1 reply to this topic

[Diana Bocsan]

Societatea la care tin evidenta contabila a contractat un credit pe 5 ani care s-a inreg pe ct.1621. In fiecare luna cand se plateau ratele, pe extras aparea "PLATA IMPRUMUT" si toata suma se inreg 1621=5121. Mentionez ca suma care aparea ca si plata imprumut se compunea din rata pr.-zisa, dobanzi si comisioane , dar pe extras nu era defalcata aceasta suma si in consecinta nu au fost inregistrate dobanzile si comisioanele, toata suma inregistrandu-se pe 1621.
Mentionez ca aceasi societate mai avea o linie de credit, dar care functioneaza un pic mai diferit, in sensul ca nu se vireaza banii din linie in contul curent, deci nu exista un extras separat pt. linia de credit, ci permite ca sa fie facute plati din contul curent fara ca sa fie bani in cont, contul curent ramane cu sold minus, minusul care reprezinta descoperirea liniei de credit.
Mentionez ca eu nu stiam de aceasta linie pt. ca nu prea ramanea descoperita de la o luna la alta si lunar aparea pe extras ,IN ACEEASI DATA cu plata imprumut,"DOBANDA DEBITOARE" aferenta liniei, care am inreg. pe 666, dar eu am perceput aceasta dobanda ca fiind aferenta creditului,(nu liniei de care nu stiam).

Suma cu care s-a diminuat creditul "anticipat" si care trebuia inreg. pe dobanzi si comisioane este in val. de 31500 lei.Stiu ca erorile aferente ex. precedente se inreg. pe 1174, si am facut urm. articole:
1174=1621 31500
4411=1174 5040 -avand in vedere ca s-a platit un impozit pe profit mai mare decat ar fi trebuit, tb sa diminuez imp/profit


Intrebarea este cum fac sa-mi apara si la ANAF aceasta corectie? Din cate am citit, tb sa fac rectificative la D100 si D101, dar la ce perioada??? Eu ma duc de aproape 4 ani cu eroarea aceasta, asta inseamna ca pe toti cei 4 ani trebuie sa fac rectificative la toate declaratiile 100 si 101????? Nu se poate face rectificativa doar la ultima D101 depusa aferenta lui 2014???? Mi se pare destul de incurcata treaba, avand in vedere ca eu si pe 2015 am platit impozit/prof, nu stiu cum ar trebui sa fac corectia ca sa-mi si recuperez impozitul, si daca fac rectificative este ok avand in vedere ca s-a depus bilant???? Asta ar insemna ca nu mai exista corelatie intre D101 si ceea ce am depus in bilant

Sincer nu prea as face rectificative la declaratii, de aceea m-am mai gandit la o varianta:
-sa inregistrez suma pe 473(sau alt cont ...nu stiu care????) cu art. contabil:473=1621 31500 lei
-sa esalonez suma de 31500 pe 15 luni(cat a mai ramas pana la finalizarea ratelor) si sa inreg. lunar 666=473 suma de 2100 lei
D.p.d.v. fiscal ar insemna sa-mi recuperez impozitul treptat, nu cred ca ar fi vreo problema, doar ca influentez rezultatul exercitiului curent...
Eu as prefera varianta a doua , dar as vrea sa stiu si parerea unui specialist, nu vreau texte din lege, stiu ce spune legea, dar mi se pare foarte complicat sa fac o gramada de rectificative
In speranta ca voi primi un raspuns, va multumesc anticipat.

[Otilia Alupei]

cf. HG 44/2004 privind Normele metodologice pentru aplicarea Legii 571/2003, pct. 13 - veniturile sau cheltuielile inregistrate eronat sau omise se corecteaza prin ajustarea profitului impozabil al perioadei fiscale careia ii apartin prin intocmirea si depunerea unei declaratii rectificative cod 101.

in cazul tau, pt ca e vb de un impozit platit in plus consider ca poti s-o iei pe scurtatura fara sa "tipe" fiscul si pt asta este suficient sa :
- faci rectificativa doar la D100 / sept. 2015 (pt ca la dec. nu se face D100 cu impoz. pe profit, iar in D101, rd. 50, iti trebuie suma raportata prin D100 ca sa-ti apara reglarea noului impozit)
- refaci registrul de evidenta fiscala afer. trim III 2015
- faci rectif. la D101 aferenta anului 2015 (rd. 50, resp. 52 sau 53).

atat rectificativa la D100/ sept. 2015 cat si rectificativa la D101 pt anul 2015 (rd 50 - Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100) va spune fiscului despre modif. sumei datorate in urma recalcularii impozitului pe profit.
dif. platita in plus la data de 25.03.2016 - termenul pt depunerea D101 - va reiesi automat in fisa pe platitor (suma declarata - suma platita efectiv) .

alte solutii, va rog ?