se ia in calcul data tranzactiei, adica data operatiunii respective (nu ziua in care banca a inreg. tranzactia).
OMFP 1802/2015
.....................
304. ‐ (1) Operațiunile privind încasările şi plățile în valută se înregistrează în contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii respective. În vederea asigurării unui tratament contabil unitar, prin curs de schimb de la data efectuării operațiunii se înțelege cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României, din ultima zi bancară anterioară operațiunii, disponibil ca informație la momentul efectuării operațiunii (încasare, plată, emitere de documente).