53 replies to this topic

[mgabi]

Personal, consider ca se aplica tva "normal" de la 01.01.2014.

Norme specifice referitor la data publicarii in registru exista pentru:
- inscriere/stergere din oficiu
- indreptare de erori
- publicare intarziata a INTRARII in sistem.

Pentru iesirea din sistem nu exista nici macar un cuvant ref. la publicarea(data) in registru.

Cand au conceput normele nu s-au gandit ca o sa mai si iasa unii din sistem

[Lexiroxi]

in opinia mea, chiar daca se intarzie cu actualizarea Registrului persoanelor care aplica TVA la incasare, in cazul in care perioada fiscala este luna si ai depus in termen 097 vei aplica regimul normal de taxare de la 1 februarie – nu poti incurca procedurile si evidentele si apoi sa revii cu corectii; se vor modifica si Normele CF
Proiect Hotarare pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004 - publicat in data de 21.01.2014
Punctul 16² se modifica si va avea urmatorul cuprins:
„Codul fiscal:
Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
ART. 134²
(5) Orice persoana impozabila care a optat pentru aplicarea sistemului TVA la incasare si care nu depaseste in cursul unui an plafonul de 2.250.000 lei, poate renunta la aplicarea sistemului respectiv oricand in cursul anului, prin depunerea unei notificari la organul fiscal competent intre data de 1 si 25 ale lunii,cu exceptia primului an in care a optat pentru aplicarea sistemului. Radierea persoanei respective din Registrul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare se opereaza de organele fiscale competente incepand cu prima zi a perioadei fiscale urmatoare celei in care a fost depusa notificarea.

[kmkz]

Dar daca organele noastre fiscale sunt incompetente?

[Otilia Alupei]

ai dreptate, @kmkz !! organele fiscale au gresit fiindca trebuiau sa dea termen 31.12.2013 pt notificarea 097 daca aplicau ce f bine zice (ca de obicei ) Lexiroxi, astfel incat iesirea din sistem sa se faca cu 01.01.2014, OMENESTE - nu ca dracu' la 1 febr. !!

De aceea, eu inclin sa cred ca lucrurile nu vor ramane asa si ca o modificare la norme tot or sa faca - daca ii mai intereseaza de tara asta !!
Si anul trecut au facut aceeasi porcarie cu termenul de trecere la micro 3% - au pierdut luna ian. mult prea preocupati de ciolanul rezultat din alegeri, iar noi a trebuit sa suportam consecintele (micro - trecut la profit pt. 1 luna - si inapoi la micro, va mai amintiti ?? ) !!

[Dana42]

Kmkz, din fraza ta trebuie scos cuvantul "daca" si semnul intrebarii, in rest totul este ok!

Otilia, bineinteles ca ne amintim de anul trecut cu trecerea la micro, alta brambureala...nu ii intereseaza de tara asta, din pacate...

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 08 February 2014 - 09:50 PM

[ionutz_]

Am depus si eu pentru o firma declaratia 097 de iesire din sistemul Tva la incasare pe data de 20.01.2014 , ca urmare a depasirii plafonului de 2.250.000 in luna decembrie , iar azi in data de 10.02.2014 firma apare inca in registrul tva la incasare . Din cele scrise mai sus de colegi am inteles ca sa aplic Tva la incasare incepand cu data de 01 feb 2014 , totusi pt achizitii , tva-ul il deduceti la data facturii sau la data platii facturii? (pt facturi primite de la furnizori care aplica TVA la incasare)

[Lexiroxi]

ionutz_, la 10 February 2014 - 01:05 PM, a spus:

Am depus si eu pentru o firma declaratia 097 de iesire din sistemul Tva la incasare pe data de 20.01.2014 ... am inteles ca sa aplic Tva la incasare incepand cu data de 01 feb 2014 , totusi pt achizitii , tva-ul il deduceti la data facturii sau la data platii facturii? (pt facturi primite de la furnizori care aplica TVA la incasare)

in acest caz, TVA-ul se deduce la data platii facturii- vezi conditiile prevazute in Norme
Codul fiscal:
Sfera de aplicare a dreptului de deducere
Art. 145.
(1^1) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 34^2 alin. (3)-(8) este amanat pana la data la care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau.

Norme metodologice:
45.
(8) Prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal se aplica numai in cazul operatiunilor taxabile, pentru care furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare, caz in care acesta trebuie sa inscrie in factura aceasta mentiune conform prevederilor art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal. In situatia in care furnizorul/prestatorul este inscris in Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare la data emiterii unei facturi, dar omite sa inscrie mentiunea «TVA la incasare», desi operatiunea respectiva nu este exclusa de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform prevederilor art. 134^2 alin. (6) din Codul Fiscal, beneficiarul are obligatia sa exercite dreptul de deducere in conformitate cu prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care sunt aplicabile prevederile art. 156^3 alin. (11^1) din Codul fiscal. Prevederile art. 145 alin. (1^1) din Codul fiscal nu se aplica in cazul operatiunilor pentru care furnizorul/prestatorul nu trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare potrivit prevederilor art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal care sunt supuse la furnizor/prestator regulilor generale de exigibilitate conform prevederilor art. 134^2 alin. (1) si (2) si prevederilor art. 145 alin. (1) din Codul fiscal la beneficiar.

[ozelconta]

Buna ziua,
va rog sa ma ajutati in urmatoarea problema;am o neconcordanta intre jurnalul de TVA (in ceea ce priveste TVA la incasare furnizori) si balanta analitica ct 44281-tva furnizori in asteptare.
In jurnal TVA la incasare -5 lei,in balanta de verificare -7 lei.Diferenta provine din regularizari taxa dedusa prin deconturi anterioare.Cum pot regla balanta de verificare cu decont TVA si jurnal ,suma corecta fiind 5 lei.
Multumesc si astept un raspuns cat mai urgent posibil.

[Otilia Alupei]

daca suma corecta este cea cu 5 lei, atunci va trebui sa faci corectia doar in balanta si iti propun inreg. 635.tva (analitic tva) = 4428, cu cei 2 lei dif.

[ozelconta]

multumesc pentru raspuns,asa gandisem si eu,numai ca aveam nevoie de confirmarea unui specialist.
Multumesc inca o data!
si daca nu cer prea mult,care ar fi fost inregistrarea daca 44281 avea sold creditor in balanta de verificare.
Multumesc !

[Otilia Alupei]

se face aceeasi inreg., dar cu semn invers ! se pune cu minus sau cu plus in fct de cat vrei sa fie rezultatul (soldul).
inchiderea contului de chelt. 635.tva in 121 se va face cu acelasi semn cu care s-a inreg. chelt. (+ sau -)

cu drag

[carlamaris]

Buna ziua,

Puteti sa imi explicati va rog ce inseamna ca o firma aplica sau nu TVA la incasare?
Multumesc,

[iuliapopescu]

In cazul in care se emite o factura ulterior emiterii unui bon(de catre o firma care este platitoare de TVA la incasare), care a fost incasat partial cu numerar si partial cu card, se diferentiaza cele 2 sume separat din pct de vedere al tva-lui la incasare? Se pune mentiunea de tva la incasare pe factura, daca a fost deja achitata inainte de momentul emiterii?

[mgabi]

Fiind cu card, teoretic partea platita cu card ar fi cu tva la incasare.

Practic, eu personal consider ca incasarea cu cardul este o plata "pe loc" (chiar daca banii intra dupa 3 zile) si o tratez la fel ca si platile cash (adica fara tva la incasare).
Nu se va supara anaf-ul ca voi colecta tva-ul cu 3 zile mai devreme

PS Daca a fost deja achitata (indiferent de modalitate) la momentul emiterii, NU este cu tva la incasare.
TVA la incasare presupune un tva neexigibil (adica AMANATA exigibilitatea), iar daca nu ai nici o suma de tva amanata la colectare/deducere, nu ai ce pune pe neexigibil si deci nu ai tva la incasare de contat.

[iuliapopescu]

Pe factura se scrie obligatoriu valoarea incasata cu card si cea incasata cu numerar?
Ar trebui diferentiate separat? In ghidul din 2012, se scriau separat, dar nu stiu daca mai e valabil

[Otilia Alupei]

modalitatea de incasare nu este un elem. obligatoriu al facturii, ea se poate trece (inclusiv suma) pt a usura urmarirea platilor la respectiva factura.

[Lexiroxi]

societatile care aplica TVA la incasare au obligatia inscrierii mentiunii "TVA la incasare" indiferent de tipul incasarii, cu exceptia anumitor operatiuni pentru care persoanele respective au obligatia sa aplice regulile generale de exigibilitate; inscrierea mentiunii depinde de tipul operatiunii, nu de tipul incasarii
Norme CF
ART. 134^2
16^2.
(2) In situatia in care o persoana impozabila opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare prevazut la art. 134^2 alin. (3) - (8) din Codul fiscal, aceasta trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare pentru toate operatiunile realizate, cu exceptia operatiunilor care nu au locul livrarii/prestarii in Romania conform prevederilor art. 132 si 133 din Codul fiscal, precum si a operatiunilor prevazute la art. 134^2 alin. (6) lit. a) - d) din Codul fiscal, pentru care se aplica regulile generale privind exigibilitatea TVA prevazute la art. 134^2 alin. (1) si (2), art. 134^3, art. 135 si 136 din Codul fiscal.

(3) Potrivit prevederilor art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal, pe facturile emise de persoanele care aplica sistemul TVA la incasare este obligatorie mentiunea "TVA la incasare", cu exceptia operatiunilor pentru care persoanele respective au obligatia sa aplice regulile generale de exigibilitate prevazute la alin. (2).

[iuliapopescu]

Otilia Alupei, la 18 August 2015 - 02:09 PM, a spus:

modalitatea de incasare nu este un elem. obligatoriu al facturii, ea se poate trece (inclusiv suma) pt a usura urmarirea platilor la respectiva factura.

Ma refer la acest articol din ghidul aplicarii tva la incasare. Mai este valabil sau nu?
In cazul incasarii in numerar a contravalorii facturii, in sensul art. 134²alin. (6) lit. d) din Codul fiscal, furnizorul/prestatorul care este obligat la aplicarea sistemului TVA la incasare exclude de la aplicarea sistemului TVA la incasare acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerarpana in ziua emiterii facturii,inclusiv, de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.
Pentru eventualele diferente neachitate pana la data emiterii facturii, furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare si inscrie mentiunea prevazuta la art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care livrarea/prestarea se incadreaza in alta categorie exceptata prevazuta la art. 134²alin. (6) din Codul fiscal.
Exemplu:
Societatea A, care aplica sistemul TVA la incasare, livreaza piese de schimb in valoare de 1.000 lei catre societatea B in data de 12 martie 2013. Factura in valoarea de 1.000 lei plus 240 lei TVA este emisa in data de 12 martie, data pana la care societatea A a incasat deja 500 lei in numerar de la societatea B. Pe factura emisa, societatea A va mentiona separat valoarea care a fost incasata in numerar si a TVA aferenta, respectiv 403 lei plus 97 lei TVA pentru care se aplica regimul normal de exigibilitate, si, separat, diferenta de 597 lei plus 143 lei TVA in dreptul careia se inscrie mentiunea TVA la incasare.
Daca in data de 20 aprilie 2013 societatea B va face o alta plata in numerar de 300 lei, la societatea A exigibilitatea TVA aferente acestei sume incasate in numerar, respectiv 58 lei, intervine la data de 20 aprilie 2013.
La societatea B exigibilitatea taxei aferente acestei plati intervine de asemenea in data de 20 aprilie 2013, respectiv B va deduce TVA in suma de 58 lei in decontul lunii aprilie 2013.
Totodata, in normele metodologice se prevede in mod expres ca persoanele obligate la aplicarea sistemului TVA la incasare trebuie sa inscrie in factura mentiunea TVA la incasare conform prevederilor art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, pentru a permite beneficiarilor sa cunoasca faptul ca exigibilitatea taxei este amanata pana la data platii numai pentru operatiunile pe care nu trebuie sa le excluda de la aplicarea TVA la incasare prevazute la art. 134²alin. (6) din Codul fiscal.

[Otilia Alupei]

iuliapopescu, la 18 August 2015 - 02:47 PM, a spus:

In cazul incasarii in numerar a contravalorii facturii, in sensul art. 134²alin. (6) lit. d) din Codul fiscal, furnizorul/prestatorul care este obligat la aplicarea sistemului TVA la incasare exclude de la aplicarea sistemului TVA la incasare acele sume dintr-o factura care sunt incasate in numerarpana in ziua emiterii facturii,inclusiv, de la beneficiari persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti si asocieri fara personalitate juridica.
Pentru eventualele diferente neachitate pana la data emiterii facturii, furnizorul/prestatorul aplica sistemul TVA la incasare si inscrie mentiunea prevazuta la art. 155 alin. (19) lit. p) din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care livrarea/prestarea se incadreaza in alta categorie exceptata prevazuta la art. 134²alin. (6) din Codul fiscal.

cata vreme nu s-a abrogat, ghidul este valabil, insa elem. obligatorii ale unei facturi sunt doar cele cuprinse in art. 155, alin. 19) din CF, ori acolo nu se specifica si trecerea pe facturi a sumelor achitate numerar sau card, ci numai indicarea modului de taxare/ scutire TVA/ etc ...
la art. 19 nu avem norme metodologice, deci nu este nimic de clarificat in plus.

prin urmare, asa cum a mentionat si @Lexiroxi, obligatoriu e doar sa scrii 'TVA la incasare' (fiind sistemul pt care ati optat) si numai pt usurinta 'imperecherii' platilor cu factura respectiva poti trece si sumele achitate pana la emiterea facturii, insa aceste date se vor vedea f clar din insasi evid. contabila a firmei - evid. in care figureaza toate platile (cu zilele in care au fost facute).
mai mult, programele bune de conta fac singure aceste 'imperecheri' si tot restul de operatiuni aferente, iar daca factura a fost deja achitata inseamna ca TVA este exigibila.

deci, dupa parerea mea, e bine sa respecti ce spune ghidul acela in cazul respectiv (ca de aia s-a straduit ANAF sa ni-l dea), dar codul fiscal zice ca nu e obligatoriu.
ghidul nu are valoare de lege, el este doar un indrumar.

[iuliapopescu]

Singura problema era in cazul unei facturi platite partial, pana in momentul emiterii, daca partea care a rams neachitata se trece cu tva la incasare, iar partea achitata pana in momentul emiterii ei, cu tva normal. Dar din ce inteleg, se pune toata valorea cu tva la incasare. Asta nu era clar, daca se face diferentierea pe factura sau nu.