1 reply to this topic

[victoria popovici]

1. daca am bon fiscal fara CUI la cumparator pentru materiale de curatenie, cheltuiala este deductibila daca intocmesc decont de cheltuieli?
2. daca am factura dar CUI-ul la cumparator este gresit, in sensul ca nu are trecut RO, cheltuiala mai este deductibila? dar TVA-ul?
3. daca am bon fiscal cu CUI la cumparator, dar valoarea este mai mare de 100 euro, cheltuiala mai este dedeuctibila daca intocmesc decont de cheltuieli? dar TVA-ul?

[mgabi]

1. da
2. da ; nu
3. da ; nu

Acum, sa le luam pe rand, pentru ca este o nebunie in fiscalitatea noastra.

Cheltuiala este deductibila indiferent de valoarea bonului daca se face decont. Nu exista limite decat referitor la auto (acel 50%) si la protocol ... dar n-au legatura cu valoarea de pe bon.

TVA-ul este deductibil doar daca bonul este sub 100euro si are RO-ul cumparatorului pe el (cu tot cu RO).

PS: Bonurile cu RO la cumparator sub 100euro nu au nevoie de decont pentru deducere pentru ca au toate elementele unei facturi simplificate (iar o factura simplificata ESTE document justificativ).


Norme CF la art.146:
(3) Pentru achizițiile de bunuri și servicii pe bază de bonuri fiscale emise în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligația agenților economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, deducerea taxei poate fi justificată cu bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate în conformitate cu prevederile art.155 alin. (11), (12) și (20) din Codul fiscal dacă furnizorul/prestatorul a menționat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completează cu cele ale pct. 45.

Codul de inregistrare in scopuri de tva are RO :
Anexa 1 la OMFP 901/2006:

CAP. 1

Prevederi generale

1. Începând cu data de 1 ianuarie 2007, codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanelor juridice impozabile de către organul fiscal competent va avea prefixul "RO" conform ISO International Standard 3166 - alpha 2, urmat de codul de identificare fiscală.


In schimb pe o factura poate fi trecut cu RO (cod de inregistrare in scopuri de TVA) sau fara RO (cod de identificare fiscala), potrivi CF:

Art.155 Facturarea
(19) Factura cuprinde în mod obligatoriu următoarele informații:
a) numărul de ordine, în baza uneia sau a mai multor serii, care identifică factura în mod unic;
....
f) denumirea/numele și adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum și codul de înregistrare în scopuri de TVA sau codul de identificare fiscală al beneficiarului, dacă acesta este o persoană impozabilă ori o persoană juridică neimpozabilă;