........

(2) Pentru veniturile din investiţii, astfel cum sunt menţionate la art. 65, baza de calcul al contribuţiei este cea prevăzută la art. 66.

ART. 66 Stabilirea venitului din investiţii
(1) Câştigul/pierderea din transferul titlurilor de valoare, altele decât titlurile de participare la fondurile deschise de investiţii şi părţile sociale, reprezintă diferenţa pozitivă/negativă dintre preţul de vânzare şi preţul de cumpărare pe tipuri de titluri de valori, diminuată, după caz, cu costurile aferente tranzacţiei. În cazul tranzacţiilor cu acţiuni primite de persoanele fizice cu titlu gratuit, în cadrul Programului de privatizare în masă, preţul de cumpărare la prima tranzacţionare va fi asimilat cu valoarea nominală a acestora. În cazul tranzacţiilor cu acţiuni cumpărate la preţ preferenţial, în cadrul sistemului stock options plan, câştigul se determină ca diferenţă între preţul de vânzare şi preţul de cumpărare preferenţial, diminuat cu costurile aferente tranzacţiei.

[Lexiroxi]

Otilia Alupei, la 11 March 2014 - 12:05 PM, a spus:

Scotocitul prin legislatia mai veche e mult mai dificil decat consultarea uneia noi (la zi), mai ales ca in Romanica noastra legile se schimba mai ceva ca anotimpurile si ce era ieri valabil s-ar putea nu mai fie azi.

Perfect adevarat si in plus consider ca in niciun caz nu se aplica legislatia din 2014 –CF din care am citat eu- pentru veniturile perioadei mentionate (pe care am vazut-o ulterior), asa ca se poate sa fi primit deja somatii ptr. plata CASS.
Multumim Otilia!