apreciez f mult faptul ca iti realizezi singura proiectul (nu copiat, nu platit - cum fac altii, din pacate) si de aceea te asigur de tot ajutorul meu, atat cat ma pricep !
inainte de orice, nu prea inteleg ce legatura are inventarierea firmei cu
calculul impozitului pe profit si acoperirea pierderii ...
, operatiunile de calcul/ acoperire fiind complet separate de (NEincluse in) procedurile de inventariere !
revenind la intrebarile tale - DA, trebuie sa calculezi impozit pe profit de 16 % (cota unica in vigoare acum) din profitul fiscal ! calcularea profitului fiscal are ca unic scop tocmai aplicarea acestei cote de impozit, deci in afara de asta nu trebuie sa faci nimic cu el.
daca ai fi avut pierdere fiscala, ea se scadea din fiecare baza de calcul pt impozitul pe profit aferent per. urmatoare (se recupera), pana treceai pe profit (adica era recuperata integral, la sf. unui exercitiu financiar ulterior) sau expira termenul de recuperare - dar asta-i alta discutie si nu e cazul prezentat de tine.
pierderea contabila (nu cea fiscala) se poate recupera numai din profiturile contabile ale anilor urmatori, fara sa existe o limita de timp a recuperarii.
in schimb, pierderea fiscala are termene maxime de recuperare (5 si resp. 7 ani).
pierderea contabila din anii precedenti (aflata in sold debitor ct. 117) se acopera din profitul contabil al exercitiului financiar incheiat (tu esti tot pe pierdere in ct. 121, deci nu ai de unde sa acoperi nimic acum), din rezervele constituite din profitul net (daca ai asa ceva si banuiesc ca nu, fiindca ai fi spus), din capital social si din alte resurse financiare proprii.
in lipsa unor prevederi legale exprese, ordinea surselor din care se acopera pierderea contabila este la latitudinea adunarii generale a actionarilor sau asociatilor, respectiv a consiliului de administratie.
propunerea de acoperire a pierderii contabile trebuie publicata impreuna cu situatiile financiare anuale.
acoperirea pierderii contabile se prezinta in notele explicative - ele sunt parte a sit. fin. respective.
pierderea contabila pe care o ai in anul curent (aflata la sf. anului in sold debitor ct. 121) o vei reporta la inceputul anului viitor, in debitul contului 117.
*** din modul in care ai utilizat termenii in enuntul pbl., cred ca stii, deja, dif. dintre profitul/ pierderea contabila si profitul/ pierderea fiscala - motiv pt care nu am detaliat aspectele, ca definitii.
0
